展望工業(yè)互聯(lián)時代的財務之變

趙紅霞

（深圳市盤古之手科技有限公司，廣東 深圳 518000）

從生命的演化史來看，效率的提升是地球上所有物種進化持續(xù)追求的，恰當?shù)奶嵘男芤赃m應環(huán)境。商業(yè)文明的發(fā)展也具有相同的邏輯，從鐵器取代石器，從工業(yè)1.0到工業(yè)3.0，技術(shù)的進步帶來效率的革命，價格可以更昂貴但效率提升帶來的倍增效益能使系統(tǒng)總成本更低。今天，我們正通往工業(yè)4.0時代的路上，在可預見的未來，對工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)所形成的工業(yè)大數(shù)據(jù)的利用將會重構(gòu)商業(yè)文明的形態(tài)，成為生產(chǎn)力水平提升的關(guān)鍵驅(qū)動力，企業(yè)和個人要如何去認知這個時代的跨越，作為財務從業(yè)者，如何去協(xié)助企業(yè)應對內(nèi)外部環(huán)境之劇變所帶來的挑戰(zhàn)。

一、工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)給企業(yè)帶來的影響以及意義

首先，我們要認識到，通過數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提升企業(yè)業(yè)務與管理能力，已成為企業(yè)的必然選擇。在工業(yè)4.0時代，傳統(tǒng)行業(yè)不堪一擊。企業(yè)要想在新時代競爭中獲勝，要么轉(zhuǎn)型、要么等死。每一次時代的革命都會給世界以洗禮。

工業(yè)互聯(lián)時代的企業(yè)競爭特點之一是就是數(shù)據(jù)之爭，信息化能力之爭，誰掌握了核心，誰就能在新一輪的行業(yè)競爭中獲勝。對于企業(yè)而言，誰也不想錯過這次時代跨越的超級列車。

二、企業(yè)在工業(yè)互聯(lián)進程中財務管理將面臨的新問題

（一）如何進行工業(yè)大數(shù)據(jù)分析與利用

企業(yè)核心競爭力并不是數(shù)據(jù)的擁有，而是數(shù)據(jù)信息化后的利用能力。簡單地照搬電子商務互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)的分析手段，或是僅僅依靠數(shù)據(jù)工程師，解決的只是算法工具和模型的建立，還無法滿足工業(yè)大數(shù)據(jù)的分析要求。工業(yè)大數(shù)據(jù)的分析并不僅僅依靠算法工具，而是更加注重邏輯清晰的分析流程和與分析流程相匹配的技術(shù)體系。財務部門作為一個企業(yè)數(shù)據(jù)管理的核心部門，責無旁貸地成為建立企業(yè)工業(yè)大數(shù)據(jù)分析體系的核心成員之一。

（二）如何進行企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的風險管理

我們可以看到趨勢，但無法精確的預測未來，因此像進化的物種一般提升自己適應環(huán)境的能力顯得更加重要。環(huán)境的復雜和不確定性隱藏著風險，令人不安的是當原來的經(jīng)驗一直在起作用，直到有一天它出乎意料的不再起作用，那時我們該怎么辦？這是在企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型期更可能需要面對的風險。

（三）數(shù)據(jù)時代如何思考企業(yè)的價值創(chuàng)造

以IPONE手機為例，在產(chǎn)業(yè)分工中，美國企業(yè)拿走了其利潤的95%以上，中國企業(yè)僅獲得不到5%。我們的企業(yè)如何突圍，這不僅僅是業(yè)務管理者的事，作為財務管理者也理應要深度思考。對服務的公司業(yè)務和產(chǎn)業(yè)沒有深刻把握的財務人員在未來頂多只是進行制定報表的傳統(tǒng)的會計師，無法真正成長為有高價值的財務管理者。

未來傳統(tǒng)的產(chǎn)業(yè)邊界可能將不再存在，相隨而生的是財務管理邊界也將不斷地拓展。財務思想融入企業(yè)的變革，促進財務與業(yè)務更緊密地聯(lián)系起來，支持企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型與風險管控，重塑業(yè)務流程，重塑商業(yè)模式，重塑工作、產(chǎn)生產(chǎn)業(yè)鏈價值重構(gòu)，進而重估企業(yè)價值，財務要做好價值評估以進行最優(yōu)的資源配置。

