基于大數據背景下稅務會計面臨的挑戰(zhàn)與對策

梁喜珍 新昌信安達聯合會計師事務所

引言

稅務會計在財務管理的過程中是非常重要的一個部分，現階段我國關于稅務的相關政策也在不斷地進行完善。稅務會計對于企業(yè)的發(fā)展具有很重要的作用，不光需要保證企業(yè)可以將納稅的任務完成，還得充分地加強企業(yè)的會計核算，從而幫助企業(yè)有效地避免相應的風險，讓企業(yè)的發(fā)展更加順利。由此可見稅務會計的重要程度，因此，在大數據背景下，必須要制定出合理的對策來應對稅務會計所面臨的挑戰(zhàn)。

一、大數據背景下稅務會計面臨的挑戰(zhàn)

（一）稅務會計的發(fā)展較為滯后

在如今正處在大數據背景下，在開展稅務會計工作的時候，不管是其工作理念還是專業(yè)知識都有了相應的變化，加上信息技術的快速發(fā)展對稅務會計的工作有了更高的要求。受到大數據的影響，企業(yè)將稅收還有征稅的方式都進行了一定的轉變，而且逐漸地往智能化以及網絡化的方向去發(fā)展，不過企業(yè)的稅務會計管理卻沒有進行改善，相比較稅務機關的快速發(fā)展，企業(yè)在進行稅務會計工作的時候存在著一定的滯后性[1]。稅務會計工作包含了幾方面的內容，主要有稅務籌劃、稅金核算以及納稅申報等其他內容，在實際的工作過程中，還是有很多的企業(yè)把稅務會計以及財務管理這兩項內容混在一起，甚至還會有一些企業(yè)負責稅務會計以及財務會計工作的都是同一個人。與此同時，很多企業(yè)在發(fā)展的過程中比較注重企業(yè)的經濟效益，將大多的時間以及精力都集中在了企業(yè)生產經營的過程中，對稅務會計工作卻存在著一定的忽視，這也使得企業(yè)的稅務會計工作進展得較為緩慢，這對于企業(yè)的長遠發(fā)展是極其不利的。

（二）缺乏專業(yè)的稅務會計人才

在大數據時代背景下，信息技術以及科學技術的發(fā)展都在不斷地深入，很多行業(yè)都在發(fā)展的過程中積極地應用大數據技術，進而促進行業(yè)的快速發(fā)展。在應用大數據技術的時候還得適當地進行創(chuàng)新，這樣才可以更好地發(fā)揮其作用。企業(yè)在開展稅務會計工作的時候也需要做到創(chuàng)新，通過利用大數據能夠幫助企業(yè)完成數據庫的建設，進而將金稅系統(tǒng)進行連接，這樣能夠讓稅務會計可以借助系統(tǒng)平臺及時地進行企業(yè)稅款的申報。不過就目前來看的話，很多企業(yè)都缺乏專業(yè)的稅務會計人才，而且有的稅務會計人員的專業(yè)能力以及素質水平都不是很高，很難適應信息化社會的發(fā)展需求，對企業(yè)正常地進行稅收繳納工作也會造成相應的影響，比如說，也許會存在偷稅以及漏稅等問題，那么企業(yè)在后續(xù)的發(fā)展過程中就會為此繳納更多的滯納金[2]。由此可見，企業(yè)在發(fā)展的過程中必須要注重提升財務會計人員的專業(yè)化水平，這樣才可以在大數據背景下將稅務會計的工作水平提升上來，進而促進企業(yè)的長效以及穩(wěn)定發(fā)展。

（三）稅務管理有較大的風險

企業(yè)在開展稅務統(tǒng)籌工作的時候，還需要把稅務信息進行分類。這句話的意思其實就是說企業(yè)需要根據相關的法律以及法規(guī)去履行自身的義務，然后把納稅信息及時地更新到信息管理的系統(tǒng)當中。未來在大數據背景下獲得更好的發(fā)展，企業(yè)就得將財務信息及時地上傳到網上，還得對比以及分析這些財務數據，從而有效地降低企業(yè)的經營風險。但是有的企業(yè)的內控系統(tǒng)不是非常完善，所以缺乏一定的安全性，這就會使得企業(yè)的稅務會計人員在進行工作的時候將會存在著相應的風險問題。比如說，有些財務會計人員的計算機操作水平較低，由于不正確的操作泄露了企業(yè)的稅務信息，進而讓企業(yè)承擔相應的經濟損失。此外，稅務會計人員在進行工作的時候也容易被一些外部信息所干擾，諸如企業(yè)的計算機感染了病毒，或者是遭受黑客的攻擊等。這些干擾的信息會導致企業(yè)的納稅信息受到威脅，嚴重的情況下還會損壞企業(yè)的數據信息，這樣會讓企業(yè)遭受很大的經濟損失。

