財政稅收體制改革現狀及策略

張茜

摘要：隨著經濟社會的快速發展，社會治理需要不斷地完善和優化，這就需要通過不斷優化財政稅收管理體制來為政府管理能力提升和職能優化提供重要的物質保障。在新的時代環境下，我國需要結合宏觀經濟發展情況，立足于推動經濟的可持續發展和適應宏觀經濟的調控政策，制定科學的財政稅收管理體制。本文重點圍繞當前我國財政稅收體制改革的現狀和主要問題進行深入的剖析了分析當前影響我國財政稅收體制改革的主要問題和改革中存在的一些亟待優化的問題，并且在新的時代環境下，結合我國國情實際和相關政策研究針對這些問題的具體優化策略。通過優化財政稅收管理體制，來加強我國的財政稅收管理，全面提升我國國家治理的能力和水平，進而推動社會的和諧穩定和可持續發展。

關鍵詞：財政稅收;體制改革;優化策略

引言：

稅收是國家財政收入的主要來源，在國民經濟發展中具有重要的基礎性地位，是我國全面優化社會資源配置，合理進行收入分配調節，不斷優化和改善民生的重要制度基礎和物質基礎。財政稅收管理體制不是僵化一成不變，而是需要隨著社會環境的變化而不斷優化發展，在新的時代環境下，我國也需要綜合研判宏觀經濟發展情況，不斷加強財政稅收體制改革，并且通過不斷優化財政稅收體制來維護社會穩定和推動社會的可持續發展。這就需要針對當前財政稅收體制改革中存在的一些突出問題精準發力，研究切實可行的優化策略來規范財政稅收管理工作，全面提高財政稅收管理工作的科學化水平，助力社會發展和民生改善。

一、財政稅收體制改革的意義

財政稅收體制改革既關系到國家經濟政策的動態調整，也關系到政府的財政收入，還在很大程度上影響著資源配置和民生改善。政府進行財政稅收體制改革具有十分重要的積極意義。通過科學的財政稅收體制，能夠營造一個良好的市場競爭發展環境，既能在一定程度上為企業發展增添活力，減少企業的稅收負擔，同時也能夠讓企業有更多的資金投入到技術創新和產品研發中去，進而增強企業的綜合競爭力，還可以在很大程度上規范行業市場的發展，進而營造一個有利于經濟可持續發展的良好環境。政府通過不斷的改革財政稅收體制，可以推動收入分配制度的改革，進而能夠在很大程度上提升人民的收入水平，并且也能夠在很大程度上緩解我國當前的一些主要社會矛盾，有助于推動社會公平和維護社會的和諧穩定。政府推動財政稅收體制改革，既是政府提高服務效能的體現，也是提升政府公信力的一個重要舉措，還能夠更好地適應社會發展，推動社會的持續發展，進步和人民生活的不斷改善。

二、財政稅收體制改革的現狀

（一）財政稅收結構不合理

當前我國的財政稅收體制中存在著稅收結構不合理的問題。當前我國的財政稅收收入主要包括兩個方面，一方面是稅收收入，另一方面是非稅收收入。這兩部分的占比仍然不夠合理。在國民經濟收入調節的過程中，稅收發揮著十分重要的作用，不免應該保證財產稅和所得稅在輸入分配調節中占據較大的，而增值稅相對站應該偏小一些。但是我國當前的財產稅和所得稅的占比仍然較少，而增值稅的占比卻相對較大，這種財政稅收結構不利于充分發揮稅收的收入調節作用，也影響著經濟社會的高質量發展。這都需要隨著社會環境的變化和經濟社會的不斷發展來優化稅收管理體制，合理的調節不同稅種的稅收收入占比，進而充分發揮稅收優化資源配置的作用。當前的財政稅收管理工作中，還存在著稅務重復征收、稅種功能比較模糊等一系列問題，一些問題都嚴重，影響了相關工作的有效開展，成為了亟待優化和解決的突出問題。

（二）財政稅收體制不完善

財政稅收體制直接影響到財政稅收工作的效率，也影響到財政稅收工作的質量。當前我國的財政稅收體制，還存在著一些不夠完善的情況，并且影響了市場的協調發展和稅收調節作用的發揮。由于我國的財政稅收政策制定起步較晚，與西方國家相比存在著一定的差距，雖然我國也積極的借鑒其他國家的財政稅收制度政策，但是由于其他發展中國家存在著較大的差別，所以在制定具體的財政稅收政策時，也必須要基于我國的國情來研究制定具體的科學政策，需要構建科學的財政稅收體制，并且要充分體現中國特色和社會主義的本質要求。在具體實踐中，我國的財政稅收管理具有著明顯的向上集中的特點，但是卻沒有能夠有效地落實分稅制度，尤其是在一些鄉鎮中，由于缺乏完善的財政稅收管理體制，這些地方政府的管理職能不能夠得到充分的發揮，進而容易造成一些城鄉區域發展不協調和不平衡的問題，進而嚴重影響經濟社會的可持續發展和社會主義和諧社會的構建。

（三）缺乏完善的財政稅收改革管理制度

當前我國正在持續推進財政稅收體制改革，要保證財政稅收體制改革的有效推進就需要加強對于財政稅收體制改革的監督管理，也就需要基于完善的財政稅收改革管理制度來開展管理工作。當前我國的稅收體制改革過程中，一些工作人員由于缺乏完善的管理制度依據，具體工作開展存在著一些工作漏洞，嚴重影響的財政稅收改革的順利推進。一些地區在全面推行機構改革過程中，也存在著政府部門忽視對于財政稅收的管理等問題，導致相應的管理力度逐漸減小，一些地區甚至認為獨立的財政稅收管理機構，并無實際存在的意義，存在著撤銷財政稅收管理機構的問題，進而影響了財政稅收改革工作的有序開展。預算管理體制既是財政稅收管理體制的一個重要組成部分，也是加強財務管理的一個基礎性制度，一些地方政府部門也存在著預算管理體制不夠科學或者是不夠完善的問題，一些地方出現糊涂賬、預算編制也存在著比較隨意的問題，進而導致支出分散，集中統計的問題，在很大程度上影響了當地的經濟社會發展。

