國有企業財務管理與內部控制體系建設探討

李曉東

摘 要：目前，我國國有企業建設發展迅速，在當前市場經濟快速發展的情況下，企業在市場中的競爭壓力持續增加，怎樣有效的去認識、管理財務風險已經成為企業提高效益和提升發展前景的重點。在我們國有企業的日常經營和管理中，不論是制造型企業、生產型企業、服務型企業、施工型企業等，面對市場，參與競爭，就會有風險。而所有風險中，財務風險一直嚴重影響著企業，重大財務風險的威力更不可低估，如果企業管理者不給予足夠的重視，非常容易引起國有資產的不必要流失，阻礙企業繼續發展壯大的步伐。

關鍵詞：國有企業;財務管理;內部控制;體系建設探討

在進入互聯網時代的幾十年里，我國的經濟與社會發展在速度和質量上都得到了極大的提升，而如今我國也早已經進入大數據時代，這是基于互聯網技術下的一項新技術，也可以說是新思路。對于企業而言，面臨著更深度的信息化和網絡化的挑戰。財務管理在企業管理中占據著無可替代的重要作用，企業如果擁有高效和健康的財務管理能力，會對發展起到極大的促進作用，而大數據時代的來臨，使得財務管理又擁有一次升級和創新的機會，企業在財務管理過程中如果能夠有效地運用大數據手段，則在當今市場競爭中可以獲得很大的助力。

一、國有企業加強財務風險控制的意義及特征

（一）加強財務分險控制的具體意義

企業財務風險管理是指經營主體對其財務工作過程中存在的各種風險進行識別、度量和分析評價，并適時采取及時有效的方法進行防范和控制，以經濟合理可行的方法進行處理，以保障財務活動安全正常開展，保證企業經濟利益免受損失的管理過程。而這個過程，具有不容忽視的重要意義。一是可以為企業創造更加穩定的發展空間。風險一直伴隨企業的成長，面對風險不應退縮，也不應避讓，而是能夠有效的去面對和化解。財務風險更是如此，多數企業在運營過程中，如何有效的控制由此引發的連帶效應，既是財務人的責任，也是企業管理者重點關注的一道考題;二是提高企業應對外部環境變化帶來挑戰的能力。面對市場經濟競爭激烈的大環境，企業要想開辟市場，憑借競爭占有一席之地，一定要看到市場競爭中的各式各樣的風險，知道如何有效應對各種風險，能夠化解企業經營過程中產生的財務風險更是保證企業資金周轉的有效砝碼，也是企業走得更遠更穩的關鍵因素;三是可以加強各項財務管理工作精度和力度。財務管理作為企業管理的重要組成部分，必須得到重視和推進，其核心問題涉及到資金的運轉，怎樣去使用資金，周轉資金，盤活資金，并實現資金的最大價值，讓其在企業資源配置中發揮更大的作用，這是必須要去學習和研究的內容。

（二）財務風險的具體特征

一是非主觀性。在國有企業的生產經營整個過程中，每個環節都會由于各種原因導致風險的不確定性，比如市場、法規、營銷、自然災害等，且這些都有可能觸發財務領域的風險。這些不確定的環節風險點總會不定時的出現在某個領域，只有通過采取各種措施來預防和盡量降低風險的發生;二是雙面性。風險和收益是并存的，風險越大可能損失越大，但也可能帶來高收益。對于國有企業，特別是管理者來講，普遍不愿意冒風險，想到風險自然就會聯想到損失。在此過程中應當認識到風險背后的客觀效益，在能夠有效控制和預防各種風險的前提下，去為企業爭取更大的價值收益;三是可預防。引發財務風險的因素多種多樣，有企業自身管理方面的原因，也有外部市場、政策等原因。對于其中的多數原因，我們可以提前做好有關風險防控預案，做好充足的準備工作，用經濟有效的方式將有關風險影響程度降到最低，進而實現企業發展的良性循環;四是全方位性。財務風險不僅僅只是涉及財務領域，它覆蓋企業正常運行每個過程中的各個角落，這就要求企業所有的人員都要參與到企業財務風險防控工作中，避免隱蔽領域的風險無法發現，從而導致風險爆發，給企業造成經濟損失。

