如何降低商業銀行柜面人員稽核差錯率

汪發萍

(中國建設銀行蕪湖市分行 安徽蕪湖 241000)

《中華人民共和國商業銀行法》中第六十條商業銀行應當建立、全健本行對存款、貸款、結算、呆賬等各項情況的稽核、檢查制度。商業銀行對分支機構應當進行經常性的稽核和檢查監督。商業銀行的稽核檢查監督是指商業銀行內部稽核部門依據國家法律、法規、金融方針與政策、內部規章制度要求，依據現代金融風險控制理論，對商業銀行自身的經營活動的特性、財務活動、監管制度執行等進行稽核、核對、檢查、監督，以判斷其經營活動和財務活動、金融服務的合法性、完事性、有效性、準確性。

1 商業銀行稽核業務存在的問題

1.1 現行商業銀行稽核欠實時稽核

1.1.1 重事后稽核差錯認定而非事前控制稽核差錯

稽核模型是依據柜面各項業務發生的情況，滯后產生預警，通過監督管理人員預警處理人工核實后，再確定柜面稽核差錯情況。重在事后預警、稽核差錯的整改，而非事前控制風險稽核問題的發生。理論上講銀行柜面稽核核心應為風險防范為首位。柜面風險防范第一道防線即為事前發現和預防，防患于為然，實際銀行柜面稽核差錯問題未能從機器預警等數據的觸發前進行有效風控防范，減少事后“馬后炮”的糾正模式。

1.1.2 重事后模型建立產生的稽核問題，而非實際操作工作中的真正操作風險稽核

因稽核預警數據來源基本來于稽核模型的建立，有的數據模型或業務已經發生多次變化，甚至已經是對過時的銀行金融監管的防控，隨著商業銀行業務的不斷更新，各項金融產品服務的綜合化出現，國際金融業務規則、監管部門新政策的推進等等因素，有的稽核數據模型早已經不適用了，或與現行金融制度格格不入了，或是新的金融監管要求已經更正。而商業銀行柜面模型還是依據舊金融政策實施，抱著老制度進行柜面風險稽核標準進行事后稽核，與現行實際金融工作甚而相背的稽核。實際操作中每次在系統中進行重新簽約時，系統中預警模型始終觸發稽核差錯信息，一月做二十個單位的重新簽約，系統就發二十預警，不勝其擾，施行一年一簽的制度已經有三年之久了，可稽核預警卻也發了三年，浪費人力物力，實為無效稽核風控管理。

1.1.3 稽核重模型而非實質銀行業務風控稽核

后臺稽核人員已經習慣于利用各個商業銀行的稽核模型進行預警稽核差錯處理，對于真正的風險業務，如柜面人員盜用業務庫存現金、代客操作、保險發生飛單等風險業務，稽核基本失控，無法通過稽核模型發現，而是依據事前稽核設計的模型進行一些操作上的小問題進行稽核風險差錯下達和整改要求。真正實質上的重大業務操作風險發現不了。商業如某金融機構銀行與客戶簽定單位銀行協定存款協議，同時已經改為一年一簽，無自動續簽之說了。銀行的稽核實際效果大大降低，效率更是不達標，失去原有商業銀行設立稽核內控的意義。依照商業銀行柜面業務操作的內控合規要求，任何人辦理業務不可能一手清，稽核的終極目標為對整個業務過程進行稽核檢查，同時對該內部控制過程進行評價以達到風險防范的效果。實際情況是稽核人員為了稽核而稽核，依照模型按照慣性思維，為了稽核而稽核，根本發現不了柜面業務產生的多樣性、復雜性、聯動性、非單一性的稽核風險業務。

1.2 稽核人員與柜面人員(反稽核人員)目標和要求不同

實際稽核工作產生的稽核與被稽核效果與初始訂的目標大相徑庭。

(1)稽核工作人員因自身業務考核指標的內在要求，比如稽核問題的多樣性、稽核問題的新穎性、稽核問題的典型性等等，稽核柜面業務時，可能因系統模型產生的原因，依照老辦法、老規定、老制度、輕微小問題進行糾結和下發，可能占去稽核人員大量時間，實際產生的效果并不明顯，有的實際為無用功，實際柜面操作中根本算不了問題。如：經常有老年客戶至柜面取款，因老人歲數大的原因，簽字時，手抖，有時甚而簽的彎彎扭扭，但確為老人本人所簽，稽核人員因此下發簽名不符的問題給網點，實際該業務無任何風險，客戶本人來的取款，字也是本人簽名的，來來回回調閱錄像，寫說明，上級部門佐證等解決該稽核問題，稽核仿佛為了稽核而稽核。

(2)柜面人員因各個金融機構對柜面稽核業務考核的加重，千方百計人為小心翼翼躲避稽核差錯，有的甚至因為對稽核模型的了解，有意繞開或走稽核問題的盲點進行業務操作，反而讓柜面風險本來能暴露的反而通過其他方法進行回避，柜面稽核反而失去稽核的效果，成為虛設的。

2 商業銀行柜面人員業務知識培訓、業務素質的提高

2.1 柜面稽核差錯的產生主要有兩方面

客觀方面系統操作失誤產生稽核差錯、主觀方面人為主動失誤被動產生稽核差錯。

(1)因被動、系統操作失誤產生的稽核差錯，理論上講只要平時加強、加大柜面業務知識的培訓，新業務知識的及時更新培訓，進行固化銀行操作業務訓練、業務知識點培訓，達到熟練程度，尤其針對銀行柜面關鍵、重點、監管敏感、紅線難點業務專門培訓，系統操作失誤基本可避免，即便產生，也可在短時期內自我發現，自我糾正。甚至產生的輕微差錯，不會對外部產生多大影響，只是對商業銀行內部風控管理產生輕微影響。這種行為的柜面風險稽核問題基本各商業銀行內部能解決，未產生重大影響和風控的稽核，實際中控制還是可以通過人為培訓操作實現零差錯的。

