金融發(fā)展形勢下國有企業(yè)全面風險管理策略研究

孫章衡 對外經濟貿易大學

引言

在金融發(fā)展新形勢中，實現國有企業(yè)全面風險管理，要注重突出全面風險管理過程全局化發(fā)展。目前全面風險管理范圍廣泛性特征突出，在全面風險管理中主要是在分部門、分業(yè)務、分層次實現全面風險管理中，將不同層次、來源的風險有效規(guī)整為計提風險，從決策角度對各類風險集中管控。在完整的全面風險管理體系中，能有效將國有企業(yè)的多項負面影響要素集中規(guī)整。國有企業(yè)全面風險管理是設定嚴密的執(zhí)行程序，還關系到國有企業(yè)不同部門發(fā)展，由此得出全面風險管理涉及人員全面性突出。在國有企業(yè)經營地域逐步擴大背景下，全球化經營發(fā)展趨勢要求國有企業(yè)全面風險管理體系能有效覆蓋多區(qū)域不同機構。國有企業(yè)在長期發(fā)展中在不同區(qū)域設定全面風險管理中心，擬訂完善的全面風險管理體系，對各區(qū)域風險集中甄別，能實現不同區(qū)域風險有效轉移與轉化，提高風險預警成效。

一、全面風險管理的內涵

對于當前國有企業(yè)來講全面的風險管理主要指的是圍繞國有企業(yè)經營的目標，通過在國有企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經營過程中執(zhí)行風險管理的基本流程進行風險管理文化的培育，并根據實際狀況建立完善全面風險管理的體系，其中主要包含的有風險管理措施以及策略，風險管理組織職能體系以及風險信息系統(tǒng)、內部控制系統(tǒng)等，主要的目的是加強對國有企業(yè)風險更加全面的管理。在進行全面風險管理的過程中一定要綜合性的貫穿于國有企業(yè)經營過程中的各個環(huán)節(jié)當中，在全國有企業(yè)全面地覆蓋風險管理，且所有的員工都要有風險管理的警覺意識，保證國有企業(yè)在發(fā)展過程中能夠穩(wěn)定的發(fā)展，做好經營工作。

二、加強國有企業(yè)全面風險管理的重要性

首先，新時期國有企業(yè)重視全面風險管理是社會主義市場經濟發(fā)展的需要，隨著國家經濟政策的變革以及全球經濟一體化進程的加快，國有企業(yè)面臨的競爭環(huán)境以及經營環(huán)境越來越復雜，國有企業(yè)需要采取措施，提高自己的市場競爭力，鞏固自己的市場地位，同時為自己的發(fā)展保持充足的力量，順應時代的發(fā)展變化，重視全面風險管理，促進國有企業(yè)的發(fā)展。其次，國有企業(yè)全面風險管理有利于提高風險管理水平，降低經營風險。因為風險管理要素的識別，風險管理的監(jiān)管工作能夠實現對所有活動的有效管理，提高國有企業(yè)各項經營數據的準確性和真實性。國有企業(yè)能夠在開展風險管理時，有效地防范工作中可能出現的問題，還能夠發(fā)現國有企業(yè)經營管理存在的不足之處，抓住國有企業(yè)風險管理工作的關鍵環(huán)節(jié)，提高風險管理的水平，為國有企業(yè)的經營決策提供重要的數據支持，同時為國有企業(yè)的發(fā)展獲得更多經濟效益而奠定基礎。

三、國有企業(yè)全面風險管理存在的問題

從目前諸多國有企業(yè)發(fā)展現狀來看，部分國有企業(yè)在發(fā)展中缺乏前瞻性，將多項風險要素視為不可抗力要素，選取被動回避方式對各項風險集中防范。國有企業(yè)全面風險管理活動具有臨時性、間斷性特征，風險事件發(fā)生之后進行管理，缺乏對風險事件的事后跟蹤。國有企業(yè)相關管理部門未能定期做好風險審核評估與綜合評價，導致國有企業(yè)發(fā)展中全面風險管理能力、風險規(guī)避能力、適應環(huán)境變化能力受到影響。部分國有企業(yè)在長期發(fā)展中僅僅看重眼前發(fā)展利益，未能分析相關經營決策對國有企業(yè)今后長期發(fā)展產生的負面影響，對諸多在建項目、重組項目缺乏風險分析，將會導致國有企業(yè)發(fā)展中產生較大經濟損失。

