企業(yè)集團資金集中管理問題及對策探討

何文秀

（茂名市水務投資集團有限公司，廣東 茂名 525000）

雙循環(huán)經濟格局下，我國經濟發(fā)展速度放緩，經濟結構持續(xù)優(yōu)化，自下而上的企業(yè)探索和自上而下的國際金融中心建設，都給企業(yè)帶來新的發(fā)展機遇。在企業(yè)發(fā)展管理中，應重視企業(yè)財務項目的管理，資金管理是企業(yè)財務項目管理的重點內容，集團企業(yè)資金規(guī)模較大，管理要求較高。本文從企業(yè)集團資金集中管理角度出發(fā)，指出當前集團企業(yè)資金管理存在資金管理缺乏統(tǒng)一規(guī)劃、資金預算管理較為松弛、資金風險較大、資金計劃缺乏多維思考等問題，并針對性指出管理對策。經過資金集中管理優(yōu)化，可降低企業(yè)資金風險，提升資金的使用效率，擴大集團企業(yè)的盈利空間。

一、企業(yè)集團資金集中管理的概述及資金集中管理的必要性

（一）企業(yè)集團資金集中管理概述

企業(yè)集團是一種現(xiàn)代化的經營組織機構聯(lián)合體，該聯(lián)合體機構以資本為主要聯(lián)結紐帶，按照集團章程對企業(yè)集團的參股公司及成員進行管理，以此來謀取更大發(fā)展空間，獲取經濟效益。在集團企業(yè)經營管理中，集團內部的資金規(guī)模較大，且產權結構和運營規(guī)模具有多樣化特征，這個集團的管理帶來較大難度。資金管理是企業(yè)集團財務管理的核心所在。所謂資金集中管理指的是在集團企業(yè)管理中，將整個集團的資金集中到集團總部，然后在集中控制原理下，對集團的資金進行集中式的統(tǒng)一調度、使用和監(jiān)控。就目前而言，企業(yè)集團資金集中管理的模式逐漸多元，具體管理模式不僅包含“財務公司模式”，而且涉及“總部財務備用金撥付”“總部財務統(tǒng)收收支”等模式的應用，此外總部結算中心或內部銀行模式也在現(xiàn)代企業(yè)集團獲得了廣泛應用。資金集中管理中，應重視收支兩條線的把控，通常在網銀或通過第三方支付平臺作用下，銷售收款會被集中化歸到制定賬戶，而在分公司所需經費籌措中，經集團審核批準后，會通過即時支付的方式劃入各分公司基本賬戶。

（二）公司集團資金集中管理的必要性

1．有助于企業(yè)管理優(yōu)化

資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分。市場經濟下，企業(yè)集團之間的競爭愈發(fā)激烈，這給企業(yè)的發(fā)展經營帶來較大沖擊。要在激烈的市場競爭中占據(jù)有利地位，就必須高度重視企業(yè)財務管理工作的開展。資金管理是企業(yè)財務管理的核心內容，開展公司集團資金集中管理，能從關鍵層面實現(xiàn)企業(yè)財務管理手段的優(yōu)化，提升企業(yè)集團整體管理質量，適應新時期發(fā)展需要。

2．有利于防范資金風險

集團企業(yè)本身具有資金規(guī)模大，管理要求高的特點。在市場環(huán)境下，企業(yè)集團業(yè)務經營中的風險不斷增大，當集團公司、子公司在資金管理上出現(xiàn)銜接不暢問題時，會給企業(yè)帶來較大經濟損失，影響企業(yè)經營發(fā)展穩(wěn)定性。新時期，規(guī)范開展資金集中管理。集團企業(yè)資金使用的規(guī)范程度更高，并且在集團發(fā)展中，總部對于子公司的財務運行具有一定的控制作用，這有助于分公司的收支監(jiān)督和風險監(jiān)控，提升資金施工的規(guī)范性和有效性。

3．能夠幫助企業(yè)集團實現(xiàn)戰(zhàn)略目標

企業(yè)集團經營的最初目的在于實現(xiàn)強強聯(lián)合，發(fā)揮資源優(yōu)勢，提升公司集團的整體效益。企業(yè)集團實際管理中，借助資金集中管理手段，有效地發(fā)揮了集團資源的配置優(yōu)勢；即通過資金的統(tǒng)一調配和存量盤活，集團整體的負債結構得到了優(yōu)化，融資能力、償債能力得到了提升，此外經過及時的網上結算和在途資金控制，有效地提升了集團內部的資金周轉率，節(jié)省了企業(yè)集團經營費用，進而提升了企業(yè)集團的整體效益，促進了企業(yè)戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

二、企業(yè)集團資金集中管理現(xiàn)狀及存在的問題分析

（一）資金管理缺乏統(tǒng)一規(guī)劃

企業(yè)集團資金集中管理需要從戰(zhàn)略層面進行統(tǒng)一規(guī)劃，然而結合當前管理實踐可知，有些企業(yè)集團并未能實現(xiàn)資金管理的統(tǒng)一規(guī)劃。究其原因在于：其一，管理者對于資金集中管理認識不夠，混淆了“資金集中管理”和“資金集中保管”的內涵；其二，企業(yè)集團財務管理體系不完善，尤其是在資金管理中，缺乏完善的資金預算管理制度；其三，在投資決策階段，對于資金決策的內容取法有效評估，同時決策的流程、步驟不夠合理，容易造成資金浪費、現(xiàn)金流和利潤流不匹配問題。

（二）資金預算管理較為松弛

資金預算管理松弛是企業(yè)集團資金管理的突出問題，這一問題的出現(xiàn)與撥付備用金資金管理模式的應用具有較大關系。通常為確保經營的靈活性，子公司在提交備用金需求申請是，會盡量地多申請備用金，這使得企業(yè)集團資金預算的準確性有所下降。而在后期備用金使用中，資金沉淀、資金風險等都會影響資金的使用效率，降低企業(yè)集團資金整體管理質量。