(2)因柜面人員主動有意識產生差錯，這才是商業銀行目前面臨主要的稽核差錯風險點。這個一方面需要商業銀行長期對柜面人員進行職業道德操守的培訓，還需要不斷做思想政治工作，做好商業銀行企業文化培訓工作，員工行為排查，員工八小時以外生活、家庭、親屬等系列行為進行日常關注和排查。加大風險案例講講，風險防控意識培養，警示教育活動頻率的增加，員工之間互相排查監督工作的展開。定期不定期開展員工行為排查工作，定期不定期進行突擊檢查。對員工營業所進行禁止性行為排查、檢查，員工工作區域私人物品嚴禁攜帶，從員工的思想上掐斷柜面員工有不良企圖，主動產生差錯的動機。

(3)柜面業務發生過程的稽核預警的及時性要求。為降低系統操作性差錯和人為主動產生的差錯業務。商業銀行可以利用大數據、高科技手段，在商業銀行的業務操作系統中，預先按照各項業務規章制度、監管紅線、監管底線等要求在系統中預埋禁戒觸點。一旦有該類情況發生即刻預警或業務操作不起來。在銀行管理人員的操作系統中即時出現跑馬燈預警之類的提示。首先從系統、從客觀上杜絕大的稽核差錯發生，以免觸發金融監管紅線、底線，受到金融監管處罰和負面聲譽。例如對于一些想盜取銀行客戶資金的操作設置多道防線，不僅限于密碼驗證、人員識別、身份識別等傳統手段，也可引入交易客戶獨立特性、習慣、甚至客戶本人指紋進行驗證等，增加高科技新金融手段、方法的運用，減少柜面稽核差錯情景的發生，讓不良企業員工無處入手，增加客觀防風險的科技堡壘作用。

3 商業銀行降低稽核差錯的途徑和方法

商業銀行稽核差錯問題是伴隨著商業銀行柜面業務的發生不可避免的，日常工作只能尋求降低商業銀行柜面稽核差錯的途徑和方法。通過建立和完善科學合理有效的稽核監督體制，嚴格的稽核法規體系及核算內容，增加專門商業銀行專門稽核體系的內在動力，強化商業銀行內部再監督工作，獨立于柜面業務體系的稽核監督部門，提高稽核人員業務素質進行實時全過程柜面業務監督。

3.1 商業銀行始終按照獨立性原則進行內部稽核組織設計

商業銀行稽核管理一般推行：總行稽核總部——級分行稽核中心——二級分行稽核組的三級模式設置?？傂械膬炔炕艘话阍诙骂I導下開展工作，各一級分行、二級分行均是獨立于本級行的部門，才能進行稽核獨立性稽核審核柜面業務，減少柜面業務稽核差錯風險。

3.2 加強商業銀行稽核人員的業務素質，實施稽核專業人員的履職和準入管理

將商業銀行的最專業的、最有經驗的柜面業務工作人員充實至稽核人員中。讓最熟悉柜面業務及最吃透柜面風險點的優秀人員轉至商業銀行稽核管理崗位。定時實施稽核人員與一線柜面業務人員進行輪崗交流制度，讓處于稽核崗位人員適時了解柜面業務的最新動態和制度。增加稽核人員數量，使各級稽核人員配備與所稽核范圍業務相匹配，絕對保證商業銀行稽核的頻率和范圍，不能有商業銀行稽核真空業務產生。日常工作中強化稽核體系的外部監管和內部新金融改革進程，保證稽核與商業銀行柜面業務的發展適時而進?；斯ぷ饕惨鹑跈C構業務序時而進，而非落后于新金融改革的進程。

3.3 完善商業銀行稽核運行的監管規章和制度

商業銀行應制定嚴格的內部稽核問責制度，落實責任，明確處罰辦法。商業銀行建立的內部稽核評價方法和標準應從組織設計、技術方法、稽核流程上高度與外部監管要求相吻合。制定內部稽核體系的中期、長期目標，具體落實稽核實施計劃和方案和商業銀行的內部稽核體系符合現代金融國有銀行的金融公司治理結構標準。充分有效發揮內控合規作為商業銀行第一道柜面防線的作用。提升商業銀行應對日益復雜的金融市場環境的重要技術手段。

3.4 商業銀行利用面向金融系統大數據進行分析比對，依據各項柜面業務的風控要點，進行模型的設計的預警，最大限度進行稽核預警數據的抓取同時進行有效甄別精準分析

系統給稽核工作人員最直觀的數據分析。稽核人員也不是僅靠數據獲得的稽核問題進行稽查的分析，應主動通過多種方式進行監督管理。如：實時調閱監控錄像、查閱柜面人員授權、崗位權限設置、司法查凍扣等不常發生的業務進行專門稽核。針對稽核多次出現的高頻稽核問題進行專門業務培訓，案例分析，制定稽核業務知識小手冊等等方法?？梢缘那闆r下，可以開立專門柜面業務知識培訓班，集中為柜面人員講講柜面風險稽核差錯情況，開立專門的綠色通道及時為柜面人員解決疑難雜癥稽核問題，目標為稽核人員與被稽核柜面人員業務雙提高，真正做好柜面風控工作。同時為柜面業務的事前、事后、事中稽核問題提供全方位的實時監管，最終目標為降低柜面業務稽核差錯，減少商業銀行監管風險和為金融業務高速發展保駕護航。