在全面風險管理中內部控制是重要基礎也是關鍵要求，當前國有企業(yè)發(fā)展中要想提升內部控制成效，須注重擬定完善的內部風險控制路徑。在相對完善的內部控制基礎上，通過較低的資源成本實現全面風險管理建設。國有企業(yè)發(fā)展中各項全面風險管理機制建設完善，多項制度規(guī)范全面實施對完整的法人治理結構依賴性較高。國有企業(yè)在現代化國有企業(yè)制度發(fā)展改革中，國有企業(yè)治理結構中仍舊存有較多問題。不規(guī)范化的法人治理結構，將會導致國有企業(yè)各個部門、不同崗位人員多項工作職責、工作流程劃分不及時，對應的風險責任主體不明確，不同部門之間責任推諉情況嚴重，對全面風險管理機制穩(wěn)定運行會產生較大負面影響。

四、金融發(fā)展形勢下國有企業(yè)全面風險管理策略

(一)優(yōu)化國有企業(yè)全面風險管理的流程和環(huán)節(jié)設計

在國有企業(yè)全面風險管理和內部控制中，并非是單一組織所開展的工作，也不是單一組織所面對的問題。國有企業(yè)需要將內部的關鍵部門進行融合。在國有企業(yè)的全面風險管理流程設計中，應充分發(fā)揮出國有企業(yè)財務部、業(yè)務部以及投資部的作用，并緊緊圍繞市場問題來展開，落實國有企業(yè)生產、國有企業(yè)物流、國有企業(yè)科研、國有企業(yè)設備管理等多項要素予以完善。首先，應當針對全面風險管理的實際情況做好分析工作，要切實把握好國有企業(yè)全面風險管理的整個周期與具體環(huán)節(jié)。其次，國有企業(yè)應當結合全面風險管理工作做好定期總結，明確一個階段的成果以及不足，從而為下一個階段的全面風險管理提供指導，并明確全面風險管理中每個部門的任務和每個關鍵人員的任務。

(二)構建全面風險管理預警體系

國有企業(yè)在長期發(fā)展中所面臨的風險存在諸多差異，依照實際來源不同，主要分為內部、外部經營風險。其中外部經營風險的產生主要是基于內部管理風險進行作用，所以建立完善、科學化的內部全面風險管理制度至關重要。國有企業(yè)在全面風險管理中，要注重建立完善國有企業(yè)內控制度，對國有企業(yè)內控涉及的各個崗位集中劃分，梳理主要授權對象、額度、條件等，排查崗位風險點，不能隨意越權決定。在內控報告制度擬定中，要注重確定報告人、接受報告人，對報告時間、內容、傳遞路線等信息集中整合。此外，持續(xù)提升、完善內控責任制度，基于權力、義務、責任相互統(tǒng)一的基本原則，確定不同部門、業(yè)務單位、發(fā)展崗位、發(fā)展人員主要責任。最后要注重設定內控批準制度，對內控涉及的諸多事項集中整合，確定相應條件、范圍、程序等。在內控責任制度擬定中，要注重對不同發(fā)展部門、業(yè)務單位、崗位人員責任集中劃分，實施獎懲措施。隨著網絡經濟全面發(fā)展，對國有企業(yè)經營效率、經營速度提出了更多、更高的要求，促使國有企業(yè)在全面風險管理中也要提高基本管理效率。在高效化全面風險管理預警系統(tǒng)建設中，相關管理人員能有效掌握國有企業(yè)發(fā)展中多項風險要素變化情況，便于對各項風險集中識別、衡量、預測，對原有的控制措施集中調控，為國有企業(yè)長遠發(fā)展補充更多信息。

