建設施工企業應收賬款保理業務風險控制探討

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一、緒論

(一)研究背景

伴隨著經濟社會的飛速發展，國家對于基建領域的投入也不斷擴大，政策引導和資金投入為建筑施工業發展創造了良好的發展機遇，然在長期發展歷程中，由于大量社會資本涌入建筑施工行業，也進一步加劇了市場競爭，建筑市場出現供過于求的局面，在買方主導的市場背景下，常常有客戶不能在規定期限內支付款項的問題，甚至還有惡意拖欠現象，過長的支付周期，無疑增加了企業的應收賬款規模，加劇資金占用窘境，由此需要引入保理業務，將工程款以受讓的形式轉讓給保理機構，由保理機構為建筑施工項目提供一定額度的建設資金支持，幫助企業解決資金難題。然由于我國保理業務的發展時間相對較短，不管是政策還是監管方面都有缺失，這增加了保理業務的風險，為推動保理業務有序開展，重視風險控制是提升保理業務質量的重點。

(二)研究意義

本文通過針對研究建筑施工企業展開分析，探討應收賬款保理業務風險控制，目的在于思考如何完善應收賬款保理業務管理機制，降低保理業務風險，以更好地通過保理融資為企業提供建設資金支持，促進建筑施工順利開展。建筑施工企業通過規范開展保理業務，可以達到低成本融資的效果，這對于化解融資難題意義重大。

二、建筑施工企業應收賬款保理業務的優勢

(一)防范信用風險

如果建筑施工企業將應收工程款項轉讓給保理機構，對于施工企業而言，可以降低壞賬風險，避免了催收問題，還能獲取一定額度的建設資金，保理機構則依托其專業的保理團隊和經驗優勢開展全面的資信調查，以確保賬款及時回收，同時賬款的催收和管理工作也將有保理機構來完成，有效防范了應收賬款所誘發的信用風險。對于施工企業而言，由于信用調查由保理機構完成，因此可以減少這部分成本開支；同時，由于將應收賬款催收工作轉移給保理機構，保理機構往往具備金融背景，可以提升信用管理水平。

(二)緩解內部資金壓力

對于建筑施工企業而言，一旦應收賬款規模過大，則勢必會制約現金流，嚴重情況下還會出現壞賬，增加資金成本[1]。而通過開展保理業務，由于其具備融資功能，可以為建筑施工企業提供一定額度的建設資金支持，由此可以緩解企業資金壓力。

(三)降低企業管理成本

在建筑企業進行項目施工過程中，一旦業主不能如期支付工程款，則企業就要面臨應收賬款的管理、應收賬款的跟蹤、應收賬款的催收等工作，這必然增加相關管理成本。如若催收不成功，還可能會通過訴訟程序，此時建筑施工企業還要承擔訴訟費、律師費等支出。而建筑施工企業選擇保理業務，不僅可以降低欠款發生的概率，還能幫助企業減少成本。

(四)提升企業參與PPP項目的實力

建筑施工企業在參與PPP項目時，前期資金投入往往需要墊付，而且后期的賬款回收周期一般持續5—10年，對于這種項目，建筑施工企業選擇保理業務可以為參與PPP項目提供資金支持。

三、建筑施工企業應收賬款保理業務風險控制的有效策略

(一)提升應收賬款轉讓的合法性

為確保建筑施工企業應收賬款轉讓合法合規，應重視詳盡全面的排查轉讓合同條款，這是確保保理業務順利開展的關鍵[2]。對于建筑施工企業而言，做好提前籌劃和考慮，確定是否要進行應收賬款的轉讓，如果確定要進行轉讓，在同施工項目業主簽約環節就應將禁止轉讓的相關約束條例排除在外，為后期保理業務奠定基礎。作為保理機構，在基礎合同審查環節，要重點核查應收賬款轉讓是否合法合規，是否符合相關法律規定，以確保債券到達約定時限后，能夠順利進行清償。在保理業務開展過程中，往往會存在保理機構忽視審查或者審查不到位的情況，這可能存在合同雙方惡意違規操作，通過另簽補充協議的方式來阻止債權的順利轉讓，對于此情況，保理機構的應收賬款轉讓很可能會被視為無效，被法院否定。

