試論企業財會稅收存在的問題及解決對策

張夢婷

[摘 要]我國稅收是經濟的重要組成部分，不僅可以有效保護我國的經濟基礎，而且可以控制企業的合法運營并監控公司資金的流動。稅收是企業本身的社會義務，是建設社會主義經濟的強大動力，但是在實際的經營過程中，公司財會稅收仍然存在弊端。文章分析了企業財會稅收現狀及財會稅收存在的問題，從四個方面分析了企業財會稅收問題的解決對策，以此來供相關人士交流參考。

[關鍵詞]企業財會;稅收;財務會計

[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.24.168

1 引言

經濟發展在促進內需的同時，內需也在一定程度上促進了經濟的發展。隨著市場經濟的發展，國家制定了包括稅收政策在內的一系列政策。公司稅收作為國家經濟的重要來源，對經濟發展的影響不可忽略。我國盡管社會主義市場經濟正在積極發展，但企業的發展空間仍然存在許多問題，稅收的重要性不容忽視，因此稅收政策的實施有待改進。

2 企業財會稅收工作現狀

隨著全球經濟的快速發展和融合，企業高管和公眾開始逐漸認識到公司財務工作在業務運作中起著重要作用，并且公司財務管理開始受到高度重視。作為一門獨立的學科，財務會計已經在西方社會的學術界進行了深入的研究和討論。美國是世界上經濟最發達的市場之一，在商業運作中擁有最成熟的市場氛圍。為了區分稅收會計和財務會計工作的范圍和性質，美國首先提出了將普通會計與傳統的公司會計領域分開的公司會計理論，并將其逐步應用于企業的實際財務應用中。[1]與國外相比，我國仍處于稅收會計系統的早期階段。在大多數環境中，公司經理無法區分財務會計、稅收會計和管理會計。很少有公司能夠識別出三個主要會計任務之間的區別：財務、稅務和管理，并擁有自己的會計部門。直到2000年左右，這種情況才改變。 2000年，政府公布了《企業所得稅稅前扣除辦法》。這種新的公司稅征收方式意味著公司稅業務告別傳統稅收制度，并且已經朝著獨立稅收制度邁出了堅實的一步。隨著2001年公司會計制度的頒布，公司稅工作的細節進一步明確，確定了公司稅會計的方向。但是有關企業稅收的法律依然不完善，公司會計制度存在一定缺陷，在實際運作中我國公司稅費征收仍然存在許多隱患，這個問題必須進一步解決。

3 財會稅收存在的問題

3.1 公司財務中的非法活動

這里所說的違法行為是逃稅行為，鑒于我國的稅收發展狀況，稅務相關部門的管理和制度仍不完善。首先，稅務機關的職責是相對分散的，沒有統一的管理機制。[2]此外，由于對上下部門或控制區的管理沒有具體的細分，并且由于部門人力不足、控制區劃分不合理、管理目標不明確以及團隊質量差異較大，政府無法有效、準確的進行稅收工作，稅收漏洞很容易導致逃稅，并且沒有足夠的力量去維護稅收系統。在實際征稅過程中，經常會發生經理不報告甚至虛構企業的情況。這是由于對稅務部門的勞動力缺乏控制以及該部門的勞動力不足所致，我國從稅務機關的整體水平來看，稅務管理的方法與某些發達國家仍然大不相同，大多數稅務機關仍以不太好的表格形式來管理其稅收。沒有有效的稅收結果可以反映稅收執法的性質。因此，建立有效的稅收制度是提高稅收效果的基礎。

3.2 公司內部管理過于粗糙

目前，許多公司仍在采用傳統的稅收管理模式。稅收財務管理注重精細化管理，傳統財務管理方法注重整體發展方向，管理層常常缺乏嚴格掌握全面理解和理解財務細節的公司管理的嚴格性。企業在財務管理過程中無法充分收集公司稅收信息，導致工作效率和權力控制不力，導致嚴重的逃稅行為和公司財務部門的巨大缺口。[3]一些公司沒有根據現代企業系統和要求分別管理行政權利和所有權，而是具有嚴格的治理要求。企業缺乏規范的制度和程序管理方法，缺乏全面、嚴格的監督機制，影響了企業財務信息的完整性。這樣就無法通過完整的企業財務信息來對公司進行有效的管理，我國一些企業相對較低的會計管理機構也影響了會計管理體系的改革和現代企業體系的建立。會計人員的綜合素質不高，專業知識運用不充分，現代企業發展所需的會計知識不足。許多公司的會計管理系統仍不完善，不規范的資金管理，不合理的投融資流程規劃，無效的示范階段，企業財務管理現象十分混亂。

3.3 政府與企業無法有效合作

現階段，由于地方稅務部門眾多，國家缺乏對地方稅收管理的監督管理，企業發展必須符合國家規定。這是當前我國企業發展的重要組成部分。企業和政府必須相互促進和發展，稅收制度必須一體化，政府必須與企業合作共同發展。[4]

3.4 專業人才流失

稅務是一個非常專業的行業，要求稅務人員具有非常強的專業素質和操作技能。為了在稅務會計業務中順利收稅，稅務會計需要出色的工作技能。同時，公司會計應具有針對性，以防止不遵守公司稅法，防止不熟悉的法律法規對企業造成損失。了解與稅收管理有關的政策法規的變化，并充分了解政策和市場的變化。實際上，公司對具有高專長的專業會計人員的需求仍然很高，但是大多數人不喜歡從事會計和稅務事務，會計和稅收工作的復雜性阻礙了該行業大多數人的深入發展。[5]

4 企業財會稅收問題的解決對策

4.1 加強企業內部稅收管理

許多大公司在財務管理中都重視財務管理和會計管理，但是他們并不關心財務監督管理，這對整體財務管理非常有害。如果只重視會計后處理，而忽略事后預測和業務監督，則可能缺乏全面管理的嚴格性。當前，公司內部審計工作由監管機構控制，缺乏固有的獨立性，而外部審計則由利益控制并且僅在表面上運作，失去了對公司財務的監督。監督管理不僅執行日常工作，而且還執行企業的經濟活動，因此財務管理的任務必須完全具體。開始這項工作之前，必須首先在企業和財政部內部任命工作，明確每個部門目標的方向，根據該方向制定適合該部門的經濟流程圖，并做好定期驗收的工作。當考慮改進金融部門的工作時，其實施的有效性直接影響財務管理，而內部管理是財務管理的重要組成部分，在公司財務發展中起著重要作用，并直接影響財政政策的實施。[6]