三、針對上述問題的對策措施

（一）建立數(shù)據(jù)環(huán)境與數(shù)據(jù)服務共享平臺

實現(xiàn)工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)設(shè)施包括無處不在的5G賦能、CPS（信息物理系統(tǒng)）技術(shù)的成熟、云計算和物聯(lián)網(wǎng)的普及，低功耗半導低、傳感器、控制器、儀器儀表等相關(guān)部件成本的大幅降低。目前一般規(guī)模企業(yè)普及的ERPMESCRM等系統(tǒng)并未完成數(shù)據(jù)的采集、分析、決策與控制反饋的完整閉環(huán)，不能滿足完成制造與服務智能化轉(zhuǎn)型的要求。企業(yè)要想進行數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，除了以上所述的實現(xiàn)智能化的公共基礎(chǔ)設(shè)施外，拉開企業(yè)差異化的功課還是在內(nèi)部變革，雖然目前在全世界尚不存在所謂的工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)革命的最佳業(yè)務實踐，需要一個個的企業(yè)、行業(yè)去創(chuàng)新、實踐和總結(jié)。但是可以肯定的是，進行企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)服務與制造的智能化，建立完整的工業(yè)大數(shù)據(jù)服務平臺，完成數(shù)據(jù)從收集、識別、分析、決策與控制反饋是確定的方向，以下從兩個層面進行闡述：

1．理論認知層面

首先要認識到一個重要問題，數(shù)據(jù)不等于信息，也不等于價值。數(shù)據(jù)必須轉(zhuǎn)化為有用的信息才能產(chǎn)生價值，其次要關(guān)注時效、多樣性與關(guān)聯(lián)，動態(tài)的數(shù)據(jù)分析、儲存、融合、關(guān)聯(lián)、調(diào)用的價值應用才會更大。對數(shù)據(jù)信息化的利用可以發(fā)現(xiàn)問題，尋找規(guī)律、進行預測、提出創(chuàng)新點，進而創(chuàng)新商業(yè)模式，自主開發(fā)出關(guān)鍵性的技術(shù)和產(chǎn)品。

以上種種表明，大數(shù)據(jù)管理將會成為財務管理工作的重要組成部分，在會計職稱考試輔導教材書中增加“大數(shù)據(jù)管理”章節(jié)只是時間問題，在金融相關(guān)學科中增加關(guān)于“數(shù)據(jù)證券化”案例的分析可能就在明天。

2．流程與方法層面

數(shù)據(jù)的收集可以大致分為來自三個方面，即智能裝備、智能工廠和智能服務，那么怎樣將所有的數(shù)據(jù)整合到一個內(nèi)部的統(tǒng)一的平臺進行可視化的協(xié)同管理成為關(guān)鍵。首先，從信息來源、采集方式和管理方式上保證了數(shù)據(jù)的質(zhì)量和全面性，建立數(shù)據(jù)環(huán)境。其次，進行數(shù)據(jù)清洗、按照需求提取、篩選、分類和排序相關(guān)特征的數(shù)據(jù)進行儲存，而不是對所有的數(shù)據(jù)全部獲取，保證數(shù)據(jù)的可解讀性。展望未來的理想狀況是今天所使用的EPR核算系統(tǒng)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)主要來自通過設(shè)備，物料與產(chǎn)品的使用過程的自動采集。構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，將機理、環(huán)境與群體結(jié)合，包括精確同步、關(guān)聯(lián)建模、變化記錄、分析預測。最后，結(jié)合應用程序，利用數(shù)據(jù)的信息化，提供決策支持，完成數(shù)據(jù)的閉環(huán)。實現(xiàn)從數(shù)據(jù)的提取，到信息化，到價值應用。從技術(shù)端來看，工業(yè)大數(shù)據(jù)的分析的價值在于它能夠解決什么樣的問題，能為用戶提供什么樣的服務。同時，這個過程強調(diào)的是，工業(yè)大數(shù)據(jù)能夠通過在橫向與縱向環(huán)顧的互聯(lián)實現(xiàn)在統(tǒng)一平臺的信息共享，由此將資源利用與分析維度規(guī)模化、價值最大化。