（三）集團企業(yè)資金風險較大

實施資金集中化管理后，集團企業(yè)資金配置使用的效率雖然提升，但資金管理階段的風險也大大增加。一方面，隨著資金集中化管理模式的應用，企業(yè)集團所需要配置管理的資金規(guī)模擴大，較大規(guī)模的資金管理本身具有較高的風險性。另一方面，市場環(huán)境下，企業(yè)競爭的環(huán)境愈發(fā)負載，對企業(yè)集團而言，其財務上的高杠桿化傾向較為突出，這容易對財務資金的籌資、投資和運營管理造成影響，增加企業(yè)經營的風險性。

（四）資金計劃缺乏多維思考

現(xiàn)階段，企業(yè)集團在財務資金撥付中還存在較多問題。首先部分集團企業(yè)缺乏財務計劃意識，對于資金管理計劃編制工作的重視程度不夠，降低了自己計劃的規(guī)范性。其次企業(yè)在資金管理中缺乏完整的制度約束，資金使用超出預算問題較為突出。同時財務管理人員專業(yè)水平低下，難以適應新時期的集團企業(yè)財務管理需要。最后從技術層面來看，在財務資金撥付規(guī)劃階段，部分管理這對于資金計劃缺乏多維思考，其僅是簡單的參照運營收款計劃來匹配用款計劃。容易造成資金收不抵支問題。且審核人員和撥付人員的獨立性不夠突出，并且在整個審批撥付環(huán)節(jié)未能建立分級審批和審批監(jiān)管程序，未經審批私自撥付的問題較為突出。

三、企業(yè)集團資金集中管理優(yōu)化對策

（一）重視企業(yè)資金戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)集團資金集中管理對于企業(yè)的發(fā)展具有深刻影響，在企業(yè)資金管理初期階段，需重視資金使用的戰(zhàn)略規(guī)劃。一方面，企業(yè)管理者應充分認識到“資金集中管理”和“資金集中保管”的差異性，掌握“資金集中管理”不同模式給企業(yè)的影響，然后結合企業(yè)環(huán)境、集團發(fā)展階段，戰(zhàn)略性選擇資金管理模式，保資金管理模式與企業(yè)發(fā)展實際的協(xié)調性、統(tǒng)一性。另一方面，資金管理本質上是企業(yè)財務管理的重要組成，對此在財務管理制度建設中，還需要進行資金管理制度的補充和完善，尤其是要突出資金預算管理，提升企業(yè)資金管理的指導性。此外，管理者應做好企業(yè)資金決算階段的評估，對決策的流程、步驟進行規(guī)范管理，防止資金浪費、現(xiàn)金流和利潤不匹配等問題的發(fā)生。

（二）準確評估備用金額度

為避免分公司過多申請備用金，造成集團資金閑置問題；在撥付備用金管理中，應重視子公司所需備用金額度的相信調查和評估，并且在后期業(yè)務經營中，應重視備用金的支出合適，以此來避免預算管理松弛問題。值得注意的是，為確保備用金評估管理的準確性，還應重視備用金的單獨申報和逐級審批，提升資金管理的規(guī)范程度。

（三）強化資金的風險管理

資金集中管理在給企業(yè)帶來經營利潤的同時，可增加了企業(yè)集團經營的風險性。新時期，為正確應對資金管理中的風險問題，一方面應重視風險預警體系的有效建設，通過該預警體系，對財務資金風險進行管理，規(guī)范管理人員的行為，降低風險發(fā)生管理。另一方面，應加強集團員工的培訓，確保集團內容部財務管理人員具有較高的責任意識、風險因素，繼而在實際工作中準確識別和應對風險，保證資金使用安全。

（四）加強資金審批監(jiān)督管理

針對以往企業(yè)集團資金計劃缺乏多維思考、資金撥付不夠合理的問題，還應重視資金計劃審批和撥付過程的監(jiān)督管理。其一，企業(yè)管理者應高度重視資金管理工作，認真編制資金管理計劃；其二，應制定完善的資金管理制度，提升資金管理的指導性；其三，應不斷提升財務管理人員專業(yè)素養(yǎng)，提升財務管理專業(yè)水平；其四，強化資金管理技術應用，即應構建完善的資金審批和撥付流程，確保資金審批、撥付具有較高的獨立性，且管理過程層次監(jiān)管，防范監(jiān)管不到位、私自撥付問題發(fā)生。基于提升資金審批監(jiān)督管理需要，在實際監(jiān)管中，還應合注重信息管理技術的應用，如通過建立企業(yè)微信與CRM系統(tǒng)線上資金日報體系，進行企業(yè)資金使用掛技能了，在節(jié)省資金配置、使用管理的成本同時，提升企業(yè)集團的整體效益。

四、結束語

新時期，企業(yè)集團管理者只有充分認識到資金集中化管理的優(yōu)勢，合理選擇資金集中管理模式，并正確應對不同模式下的資金管理問題，這樣才能提升企業(yè)集團資金集中化管理效率和質量。本文從企業(yè)集團資金集中管理角度出發(fā)，在探究資金集中管理必要性的基礎上，分析指出企業(yè)就團在資金管理規(guī)劃、預算管理、風險管理和計劃思考等方面的問題，提出新時期企業(yè)集團資金集中管理管理應注重資金管控的集中規(guī)劃，做好備用金額度評估，同時強化風險管理，在多維思考下，加強資金審批監(jiān)督，這樣才能確保企業(yè)獲得更大的經濟效益，促進企業(yè)集團的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展。