(二)提升專業性，規避操作風險

為降低建筑施工企業應收賬款保理業務風險，保理機構工作人員應提升操作規范性和專業性，以防止因操作不當誘發風險。首先，在建筑施工企業提出應收賬款轉讓之后，保理機構要明確分工、細化責任，如客戶經理、賬戶經理、風控經理等均要責任到人到崗，嚴格按照業務流程處理，以防范違規操作。其次，作為保理機構，要明確建筑施工企業應收賬款保理業務的關鍵風險環節，可以通過梳理分析和全面盡調來進行風險識別和評估，強化對保理業務過程的管控。最后，提升從業人員專業水平，保理機構應重視開展專業化培訓，以提升工作人員的辨識能力，如對應收賬款可轉讓性的辨識，對票據的辨識，可以有效防范操作不當風險，促使保理業務順利進行。

(三)應收賬款轉讓要及時通知

為進一步規范保理業務，我國出臺了《保理業務規范》，其中，根據是否要將應收賬款轉讓事實告知債務人這一標準，將保理業務劃分為兩種，一種為公開型，另一種為隱蔽型。關于轉讓是否告知，在《合同法》中做出了界定，即如果未告知債務人，則應收賬款轉讓對于債務人來說沒有約束力[3]。由此，如果建筑施工企業辦理的是隱蔽型保理業務，在應收賬款達到約定付款時限后，若業務沒有按照約定完成兌付操作，或者業務在知道債權已經轉讓于保理機構后，仍繼續向建筑施工企業付款，同時建筑施工企業已經將所付賬款挪用，而沒有向保理機構償還融資，那么就會導致保理機構債權難以履行，誘發法律風險。為強化風險控制，在保理業務開展過程中，必須明確通知債權人債權轉讓事實，并留存能夠證明債權人已經知道應收賬款發生轉讓的證據，以防止后期債權人不承認知曉此事。

(四)施工企業違約風險控制

在實際開展保理業務過程中，如果建筑施工企業將債權轉讓于保理機構，而在后期與施工項目業主合作過程中有違約情況發生，此時作為項目業主仍具備抗辯的權力，但作為保理機構很難把控該環節的風險。為有效防范風險，在與建筑施工企業開展應收賬款保理業務過程中，應向其行駛追索權，以強化風險控制。在制定保理合同時，應在合同中明確注明如若建筑施工企業在與項目業主合作過程中出現違約情況，則保理機構可以免責，以此達到規避保理機構風險的目的。

(五)重視全面的資信調查

保理業務風險控制是確保業務順利開展的關鍵，因此作為保理機構不能盲目辦理保理業務，應重視對建筑施工企業和項目業主做好全面的資信調查，以防范風險。如對于建筑施工企業，要調查評估其是否具備資質，以及經營管理情況、業績情況、團隊實力等，對于項目業主，要評估其資信狀況，資金實力情況、股東情況等，同時還要注意對合作的基礎合同、履約能力及效果、歷史交易情況等進行全面核查。通過全面的調查分析，可以幫助保理機構更為全面真實的掌握應收賬款保理業務的真實情況，及時發現風險點，提前防范，以降低后期風險控制成本。如作為保理機構，在對建筑施工和項目業主的調查過程中，如果發現項目不理想，可以考慮不做保理業務，亦或者適當壓降融資比例，還可以要求進行擔保，盡可能地降低風險[4]。

(六)引入商業保險分散風險

為有效降低風險，保理公司可以購買信用保險，通過向保險公司繳納保費，以實現風險的轉移。在建筑施工企業將債權轉讓給保理公司之后，如果項目業主不能如期還款，則保理公司可以依據保險合同申請補償。當前，就國際上來看，已經有越多越多的保險公司推出了應收賬款信用保險業務，國內保險公司也應積極創新和完善保險業務管理機制，為保理業務開展增加風險保障。

四、結語

綜上所述，建筑施工業是市場經濟體系中的重要組成部分，在推動經濟增長方面發揮著重要作用。伴隨著建筑施工企業的持續發展，規模也不斷擴大，這對于企業的資金實力提出了更高的要求，由于建筑施工行業的特殊性，一般賬款支付周期較長，為解決資金難題，推動企業資金融通，開展應收賬款融資業務成為企業發展的必由之路，可以拓展企業的融資渠道。然而，面對當前我國保理業務機制尚不健全的局面，在開展保理業務過程中仍存在一定風險，這要求必須重視風險控制，為保理業務開展營造良好的環境基礎。