（四）財政稅收轉移支付問題突出

當前，我國的政府轉移支付建立在分稅制的基礎之上，有一定的福利的屬性。主要是通過向欠發達地區增加福利津貼、失業補助、養老金等于系列補助費用，有效地縮減區域之間經濟發展的不協調和不平衡的問題，進而能夠推動區域經濟的持續健康發展。但是，我國的財政稅收轉移支付還存在著監管缺失的問題，轉移支付的過程中存在著一些糊涂賬，轉移支付的不同類型的比例也沒有一個規范化的標準，很多地區的財政稅收政策，還存在著一些一刀切的問題，不能夠結合地區實際來研究按需分配的財政稅收管理制度，這就影響了一些地方利益，不利于當地經濟的高質量發展。

三、推進財政稅收體制改革的優化策略

（一）構建權級明晰的財稅管理體制

要推動具體工作的開展，首先必須要有一套與之相對應的管理體制。財政稅收改革的持續深入推進，必須要依靠權級明晰的財政稅收管理體系來實現。在制定財政稅收管理體制的過程中，需要充分的考慮我國經濟社會的實際發展需要，還需要兼顧社會公平和資源的優化配置，從而構建權級明晰的財政稅收管理體制。政府需要在當前的財稅體制的基礎上，與地方政府更大的自主權見地方政府應該可以結合本地經濟社會發展，實際制定具體的法律規范和稅收減免政策，進而能夠提供財政稅收管理的效率，真正發揮財稅管理的作用來推動區域經濟的高質量發展。政府還需要加強財政部門對于財政支出的直接管理工作，進一步明確財政支出的一系列具體責任，同時也可以全面提供政府部門開展具體工作的效率，進而在很大程度上推動財稅體制改革的持續深化。

（二）完善財政稅收管理體制

財政稅收體制既要圍繞優化環境和服務市場的基本原則，也要緊密圍繞區域經濟發展實際才能夠真正發揮其宏觀調控作用。在新的時代環境下，政府部門需要不斷地完善財政稅收管理體制，明確具體的稅收征收標準和中具體的稅收概念，從而能夠為財稅部門開展具體工作提供一些重要的依據，進而能夠提高稅收管理的有效性和合理性。在制定具體的稅務征收標準的過程中，也需要合理地圍繞區域經濟發展情況和具體的發展戰略目標來合理的制定征收標準，堅持科學規劃和統籌協調。政府還需要及時地對稅收比例進行適當的調整，尤其是要適度的降低增值稅所占的比例，適當的結合區域情況提高財產稅和所得稅的比例，構建科學的財政稅收結構，推動社會協調發展。政府還需要積極地引進第三方融資，進而能夠籌集更多的資金來加強區域經濟建設，同時也能夠降低政府的一些公共支出的資金壓力，這也能夠在一定程度上推動財稅管理體制的持續優化，并且能夠為深化財稅管理體制改革提供一個良好的條件。

（三）創新財政稅收管理體制

政府需要在新的時代環境下，不斷地創新財政稅收管理體制，為優化財政稅收管理提供一個良好的管理環境，進而推動財政稅收體制改革的持續深入發展。政府需要分類管理政府債務，并且針對公共債務創建完善的管理制度，各級部門也需要結合實際情況適度的進行融資，從而有效地緩解地方政府的財政壓力，為區域經濟的持續發展注入生機與活力。政府可以結合區域發展情況，探索構建財稅一體化的管理模式，對于相應工作實行統一管理，這樣就可以在很大程度上簡化工作流程和全面提升工作效率。政府還需要及時完善預算管理體制，包括可以成立相應的財政稅收監管部門，確保監管部門和管理部門分離，并且兩者能夠有效地實現相互制約。需要對預算管理進行適當的控制，對于民生建設方面的資金應該適當的增加，對于煙草開發等方面的資金則應該適當的減少。政府也需要及時的加大對于偷稅漏水的一些違法行為的處罰力度，全面增強稅收管理的工作能力，進而推動財政稅收管理體制的改革深入推進。

（四）創新財政稅收轉移支付體系

轉移支付對于推動社會公平和縮小地區之間的發展差距有著重要的影響，要推動轉移支付的有效落實，就需要結合社會環境的變化和區域經濟的發展實際情況來及時的創新財政稅收轉移支付體系。政府要合理的平衡，普通轉移支付和專項轉移支付的比例，科學的分配財政稅收資金。政府也需要及時地構建完善的監督管理體系，加強對于財政稅收轉移支付的全面監督，保證這些財政稅收資金能夠得到有效的，在全面提升使用效果的前提下，有效地減少腐敗，要堅持公開透明的原則，確保合理的分配財政稅收資金，進而推動相關管理工作的規范化開展。

四、結束語

財政稅收體制改革關系到社會公平和民生福祉，必須要結合社會環境變化和發展實際不斷地進行優化管理，要制定完善的制度來指導工作的規范化開展，也需要創新財政稅收管理體系來提高資金的使用效率。政府需要全面加強全流程和全領域的監管來，確保財政稅收改革的持續深入和推動經濟社會持續發展。

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