二、大數據背景下國有企業財務管理存在的問題

（一）國有企業財務管理存在安全隱患

國有企業在時代要求下紛紛進行向大數據靠攏，但是面臨信息時代的發展高潮，信息的安全隱患就是最需要注重的問題之一。從國有企業來看，較多企業領導年齡偏大，未能及時融入新技術下的時代潮流，對信息安全理解不深刻，進而對數據安全不重視，一個企業的領導者都不重視的問題，會在企業中反映出更大的問題;缺乏專業的信息技術人才，我國互聯網三巨頭之外又涌現出許多的互聯網企業，優秀的技術人才被爭奪，一般企業很難招聘到高素質的互聯網人才，進而導致沒有專業人士對企業內部的財務數據進行線上的維護，但同時所有的信息又全部存儲于互聯網中，一旦內部的財務管理信息被別有用心的不法分子攻擊，企業就會受到嚴重的損害。所以在互聯網大數據環境下有效保障財務數據的安全，才能抑制安全隱患，保障企業正常經營。

（二）財務管理體系不完善

國有中小企業財務管理制度內部控制不完善，多數中小企業中無內部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋企業的所有部門及環節，沒有滲透到各個業務領域和各個操作環節，沒有做到賬、錢分管原則，部分中小企業貨幣資金和有關賬簿的管理混亂。沒有明確職責權限、實行職務分離，沒有明確企業各級管理部門和人員各自的職能和責任。還有眾多企業沒有認識到財務信息化建設的重要性，對財務管理的信息安全工作做得不夠到位，未強調要創新財務管理的體制和方式，這導致在大數據時代的財務管理工作難以高效進行，也不能有效地監督和踐行財務管理工作，影響企業的市場競爭能力和未來發展。

（三）國有企業財務管理人員的素質不夠

企業的財務工作是依靠員工進行的，所以對員工的選擇就非常重要。然而現實的問題是，國有企業的財務管理人員的專業素質相對不夠高，這首先表現在專業的知識層面上，當今社會跨專業自行學習財務知識并以此為工作的人不在少數，這樣的員工相對于在學校里系統學習專業知識的人才來講，專業能力一般較低。其次即使是專業人才，在實際的工作過程中也會遇到很多的問題，現實工作往往與在專業書本上有很多差別，需要從業人員不斷提高業務能力來應對新出現的各種問題。最后就是由于時代總是發展前進的，有很多專業知識的更新換代就會特別快，例如上文提到的財務信息處理的軟件，每年甚至每月都可能進行優化和補充，甚至被其他更優秀的軟件替代，這就需要工作人員必須有強大的學習能力。多數國有中小企業普遍注重對技術人員的培養，而對管理人員的素質提高不夠重視，對會計人員重使用輕培養，會計人員滿負荷地工作只能使其被動地處理日常事務，卻很難有時間和精力主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。這是影響企業財務核心作用難以很好發揮的主要問題。

三、國企財務風險管控以及內部控制創新路徑

（一）增強風險管控意識

國有企業在市場環境與經濟環境瞬息萬變情況下，想要讓自身更好發展，最大程度規避財務風險，就必須要強化企業上下風險控制意識。國企經營中主抓的是生產和業務，因其可以帶來直接收益，對于風險管控存在疏忽。新形勢下國企要意識到不做好風險管控，將會給企業帶來嚴重危害，進而從思想上重視其財務風險防控。除此之外，國企應轉變所有人員財務風險控制觀念，讓其要形成一個認識，那就是財務風險管理不單單是財務部門與審計部門的工作，它與每個部門和每個人員相關。在融資、投資、研發、生產、銷售、決策等所有環節，加強風險管控，最終形成人人參與財務風險管理，并積極配合財務與審計部門做好風險管理，以顯著提升管控成效將。

（二）強化監審在監督體系建設中的重要性

在當前國有企業落實監事機構以及審計機構優化的過程中，可以秉承《公司法》以及《企業國有資產法》等法規條例進行創新，這二者也是企業監審體系完善的主要依據，監審體系主要以企業監事以及審計體制為主，發揮了對企業運行管理過程中的監理以及審計作用，能夠進一步提升內部監督體系建設的科學性和合理性，為其提供可靠的著力點。

