強化企業(yè)資金管理的思考

張詩涵 遼寧遼能配售電有限責任公司

資金管理是財務管理與管理會計的重要組成內容，資金能否順利地周轉、回籠是決定企業(yè)能否持續(xù)經營的關鍵。作為對資金具有較高需求的企業(yè)，如果企業(yè)能夠對資金加以有效管理，并且能夠對資金所具有的風險加以控制，則可確保企業(yè)健康發(fā)展。但如果對其監(jiān)管不力或風險防控不到位，一旦資金出現(xiàn)缺口，則極易造成企業(yè)破產、清算。因此，如何提高企業(yè)資金管理與風險防控的水平，是擺在企業(yè)財務管理中必須要解決的問題。

一、企業(yè)資金管理的重要性分析

資金作為企業(yè)生存與發(fā)展的重要保障，它需要所有企業(yè)通過強化管理從而提高使用效率，以保證在生產經營管理中具有足夠數(shù)量的資金予以保障。因此，企業(yè)管理層應提高對資金管理的重視程度，積極查找企業(yè)在資金收付流程中存在的風險，通過將管理會計手段與資金管理工作相結合，提高企業(yè)資金風險防范的能力。所謂資金風險就是指企業(yè)由于過度依賴貸款后，因到期無法償還本金及利息，而面臨被起訴最終破產的風險。或者由于企業(yè)盲目投資，使企業(yè)流動資金短缺，無法維持日常開支，最終選擇破產、清算的風險。

二、目前企業(yè)資金管理存在的問題

(一)企業(yè)資金管理意識尚未樹立

多數(shù)的企業(yè)沒有形成對資金管理的意識，在分配財務核算工作時，只是將資金收付的業(yè)務交由財務工作人員擔任，在資金管理考核方面也主要是對銷售收入目標結果進行考核，忽視了對資金內部控制、資金使用效率等方面的考核。

(二)企業(yè)對資金缺少統(tǒng)籌安排

一些企業(yè)未能根據(jù)下一年生產經營任務及管理需要制定資金使用預算與計劃，盲目使用資金進行設備采購、項目投資，在項目尚未獲得可行性分析的基礎上就辦理資金支付，極易造成企業(yè)資金被浪費及使用效率低下，同時，也會使企業(yè)資金鏈出現(xiàn)斷裂，迫使企業(yè)通過貸款方式獲得擴大再生產資金，增加了企業(yè)資金成本及財務風險。

(三)資金利用分配不科學

目前部分企業(yè)的資金也存在利用和分配不科學的現(xiàn)象，導致企業(yè)的內部管理得不到有效的控制。第一，企業(yè)沒有正確認識到資金集中管理和分散管理之間的關系，導致所采取的處理措施不合理，使得企業(yè)部分業(yè)務環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺的問題。雖然部分業(yè)務環(huán)節(jié)出現(xiàn)資金短缺的問題，但是許多企業(yè)依然存在資金閑置的現(xiàn)象，導致企業(yè)的資金得不到充分有效的利用，不利于發(fā)揮出資金的最大效益。第二，在利用和分配資金時，企業(yè)沒有結合不同部門的實際情況，導致部分部門出現(xiàn)資金不足、部分部門出現(xiàn)資金剩余的情況，各個部門的資金使用效率不一，從而造成資金分配不公平的現(xiàn)象，容易引起各個部門之間的矛盾產生。

(四)資金管理缺乏公開性和透明性

首先，部分企業(yè)在開展資金管理中，沒有嚴格遵守公開透明的原則，使得許多資金都出現(xiàn)信息不明確的問題，比如資金的去向、數(shù)額等都出現(xiàn)不明的情況。其次，企業(yè)缺乏協(xié)調好各個部門之間的資金，比如財務部門不能及時了解到各個部門的資金數(shù)額以及資金動向，無法采取相關的措施去做好各個部門的資金統(tǒng)籌和管理工作，進而提高了企業(yè)資金管理的風險程度。

三、強化企業(yè)資金管理的具體措施

(一)提高資金風險防范意識

要做好資金管理的風險管控，企業(yè)首先要提高風險防范意識，從意識形態(tài)上來避免資金風險的發(fā)生。作為企業(yè)的領導者和管理者，在日常工作中要發(fā)揮好自身的榜樣作用，要做好帶有作用，帶頭樹立正確的資金管理風險防范意識，并且在廣大員工中做好表率作用，借此來提高員工對資金管理風險意識的正確認識，引導廣大員工樹立正確的風險意識。此外，企業(yè)不僅要樹立正確的資金風險防范意識，也要加強資金管理觀念的轉變，要認識管理會計的重要性，要學會從預算編制管理、現(xiàn)金管理等多個方面來做好企業(yè)資金的跟蹤和管理，從而減少資金風險的發(fā)生。

