加強企業資金管理風險控制分析

賈永霞 山西龍谷倉糧油科技股份有限公司

一、引言

資金管理是貫穿在企業整個生產經營過程中，所以企業的資金安全直接影響著企業的生存狀況，作為企業的領導者和管理者，必須正確認識到資金管理的重要性，認真分析當前企業存在的資金管理風險，并結合實際制定具體的應對措施，確保資金的安全。資金管理風險是企業風險管理的重要組成內容，也是企業常見的管理風險之一。企業的資金管理風險不僅會影響著企業的資金安全，也會影響企業的正常運作和發展，所以企業要重視做好資金管理風險的管控工作，認真分析風險管控中存在的問題。

二、企業資金管理產生的具體風險分析

(一)資金在投資過程中產生的風險

個別企業如果盲目上馬投資，未對投資項目開展可行性分析，盲目通過籌資作為投資款，一來容易造成投資項目失利，使企業資金造成損失，還會增加了企業債務風險。企業在開展各項生產經營過程中將產生一定的資金風險，它是一個長期存在的、不可預見的行為，同時，資金的風險還具有一定的傳遞性，如果企業下屬單位發生資金風險，將會迅速地擴張到整個企業。因此，企業由于對投資未進行分析，將使企業資金出現風險，并將迅速地在內部各業務部門之間擴散，最終使企業面臨破產、清算的風險。

(二)資本運作的風險

在企業的生產經營過程中，由于大量地生產商品將會形成大量的積壓庫存，在增加倉儲成本與商品損失風險的同時，特別是由于企業商品過時所產生的價格下降，也會占用企業生產經營資金，使企業資金使用效率低下。此外，由于當下企業面臨的競爭壓力較大，企業為了追求銷售業績，忽略了對客戶信用等級的嚴格把關，甚至一些時候并未考慮客戶的信用等級情況，不惜向信用條件較差的企業進行賒銷，由于對信用審批條件的放寬，必然會給企業造成一定的影響，將使企業應收賬款大量地增加，資金無法回籠也會降低企業資金周轉效率。更為嚴重的是，個別的企業未對長期掛賬的應收賬款進行清理、催收，使大量的資金被賒銷客戶長期無償占用，降低了企業流動資金的周轉速度。

(三)收益分配過程中的風險

企業在獲得一定的經營利潤后，將對利潤進行股利分配，在分配的過程中，企業一方面面臨著來自資金籌集及資本結構配置方面的問題，分配的數額也會對企業長遠的發展產生深遠的影響。目前，企業在對利潤進行分配時，將主要涉及到股利支付率與支付方式的選擇，一個企業的股利分配模式將給廣大投資者帶來不同的信號，一般情況下，如果企業未來不存在較大的盈利波動時，將會選擇比較固定的分配模式。

三、加強企業資金管理風險控制的措施

以上針對企業資金管理過程中產生的具體風險進行了分析，企業要加強對重點環節的重視、通過內部控制與預算管理來提高資金管理水平，并培養合格的資金管理人員，通過這些方面的完善與規范，能夠實現對企業資金風險的有效控制，并不斷提高企業資金使用的效率。

(一)強化企業資金預算管理

企業應根據經營戰略目標制定資金預算管理制度，嚴格地按照零基模式編制資金使用預算，并通過層層分解、層層上報審批、復核，使資金預算更加科學、可行。企業應強調資金預算管理在財務管理中的重要地位，以資金收入、支出作為管理基礎，不斷地細化投資項目的預算編制，使企業生產與投資所需資金能夠合理地分配，并通過資金收入與支出預算的編制，合理地確定企業資金最佳保有量，既保證企業生產經營運轉，又避免企業大量資金被占用。

(二)強化對資金風險防范

企業在開展資金風險管理中，應強調風險防范意識的養成，確保資金各項管理活動能夠有針對性地發現風險，如果企業能從上到下都具備較強的風險防范意識，會較大程度上杜絕資金風險的產生。而企業領導的帶頭作用也不可小覷，企業領導要帶頭樹立正確的資金管理風險防范意識，并且在廣大員工中做好表率作用，借此來提高員工對資金管理風險意識的正確認識，引導廣大員工樹立正確的風險意識。此外，企業不僅要樹立正確的資金風險防范意識，也要加強資金管理觀念的轉變，要認識管理會計的重要性，要學會從預算編制管理、現金管理等多個方面來做好企業資金的跟蹤和管理，從而減少資金風險的發生。

(三)加強對大數據的運用

大數據技術目前已經在多個領域得以運用，企業的資金管理工作也可以將現代信息系統和大數據技術有效地應用進去，只有這樣，企業的資金管理工作才能更加高效。企業的資金收支管理平臺主要是用于企業內部各項活動資金的管理，包括資金的流入和流出，便于財務管理人員和業務運營人員查詢真實有效的財務數據信息對于企業而言，基于大數據的管理平臺可以幫助其實現與資金儲存的銀行信息互通，當企業資金存儲的銀行賬戶信息和資金收支情況發生變化時，企業的資金收支管理平臺能及時同步這一信息，提高企業資金管理的效率。此外，企業可以連結各部門和資金審核的負責人，嚴格監督資金的流動過程，確保企業各項流動資金的使用過程可視化，保障資金支付安全。

(四)強化資金管理內部控制

企業想要有效控制資金風險的主要措施是要強化資金管理內部控制，其主要體現在以下幾個方面：第一，管理好企業的貨幣資金，財務人員每天下班前要對庫存資金進行盤點，看是否與賬面金額相符，出現差異要及時查明情況，差額金額較大時要上報給部門領導。第二，要做好不相容崗位的相分離，銀行對賬的工作應當由出納以外的人負責，而且銀行對賬單要由財務負責人簽字才生效。第三，要做好崗位回避制度、崗位輪換制度等，避免出現貪腐的現象。第四，要做好印章的使用管理，由專人保管財務專用章。第五，要做好電子密碼和電子鑰匙的管理，做好保密措施，避免由于保密不當而導致企業資金出現丟失的現象，會對企業的資金安全造成直接的影響。

(五)對企業財務人員進行相關培訓

管理會計的應用對企業財務人員提出了全新的要求，需要財務人員不僅應掌握財經會計基礎核算規定，還要全面掌握預算管理、績效考核、風險防范及內部控制等知識。企業管理層應從以下幾方面對財務人員進行業務培訓：企業資金管理人員除了應知曉會計核算流程外，還應該能夠掌握金融與企業管理方面的知識，特別是應能夠熟練掌握信息化操作平臺，并能夠提高對資金管理風險防范的意識。企業除了應定期對資金管理財務人員進行業務培訓外，還應指派資金管理財務人員到生產、采購、銷售等一線部門了解資金收付流程，使其更好地對資金進行預算、執行分析，對于流程中出現在的問題要及時反饋給部門領導，并研制出合理的解決方案。

企業管理層應充分地認識到財務管理與資金風險控制的關系，根據企業經營戰略制定資金風險管控方案，結合企業生產流程、財務管理需要開展資金風險管控，為企業管理層提供投資、生產經營資金。此外，企業還應在財務人員培養、理念的樹立及資金全面預算等方面入手，規范企業資金收支活動，達到有效降低企業資金違法問題發生的幾率，使企業資金更好地發揮作用，使企業在競爭激烈的市場中可以更好地生存下去。