（二）保留財務性冗余

環(huán)境往往比我們想象的要更加復雜，半導體產(chǎn)業(yè)未來的技術(shù)方向會如何發(fā)展？逆全球化的浪潮會持續(xù)多久？下次類似于“COVID-2019”的黑天鵝的不期而至？等等，我們假設(shè)一件事情的發(fā)生，對我們會產(chǎn)生的影響，而不是預測事件發(fā)生的可能性，再去建立決策理論與決策程序。對于轉(zhuǎn)型中的企業(yè)來說按月均或季均的資金使用量計劃現(xiàn)金流是一件很危險的事，企業(yè)常常被不經(jīng)常發(fā)生的事情所左右。可以不關(guān)注小的失敗，但應關(guān)注大的終極性風險。財務管理理論告訴我們，資金的冗余是價值的損失，老板們也會認為賬上的資金不用來干點什么就是浪費。巴菲特說我只選擇ROE十年連續(xù)超過20%的股票。作為財務人員都知道，利用負債擴張投資可提高ROE的水平，這其實就是硬幣的正面與反面，過高的負債會放大風險。從風險的角度考慮，ROIC比ROE更能接近企業(yè)的本質(zhì)，有息負債是企業(yè)要持續(xù)重點關(guān)注的，企業(yè)必須保有足夠的現(xiàn)金儲備或者類現(xiàn)金資產(chǎn)以防不時之需，與此同時，負債水平不可過高。未來越不確定，財務性冗余就越重要，對于轉(zhuǎn)型升級中的企業(yè)來說尤其如此，因為面對的很可能是從未探索過的未知，避免了失敗就是成功，而不是一味地追求創(chuàng)新與變革。

（三）價值導向財務思維，可見與不可見的價值分析

轉(zhuǎn)變從用戶價值端去發(fā)現(xiàn)價值缺口的新思維，從可見的產(chǎn)品和不可見的依托產(chǎn)品所延伸出來的服務模式重估企業(yè)價值，第四次工業(yè)革命與前三次工來革命由生產(chǎn)端技術(shù)推動都不同的是，這次很可能是由客戶端的價值需求反向推動技術(shù)的變革，這次革命不是誰將取代誰，而是誰將依賴誰，產(chǎn)業(yè)內(nèi)部以至于不同產(chǎn)業(yè)間將會深度融合，最終以直接面向用戶價值的一方為核心實現(xiàn)生產(chǎn)活動的協(xié)同，形成一種新的生產(chǎn)關(guān)系和競爭力格局。

1．轉(zhuǎn)變思維方式

企業(yè)轉(zhuǎn)型之路應首先考慮如何從創(chuàng)造價值的角度達成持續(xù)性盈利的財務目標，工業(yè)互聯(lián)時代的企業(yè)，有一個顯著的特點，依托大數(shù)據(jù)的挖掘，分析，可使企業(yè)發(fā)現(xiàn)未被利用的企業(yè)的用戶價值缺口、創(chuàng)造企業(yè)的價值新的增長點。

2．不可見的價值判斷

價值判斷從來不是一件容易的事，未來企業(yè)的發(fā)展尤其是科技領(lǐng)域的發(fā)展，往往由產(chǎn)業(yè)的發(fā)展來推動，產(chǎn)業(yè)鏈之間往往互為共榮共生的關(guān)系，在產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)時代，產(chǎn)業(yè)內(nèi)外縱向與橫向數(shù)據(jù)的共享與融合，將會深刻改變生產(chǎn)力與生產(chǎn)關(guān)系，也改變價值創(chuàng)造方式，未來利用數(shù)據(jù)去整合產(chǎn)業(yè)鏈和價值鏈將會成為頭部企業(yè)的不二選擇。識別價值方可進行最有效的資源配置。價值認知也將深刻影響財務戰(zhàn)略的選擇。

四、結(jié)束語

互聯(lián)網(wǎng)的下半場—工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)正在來臨，它將改變社會，重塑人類的商業(yè)文明。財務管理工作如何跟上時代的變化，助力企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已迫在眉睫。作為財務管理者，理應努力探索、認真思考并付諸行動。任何技術(shù)的發(fā)明與應用或商業(yè)模式的創(chuàng)新其本質(zhì)都是降低成本，提高效率，提升生產(chǎn)力水平。而生產(chǎn)力水平的提升帶來的巨大收益，能夠避免我國掉入“中等收入陷阱”和解決眾多的社會問題。作為工業(yè)互聯(lián)中的主體-企業(yè)，必須深度思考如何利用現(xiàn)有的制造業(yè)優(yōu)勢，盡早把握工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)革命的機會，提升生產(chǎn)力水平，為實現(xiàn)國強民富添磚加瓦。企業(yè)的財務管理職能在這一進程中，發(fā)揮著關(guān)鍵的支持作用。