(三)建立高效化的全面風險管理監(jiān)督體系

國有企業(yè)長期發(fā)展中要注重積極構建良好的外部監(jiān)管環(huán)境，建立完善的法律法規(guī)體系。相關監(jiān)管部門要注重基于國有企業(yè)實際發(fā)展現狀，針對全面風險管理現狀、經營范圍等制定相對完善的監(jiān)管法規(guī)，管理部門要注重對傳統(tǒng)監(jiān)管理念集中更新。突出事前、事中、事后監(jiān)管重要性，實現多方位有效監(jiān)管。相關監(jiān)管部門要注重對非市場監(jiān)管數據集中整合，建立完善的指標體系、數據模型。對現有的非現場監(jiān)管手段集中優(yōu)化，健全科學化的監(jiān)測指標體系，以此來提升國有企業(yè)發(fā)展評級公平性。此外，國有企業(yè)發(fā)展中要設定更為完善的信息披露體制，當國有企業(yè)發(fā)展中面對各類事件以及多項變化，要注重不定期披露多項信息。在信息披露中要注重突出透明性原則，定期公布國有企業(yè)資產負債表、損益表、利潤表等。在時間層面上將定期與不定期有效結合，在披露內容與披露次數中要注重對各類影響經濟決策的事件披露其本質。

(四)建立健全科學的風險評估機制

風險評估是國有企業(yè)內控管理和財務風險防范中必不可少的，必須要建立起完善科學的風險評估機制，提高國有企業(yè)對風險的評估能力、防范能力和治理能力，對國有企業(yè)在運行和管理過程中存在的風險問題，利用風險評估機制的有效作用，預防國有企業(yè)財務管理工作中可能發(fā)生的風險，最大限度地強化國有企業(yè)的內控管理效率，提高風險防范的水平，強化國有企業(yè)的競爭力。國有企業(yè)在建設風險評估機制時要從以下三個方面著手，分別是對風險的識別、對風險的檢測和對風險的分析。識別風險主要是辨別風險目標，確定風險的類型，分析風險的特點，以此為依據，制定有效的風險應對措施和計劃方案。風險檢測則是檢測發(fā)現的風險目標，根據檢測結果不同，做好風險的排序，按照相關標準，對風險進行評分、排序，詳細分析工作過程中面臨的風險危害程度，以此為依據，制定風險應對計劃和方案。分析風險時，主要分析的是風險目標以及風險的發(fā)生概率，考慮到風險可能帶來的損失程度，采取有效的風險預防、風險治理措施，完善風險數據庫的相關內容，提高對風險的防范水平，及時的應對已經發(fā)生的風險問題，最大限度地將風險損失降到最低。加強信息溝通，保證信息準確、及時、有效的溝通和共享，為管理人員提供依據和保障，傳遞和溝通信息，需要強調信息的真實性、準確性，做好風險的全方位的預防和控制，保證國有企業(yè)良好的經營效益，強化國有企業(yè)的發(fā)展競爭力。

(五)采用多種信息收集及風險識別方法

國有企業(yè)需根據自身存在的風險特點，進行風險收集與風險識別。具體來說，在以往的國有企業(yè)發(fā)展過程中，對于風險收集與風險識別并沒有建立完善的、系統(tǒng)的、科學的體系制度，所以國有企業(yè)要想提高業(yè)風險防控能力，就必須采用不同的方法實現信息收集及風險識別。首先，對于戰(zhàn)略風險、市場風險、外部法律風險等風險來說，可以采用頭腦風暴法、專家咨詢法、專題研討法，以通過對相關內容進行完善的統(tǒng)計分析、分類、匯總，形成完善的戰(zhàn)略、市場風險防控體系；其次，對于財務風險、運營風險、內部法律風險等方面的風險，國有企業(yè)可以根據相關的制度要求和典型案例結果分析，形成完善的財務、運營、內部法律風險管控體系。

