大數據在企業稅務風險管理中的運用研究

陳怡 官楊 管宏 中國石油西南油氣田公司蜀南氣礦

引言

在企業的稅務管理中，風險的規避與控制是主要的工作內容之一。在傳統的稅務風險管理工作中，信息化建設力度不足，內部控制體系并不完善，企業對風險管理的重視程度不足。這一情況嚴重影響了稅務風險管理的效率，在實際的企業運行中，難以規避其中存在的一些風險，損失了企業的資金，降低了企業的核心競爭力，并不利于企業的可持續發展，因此進入到新時代，企業應當結合新時代的發展特點，學習一些信息技術應用的成功案例，引進大數據信息技術，建立信息系統，確保稅務風險管理工作的高效落實，發現其中存在的風險并及時規避，提高企業規避風險的能力。

一、企業稅務風險管理中存在的問題

（一）內部控制體系并不完善

一些企業的管理層并沒有充分認識到稅務風險管理工作的內涵和本質，因此在建設方面投入的精力不足，并未建立專門的稅務風險管控部門，導致稅務風險控制職能依附于財務部門中，稅務風險內部控制體系建設也并不完善。難以結合企業的實際運行情況制定針對性的管理計劃，信息掌握得并不全面，各項工作落實不到位。企業很有可能存在未及時納稅或漏報等各種情況，導致企業面臨著較大的稅務風險。此外，由于稅務風險管理職能依附于財務管理職能，這就導致兩者在工作中管理范圍存在交叉，工作有所沖突。可能存在負責的工作人員推卸責任，工作態度散漫等情況，影響了稅務管理的工作效率，難以對稅務風險形成全面的制約。

（二）信息化建設不足

隨著科學技術的不斷發展，企業所應用到的各項信息技術也處于不斷更新當中。新技術優化了各項性能，同時也擁有了新的功能，企業只有跟隨時代的步伐，更新相關的技術設備，才能滿足時代的需求，提高自身的核心競爭力。但是一些企業對信息化建設的投入資金較少，不足以支撐企業內部信息化的全面建設，企業缺乏一個先進完善的信息化管理系統，難以為企業的稅務籌劃工作提供技術支持。

（三）缺乏專業的人才支持

大數據信息技術的應用需要相關專業的人才支持，才能充分發揮信息技術的價值和優勢，為企業的稅務風險管理提供重要的技術支持，同時也能做好后期的技術維護和運營工作，保障企業的信息安全。但是企業大部分的財稅從業人員，雖然具有較高的財稅專業知識，但大數據信息技術水平不高。財稅隊伍中缺乏高素質的綜合人才。他們的財稅風險管理思想和方式都比較落后，難以緊跟時代的發展的步伐，進行創新和優化。

二、大數據信息技術在企業稅務風險管理中應用的意義

（一）有利于實現資源共享和資源整合

企業加強大數據信息技術的建設，應用于大數據建立資源共享平臺，將在運營過程中產生的財務信息，稅務數據，生產數據等各項信息錄入到大數據資源共享平臺當中，實現數據信息的整合。技術人員需要做好平臺的權限設置，擁有權限方可獲取資源共享平臺中所包含的財稅信息。各個部門將運營過程中產生的財稅信息傳輸到大數據資源共享平臺中，稅務風險管理人員從平臺中獲取各個部門的信息，從而掌握企業運營的具體情況，分析企業近期的納稅狀況。借助信息技術做好數據的分析工作，實現稅務風險識別，稅務籌劃等各項工作的聯系，確保稅務風險管理工作的精細化和精準化。

（二）有利于構建完善的管理體系，提高管理效率

應用大數據信息技術能夠在企業內部構建一個完善高效的數字化稅務管理系統，它能夠自動地統計整合，并對財稅數據進行計算分析，做好風險的預警工作。管理人員借助于這一管理系統，提高了數據計算的精確度，減少了人為因素的誤差，有利于提高稅務風險的管理效率。此外企業還可以借助管理系統對稅務管理進行深入的研究，明確稅務管理人員實施稅務監管的信息依據，企業可以根據自身的發展方向調整稅務管理工作，引導管理人員高效地開展納稅籌劃、風險規避等一系列工作，提高企業規避稅務風險的水平。

