審計統計分析中存在的問題及對策

周萌萌

摘要：大數據環境下，審計人員能夠運用先進、高效的統計分析方法，在最短時間內對審計對象進行分析，對審計中出現的各類數據進行篩選和研判，降低由于數據量大和分析困難所產生的資源消耗，快速、精準地發現問題并加以攻破。如何減少審計中的風險，有效處理審計工作的不確定因素，提高審計工作質量，內部審計優化企業經營管理活動、提高企業經營管理效率、幫助企業有效控制經營風險、促進企業經濟效益提高、保護企業資金鏈安全等，已成為國企精益管理中需要解決的現實問題。

關鍵詞：審計;統計分析;問題;對策

1內部審計的主要作用

（一）制約作用內部審計通過對企業經營管理活動及經營管理制度的監督檢查，對照國家的法律法規和企業的規章制度，按照審計工作規范，揭示企業內部存在的違規現象，優化內部各部門的內部管理，完善和提高企業整體的管理水平。（二）導向作用內部審計結果可以為管理層實施管理提供導向作用，實現促進國企經濟效益提升的目的。（三）保護作用通過內部審計可以及時發現國企運營中存在的問題，有效控制經營風險，并有針對性地提出整改建議，保障國企健康發展。

2審計統計工作的環境影響因素

2.1微觀環境因素統計分析

微觀審計環境涉及審計對象環境與會計師事務所環境等層面。不同審計對象的相關指標之間會存在差異，但審計人員會借助大數據的“記憶功能”更好的適用不同類型組織的特點，對審計統計數據進行判斷，而這勢必會影響對審計統計工作的實效。

2.2 中觀環境因素統計分析

中觀環境一般涉及審計行業內出現的普遍現象，比如注冊會計師協會對審計行業的管理和監督等。當相關行業內出現了違規競爭，審計合同金額就會受到擠壓。此時，審計人員借助大數據技術可以對其成本效益進行綜合考量。這可以防止會計師事務所和審計對象之間出現信息不對稱乃至信息失真的情況，還會讓審計機構能夠對審計對象的信息形成全面了解，提升審計判斷的準確性。

2.3宏觀環境因素統計分析

這類環境一般涉及社會環境、科學技術和文化習俗等。在大數據環境下，審計統計工作能夠針對紛繁復雜的會計和審計業務做出準確預判，審計人員能夠在改變其數字化思維的同時免受海量數據的沖擊。同時，大數據環境下的社會文化和政治環境等雖然會影響到審計統計工作，但也能夠規避道德失范行為的發生。

3審計統計分析對策

3.1運用信息技術搭建數據共享平臺

隨著審計機關與內部審計協同機制的不斷推進，勢必要對二者之間的資源數據共建共享。通過運用信息技術實現審計機關與內部審計機構的數據信息對接，能夠有效篩選過濾掉重復過時的數據，極大提高審計工作效率。比如，建立數據共享平臺，審計機關可以全面審視內部審計的工作成果，及時發現工作程序、細節上的不足并改進糾正;根據審計對象的歷史數據信息評估審計項目的難易程度，有效確定具體的工作計劃、合適的審計人員，從而合理分配任務、縮短審計周期。

3.2提升內部審計人員的綜合素質

強化內部審計隊伍建設，可以從以下幾方面著手。一是提高內部審計工作的從業門檻，重點考核內部審計人員的專業技能，可以根據不同的崗位和工作內容，選擇不同的考核側重點，從而了解從業者的真實水平，選擇合適的員工。二是重視內部審計人員的崗位培訓。內部審計人員入職后需要堅持學習。部門應鼓勵員工參與教育培訓，通過教育培訓提高審計人員的專業素質;鼓勵員工參與各種職業資格考試、培訓等，及時更新自己的知識儲備，掌握最新的財務、審計政策。三是打造知識結構豐富的內部審計團隊。依據審計工作需求選擇具有不同專業知識背景的審計人員，通過合理搭配審計人員組建高效的審計團隊，提高審計工作質量與效率，同時可以實現人力資源的高效利用。

3.3強化內控意識，建立健全內部控制制度

監督是內部控制的重要因素之一，內部審計則是監督要素中必不可少的一環，因此需要事業單位加快內部控制體系建設，為內部審計作用發揮提供強有力的支持。當前普遍存在事業單位內控意識薄弱的問題，導致內部控制與內部審計二者協同受到阻礙。要想從根本上轉變這一局面，需要事業單位管理層重視加強內部控制，在開展內部控制工作時，有針對性地提高思想重視程度，這樣才能夠保證后續組織調配及相關人員責任落實。與此同時，在內部控制中，要基于內部控制的基礎上，促使內部審計職能的轉變，從以往單一的糾錯管理向服務管理的方向轉變，將審計的重點放在內部控制審計和組織治理審計上，持續不斷優化內控體系，并充分結合內部管理與外部監督，不斷提高單位內部管理的質量和效果。當然，內部控制作為內部審計的重要基礎，也需要建立完善的內部控制制度得以支持，應根據內部控制工作的要求，不斷完善核算管理、預算管理、資金管理、支出管理等內控細則，積極落實集體決策、信息公開及財務審批等制度，強化單位財務風險防范，并在明確劃分內部控制崗位職責及要求的基礎上，積極推進信息資源共享，形成監督合力，保證內部控制流程合理規范化的同時，促進內部控制與內部審計有效協同。

3.4強化審計機關對內部審計的指導與監督

國家審計的職責是促進經濟高質量發展、全面深化改革、權力規范運行和反腐倡廉。國家審計機關作為外部審計，能夠有效規范內部審計的行為操守、職業道德，及時監督其審計質量，幫助內部審計不斷提高業務水平和行業道德水準。近年來，各地陸續成立審計委員會，這不僅充分彰顯了在黨中央統一領導下審計行業有序高效開展產生的功效作用，也有效避免了現有審計行政管理體制對國家審計的限制與約束，既發揮了對內部審計的監督管理職能，又給予其一定的空間，使其自身進行合理調整，拓展審計監督的廣度和深度。

3.5促進審計機關與內部審計的優勢互補

我國的行政型審計制度先天決定了審計機關是事后審計，發揮輔助作用，而內部審計緊密圍繞單位實際，其專業性、針對性則更優于審計機關。因此，內部審計機構應嚴格遵守審計質量規范，確保審計結果更具獨立性、客觀性;國家審計機關應以內部審計單位的結論為基礎，查漏補缺，并據此高效編制審計報告。需要強調的是，新時代應該賦予內部審計更多權限，將其審計范圍從傳統的財務收支擴大到包含管理、經濟責任等在內的綜合型審計，使內部審計機構的功能發揮到最大。

結束語

國企發展中內部審計發揮著重要作用，需要選擇合適的著手點，從多方面著手，切實提高內部審計質量。同時，企業需要創新審計工作模式，以滿足發展的需要。我國企業內部審計工作面臨一系列風險，這就需要企業根據實際情況及時調整審計工作，采取科學合理的策略、制定切實可行的方案控制審計風險，審計工作人員需要創新審計工作方法與技術，提高審計工作質量與效率，從而發揮出內部審計工作的積極作用。希望通過本文的論述，可以為類似研究提供借鑒。

參考文獻

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