(六)做好國有企業(yè)全面風險管理過程管控

1.風險評估

近幾年來由于小概率大影響的“黑天鵝”事件以及大概率大影響的“灰犀牛”事件的不斷出現，使得世界經濟以及社會生產活動受到了很大的沖擊，在這種狀況下對于國有企業(yè)的發(fā)展來講更要根據實際狀況做好風險管理工作，且風險管理工作在國有企業(yè)發(fā)展過程中已經成為了重中之重。作為一個快速發(fā)展的國有企業(yè)，要想完全地消除所有的風險是不可能的。同時從國有企業(yè)對風險管理投入和收益之間的比例來看，完全消除風險也是沒有必要的。所以對于當前國有企業(yè)來講主要按時的做好風險評估工作，并對重大風險進行預估，針對性的做出風險解決方案，對風險進行實時的監(jiān)控和管理，以此提升國有企業(yè)全面風險管理的水平，促進國有企業(yè)在未來能更好地發(fā)展。

通常狀況下，進行風險評估的過程中主要分為三個步驟：風險辨識、風險評價、風險應對。在進行風險辨識過程中，要根據實際狀況對內外不信息廣泛的收集，通常會使用到頭腦風暴法、流程梳理分析法以及德爾菲法等。通過這些方法的使用來對國有企業(yè)發(fā)展過程中存在的風險點進行梳理，并根據實際狀況做出定義。在此過程中需要注意的是：第一，加強戰(zhàn)略風險評估。國有企業(yè)需積極引進國外先進同行經驗，并結合自身實際情況，通過有效的監(jiān)督管理，將面臨的挑戰(zhàn)轉化為機遇，盡可能規(guī)避社會經濟發(fā)展過程中所帶來的危機。并且可以設置專用于研究與跟蹤國家相關政策方向的智囊團，確定國有企業(yè)自身未來的改革發(fā)展方向及應對措施。第二，加強市場風險的評估與應對。國有企業(yè)在建立風險評估體系時，需要按照確定風險評估小組、確定風險度量標準和落實風險評估工作三步驟進行。考慮到設置獨立的風險評估部門對大部分國有企業(yè)都是巨大負擔，所以可以設置臨時風險評估小組，由國有企業(yè)管理層共同組成臨時風險評估小組，并且每一次小組的成員構成都不應相同。通過此形式，確保更加客觀準確的評估市場風險，幫助部門充分認識到風險的危害性，并采取有效措施予以應對。同時，將風險評估的流程前置，從以業(yè)務結果為主的風險評估控制變?yōu)闃I(yè)務活動過程的風險評估。在經營過程中，各個模塊互相配合，及時溝通，形成聯動機制，提高發(fā)現風險的敏捷度，并從源頭上最大程度地降低風險。

2.風險的日常監(jiān)控與動態(tài)預警

在國有企業(yè)中全面的風險管理一直是一個動態(tài)的過程，既要做好國有企業(yè)風險的實時監(jiān)控，還要根據歷史狀況，結合當前的數據對未來的風險進行預判，做好風險預警工作，做到防患于未然。對于進行風險評估出來的重大風險，一定要根據風險的具體狀況制定出針對性的風險解決方案，按時的向有關部門進行報告，保證風險信息的流暢性，為后期國有企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策以及管理層的決策提供有效的信息支撐。

3.突發(fā)重大風險事件的應對與處理

對于未知的風險來講，國有企業(yè)在經營的過程中應該根據實際狀況來靈活的提升自身的應對能力。如果有出現突發(fā)重大風險事件的狀況下，必須要在第一時間內快速準確的捕捉到國有企業(yè)內外部信息，并對其進行準確的傳遞，對現有的資源進行充分的調動，并根據實際狀況采取針對性的預案，國有企業(yè)各個部門都要有組織、有秩序的進行風險應對，從而對風險進行緩釋，在風險環(huán)節(jié)之后，還要做好風險后果處置工作。

五、結語

總而言之，隨著全球經濟快速發(fā)展，國有企業(yè)在發(fā)展中面對諸多不確定發(fā)展要素，各項風險問題逐步增多。國有企業(yè)長期發(fā)展中對我國社會經濟發(fā)展具有不同程度影響，當前要注重集中建立科學、規(guī)范化的全面風險管理系統(tǒng)，是現階段諸多國有企業(yè)發(fā)展中要重點解決的問題。管理部門要集中整合全面風險管理內涵，提出全面風險管理解決方案，做好全面風險管理監(jiān)督與改進，提高全面風險管理成效，促進國有企業(yè)高質量發(fā)展。