在監事會領域，必須要全面分析企業當前的發展戰略規劃，結合投資決策、收益分配、產權交易、改革改制、資金調度以及人事調整等基礎的重大事項進行全面跟蹤和監管，進一步提升法律法規在企業生產運營各基礎項目中的應用質量，全面發揮監事組織機構的管理、監督、服務、咨詢以及評價職能。

在企業的內部審計領域，必須要做到有審必嚴，應審盡審，能夠全面推動審計體系的改革，堅持追責到位。促使黨和國家提出的重大方針以及產業決策能夠落實到國有公司的內部發展中，來促使企業的科學運轉和合理發展，并且可以結合階段性的發展需求，制定高質量的目標。

（三）對風險管控動態監督

財務風險管控責任主體明確，并要建立健全風險管控監督機制，對于財務部門和各個部門風險管控實際情況，展開動態化監控。確保在經濟活動中出現風險，可以及時掌握情況，然后督促改進，以便取得更好管控效果，同時也能對財務和審計風險管控起到補充和督促作用。國企財務風險控制完善獎懲制度，推動權責利一體，對于風險管控出現失誤和管理效果不好主體，應按照制度進行懲罰，造成國有資產流失嚴重應追究法律責任，反之因為有效風險管控使國有資產得到保護，則要做好獎勵，提高企業內部所有人員風險管控熱情和積極性。

（四）做好預算管理

國企在編制預算方案的時候，應讓所有部門參與進來，為財務部門提供工作計劃和各項工作大概所需要的資金。財務會計人員依據各個部門提供的內容，依據之前各部門經濟活動實際支出情況，以及部門工作的重要性等，合理編制預算。確保預算中資金分配，既要滿足不同部門實際開展工作的需求，又要做到優化配置。這樣預算就更為準確，執行中就不會有嚴重超標的情況，保證偏差在合理范圍內，起到管控風險的作用。國企要加強對預算執行的監督和管理。一方面要確保預算在內部得到有效執行，另外一方面要在監督中發現預算執行的差別，深究原因，然后調整預算。

（五）提升管理人員的綜合素養

國有企業財務管理轉型的主導力量是企業的領導人員，只有領導層對企業穩步健康發展形成正確認識，認識到財務管理的價值和意義，識別阻礙財務管理機制的制約性因素，才能促使國有企業成功實現財務管理轉型升級。財務管理人員同時在國有企業財務管理轉型中擔任指揮角色，承擔著改革、優化財務管理體系的責任，財務管理人員需樹立創新意識，以此為引導，提升財務管理人員的專業能力，充分掌控企業財務管理轉型升級的全新方向。為此，國有企業在針對財務管理人員主動學習的前提下，注重其職位的培訓工作和自我的提升，保持專業性，與社會經濟現狀高度融合，從而保障財務管理工作人員的專業能力與職位需求相匹配。根據當前國有企業經營發展的趨勢，給財務人員確定明確的管理轉型方向，同時給予專業化的培訓活動，綜合財務管理、企業內控、法律風險及合同規范、信息技術手段、稅收及經濟等多種培訓內容，從而有效提升不同管理方向財務管理人員的服務能力，使其充分滿足當前經濟發展形勢，為構建有效的財務管理體系工作奠定良好基礎。另外，還應當從實現財務共享視角著手，達到財務管理成功轉型的目標。

四、結語

綜上所述，基于新時代發展背景下，經濟轉型升級推動管理升級與人員轉型，固有財務、業務運行流程中的不足更為顯著，信息化與管理充分融合，從而對企業財務管理工作提出更高要求也面臨更大的挑戰，財務管理想要在國有企業經營發展過程中充分發揮自身的能力與作用，重視財務管理轉型升級是必然趨勢。國有企業落實財務管理轉型，一方面有利于充分發揮出財務價值管理的效用，另一方面有助于促進財務與業務的協作性，真正實現業財融合。

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