三、大數據信息技術在企業稅務風險管理中的運用策略

（一）加強信息化建設，構建完善的內控系統

首先需要提高企業管理層的重視程度，加大信息技術的建設力度，投入一定的專項資金引進先進技術，提高大數據信息技術在企業稅務風險管理中的應用效率。依托于大數據信息技術構建完善的稅務風險內控系統，將各個子系統布控于每個部門中，每個部門將由于經濟活動等產生的稅務信息、財政信息，錄入到稅務管理系統的子系統當中。而稅務人員則通過這一系統獲取各個部門產生的信息，進行資源信息的整合。然后借助大數據進行計算分析，通過分析大數據計算的結果，稅務管理人員能夠及時發現數據中存在的異常信息，做好風險的預控工作。將該系統滲透于稅務管理的每一個環節當中，充分發揮信息技術的優勢，幫助稅務風險管理人員做好監管工作，嚴格地審查每一項業務，提高稅務風險的管理效率。

（二）應用于稅務籌劃中

企業可以將大數據信息技術應用于稅務籌劃工作中，發揮信息技術的優勢，構建更加完善的涉稅風險分析模型，建立一個完整的系統，加強對企業日常運營的實時監控作，及時捕捉在運營工作中產生的新的數據，將新數據傳輸到總控制系統當中，便于稅務風險管理人員做好稅務籌劃工作，為企業的日常運營提供重要的數據支持。在稅務部門的金稅三期系統上線之后，企業面臨著更加嚴格的稅務監管。在此形勢下，企業需要具有較高的稅務籌劃能力，應用科學精準的信息技術，做好風險防控工作。轉變傳統的管理模式，將稅務風險防控落實于事前、事中和事后的各個環節中，實現全方位的管控工作。通過加大數學合理的應用于稅務籌劃工作中，能夠為企業提供重要的數據依據，便于企業制定更加平穩有效的納稅指標，消除新形勢對企業發展的影響。同時。還能對于不同企業的組織框架，納稅種類，投資方式等進行綜合分析，詳細籌劃，將大數據技術的優勢融合于納稅規劃當中，為企業提供更加全面準確的稅務信息，有效地規避風險。

（三）應用于風險評估工作中

在企業的稅務風險管理工作中，風險評估是主要的工作內容，它從稅務機關的角度出發，借助自查形式模擬企業的經營狀況，然后分析企業申報納稅數據等各項指標，從而找出企業在運營中存在的風險點和各類問題。而將大數據應用于企業納稅風險評估工作中，它能夠實現稅務政策，納稅原理，金稅三期，系統核算方法等各方面的有效結合，整合各項數據信息進行計算，減小數據誤差，分析判斷企業在納稅中存在的風險。企業借助大數據模擬稅務局的各項職能，建立大數據模型和指標，然后采用逆向剖析診斷法，分析模型中的稅務風險點，通過這一風險點能夠找到工作中存在的風險問題，并評價該問題的風險程度。借助信息技術做好信息數據的采集工作，以數據信息為基礎建立風險庫，其中包含模型管理、指標管理和風險分析等各項功能。同時還需要做好對納稅風險的實時監控工作和評估工作，判斷稅務風險的等級并做好標注，一旦發生問題，能夠第一時間內做好對問題的分析判斷評估工作，并根據問題的等級啟動恰當的應急預案，提高風險評估的效率。

（四）構建完善的風險控制系統

做好風險評估工作后，需要根據風險評估工作的內容，制定針對性的控制方案，加強對納稅風險的管理，避免其對企業的發展造成嚴重的影響。因此可以將大數據信息技術應用于風險控制系統中，為風險控制系統提供更加全面系統的企業運營數據。首先可以借助大數據系統分析采集的營運數據，合理地規劃風險防范目標，判斷企業在營運中存在的一系列風險點，體驗出風險識別要素。根據識別要素和風險防范目標構建風險控制指標模型，將這一模型應用于風險控制工作中。在日常的工作中，可以通過分析這一模型判斷存在的風險問題，根據風險的程度和評估工作，采取針對性的控制措施，將所產生的風險降到最低，為企業提供更加合理高效的納稅管理措施。避免其中存在的風險，對企業造成嚴重的影響，限制企業的可持續發展。

結語

總而言之，稅務風險控制工作是企業在運營過程中風險管理的重要組成部分，企業的管理層應當提高重視程度，加大信息技術的建設力度，借助大數據信息技術構建信息共享平臺，實現資源數據的整合和分享。建設完善的財務管理內部控制體系，提高稅務人員的專業水平，完善納稅評價指標，做好企業運營過程中的數據分析工作，從而發現在稅務籌劃過程中存在的風險，采取針對性的策略，及時有效地控制風險，避免對企業造成嚴重的損害，促進企業的可持續發展。