二、大數據背景稅務會計完善的對策

（一）加強稅務會計的信息化建設

在大數據背景下，企業(yè)的稅務會計工作也得順應大數據的發(fā)展趨勢。為了有效地應對大數據給財務會計工作帶來的挑戰(zhàn)，企業(yè)需要加強稅務會計的信息化建設。首先，企業(yè)需要在硬件設施方面加強信息化建設，加大資金的投入力度，進而不斷地完善稅務管理系統(tǒng)，尤其是得注意建設的系統(tǒng)得和國家的稅務系統(tǒng)之間進行匹配，這樣有利于實現和國家稅務之間的有效連接[3]。其次，需要將稅務會計的信息化功能進行拓展，要實現稅務會計的信息化系統(tǒng)融入企業(yè)內部的管理系統(tǒng)當中，還得嚴格地按照相關的稅務政策，從而逐漸提升稅務會計的信息化水平。此外，必須要及時地把財務數據納入稅務會計系統(tǒng)當中，這樣能夠有效地避免一些漏稅的風險。再次，必須要將稅務會計的風險預警系統(tǒng)進行完善，根據目前國家所制定的相關稅務法規(guī)，將企業(yè)的稅務風險系數分析出來，還得站在企業(yè)的發(fā)展角度上分析企業(yè)可能面臨的風險，盡可能地減少企業(yè)的經濟損失，這樣才能讓企業(yè)得到更好的發(fā)展。

（二）提高稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)

稅務會計工作在企業(yè)的發(fā)展過程中有著十分非常重要的作用，尤其是稅收籌劃這項工作，更是對稅務會計人員有著非常高的專業(yè)要求，稅務會計人員的專業(yè)化水平必須較高，還得熟練地掌握相應的稅務知識，這樣才能夠給企業(yè)的發(fā)展制定有效的規(guī)劃。因此，企業(yè)必須要注重提高稅務會計人員的專業(yè)素養(yǎng)，這樣才能確保在開展稅務工作的時候更加具有針對性以及實效性。作為一名稅務會計人員，必須要利用大數據技術搜集大量的數據信息以及資料，還得不斷地提升自身的專業(yè)能力以及預判能力，在最大的程度上保障搜集到的信息更加完整以及真實。所以，作為企業(yè)的管理者，必須要對稅務會計人員的建設進行重視，只有培養(yǎng)出更加專業(yè)的稅務人才，才可以在大數據背景下更好地提升企業(yè)的稅務工作水平[4]。為了將稅務會計人員的專業(yè)化素養(yǎng)提升上來，企業(yè)還應該定期地開展稅務會計人員的培訓活動，要讓稅務會計人員掌握更多的信息化管理知識，提升他們的信息化水平，還得讓他們熟練地使用專業(yè)的發(fā)票系統(tǒng)，還需要適當地了解和政府部門相關的納稅申報系統(tǒng)，利用該系統(tǒng)開展企業(yè)的報稅工作，可以在很大的程度上減少出現數據不準確等情況。此外，企業(yè)得注重提升稅務會計人員的職業(yè)素質，要讓他們在工作的過程中樹立一種正確的價值觀念，要清楚地認識到自己的崗位職責，在工作的時候盡職盡責，必須要嚴格地遵守相關的法律法規(guī)，這樣才能有效地提升稅務會計的工作水平。

（三）加強對稅務會計信息的安全管理

在稅務會計信息化建設的過程中必須要確保信息數據的安全性，這也是信息化建設過程中的一個重要基礎。現階段正處于大數據背景下，企業(yè)開展稅務會計工作需要加強對稅務會計信息的安全管理，實現對涉稅信息的全方位管理。第一，需要將信息安全的管理制度進行完善。要結合企業(yè)內部的管理制度以及稅務會計數據的保密性，將數據信息的處理制度逐漸地進行完善，在企業(yè)建立專門的責任監(jiān)督管理體系，要全面地限定稅務會計工作過程涉及的管理程序以及審批流程等內容，要讓稅務會計的工作人員能夠明確自身的職責，對他們的工作權限進行劃分，從而在最大的程度上保障數據信息的完整性。此外，對如果出現了違反保密規(guī)定以及越權工作、對涉稅信息進行違規(guī)處理等行為的話，必須要進行嚴厲的懲處，避免給企業(yè)帶來更大的經濟損失[5]。第二，需要對技術性的信息進行安全監(jiān)管。針對稅務會計工作中產生的數據信息，可以充分地借助大數據技術實現全方位地監(jiān)管數據，需要利用大數據技術嚴格地控制每一個工作環(huán)節(jié)，可以設立一個動態(tài)的保密密碼，加強對數據安全的監(jiān)管力度，還可以有效地利用指紋以及臉部識別等技術，加強對涉稅人員的監(jiān)管，要在獲取數據信息的時候進行授權，如果是沒有得到授權的人員，一律不可以接觸稅務信息，這樣可以有效地保護企業(yè)稅務信息的安全。第三，需要專門建立一支監(jiān)管稅務信息安全的隊伍，可以利用招聘的形式給企業(yè)招聘一些專業(yè)的大數據安全管理的人才，通過技術上的保障實現企業(yè)稅務會計信息的安全，還可以將一些潛在的稅務信息安全隱患及時地找出來，進而不斷地加強企業(yè)稅務會計信息的安全性，推動企業(yè)的健康發(fā)展。

結語

在大數據的時代背景下，企業(yè)開展稅務會計工作也變得更加便利，不過稅務會計工作也面臨著一些新的挑戰(zhàn)。在企業(yè)發(fā)展的過程當中稅務會計有著重要的作用，但是很多企業(yè)在開展稅務工作的時候缺乏專業(yè)的稅務會計人才，而且在稅務管理的過程中也存在著較大的風險，對于企業(yè)的發(fā)展造成了不利的影響。因此，在大數據背景下，企業(yè)必須要對稅務會計工作更加重視，這樣才能推動企業(yè)朝著更加穩(wěn)定的方向發(fā)展。