(二)完善資金管理制度

隨著我國市場經濟的發(fā)展，當前市場的競爭不斷增大，傳統(tǒng)的資金管理已經不再適用，所以企業(yè)不僅要樹立創(chuàng)新的資金管理觀念，也要對傳統(tǒng)的資金管理制度進行完善和創(chuàng)新。企業(yè)需要結合發(fā)展實際來分析出當前資金管理存在的問題，然后結合市場的發(fā)展來找出新的角度來完善制度，從制度的角度來減少資金風險的發(fā)生。企業(yè)要建立一套相互制約的資金管理方法，明確規(guī)定企業(yè)的資金籌集方式、資金使用方式、資金回收方式、資金分配方式等，確保資金管理的規(guī)范性，從根本上保證企業(yè)資金的安全。

(三)強化資金管理內部控制

在日常企業(yè)資金管理的實際工作中，最基礎的工作要做好以下幾點：第一，要做好貨幣的資金管理，財務人員每天都需要對庫存現(xiàn)金進行盤點和核對，一旦出現(xiàn)差異，就要及時查明原因和上報給領導，避免出現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額不相符的現(xiàn)象。第二，要做好不相容崗位的相分離，銀行對賬的工作應當由出納以外的人負責，而且銀行對賬單要由財務負責人簽字才生效。第三，要做好崗位回避制度、崗位輪換制度等，避免出現(xiàn)貪腐的現(xiàn)象。第四，要做好印章的使用管理，由專人保管財務專用章。第五，要做好電子密碼和電子鑰匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不當而導致企業(yè)資金出現(xiàn)丟失的現(xiàn)象，會對企業(yè)的資金安全造成直接的影響。最后，要做好資金的集中管理，建立統(tǒng)一的資金管理風險防控體系，制定統(tǒng)一的資金流動管理流程，保證資金管理的規(guī)范性和一致性。

(四)建立資金預測體系

企業(yè)應根據(jù)資金收支規(guī)模及財務管理需要，建立資金風險防范體系，對資金最低保有量、資產負債率、債務風險等方面建立預警指標，將資金收支作為風險管理重點，結合財務報表分析手段，對資產負債率、現(xiàn)金比率等財務指標給予關注，降低資金安全風險與財務風險，不斷地提高企業(yè)資金風險防范能力，確保企業(yè)可持續(xù)、健康地發(fā)展。

(五)強化企業(yè)資金預算管理

企業(yè)應根據(jù)經營戰(zhàn)略目標制定資金預算管理制度，嚴格地按照零基模式編制資金使用預算，并通過層層分解、層層上報審批、復核，使資金預算更加科學、可行。企業(yè)應強調資金預算管理在財務管理中的重要地位，以資金收入、支出作為管理基礎，不斷地細化投資項目的預算編制，使企業(yè)生產與投資所需資金能夠合理地分配，并通過資金收入與支出預算的編制，合理地確定企業(yè)資金最佳保有量，既保證企業(yè)生產經營運轉，又避免企業(yè)大量資金被占用。

(六)強化財務工作人員能力

針對當前環(huán)境下，企業(yè)財務人員工作能力不足的情況，需要結合企業(yè)的發(fā)展模式切實針對企業(yè)工作人員進行培養(yǎng)，從而有效提高工作人員的素質，確保財務工作的高效運行。首先，針對財務工作的特殊性應加強對財務工作人員職業(yè)道德素養(yǎng)的教育，提高企業(yè)財務隊伍的整體道德水平。其次，要加強財務人員的業(yè)務培訓，制定培訓計劃，定期為員工培訓，學習財務工作中最新、最先進的管理理念，并且可以通過支持員工進行繼續(xù)教育的方式，使員工進行深造，在財務能力上獲得更大的提升。

企業(yè)在經營管理的各個階段均需要大量的資金，只有做到資金的正常流通，才能保證各項經濟業(yè)務的運行。所以企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)資金管理過程中存在的問題，并采取適當?shù)姆椒ㄓ枰越鉀Q。同時要提高資金風險控制管理，防止因資金短缺而使企業(yè)面臨危機。此外，企業(yè)應合理地規(guī)劃資金籌集，通過資金管理可以提升部門間的協(xié)調與溝通，實現(xiàn)項目資金運作的透明化管理，提高企業(yè)資金管理的效率。