論商業企業資金流安全風險管控機制建設

陳雙蓉

（中山市粵華燃料有限公司，廣東 中山 528416）

資金流動和運轉遍布商業企業經營運作各個環節。而商業企業的經營市場競爭壓力較大，又時常需要應對自身營運能力低及資金短缺等各類資金管控問題，因此，商業企業需要提高資金周轉和安全使用效率，維護企業良性運作，進而促進商業企業未來健康持續發展。

一、數字化下商業企業發展現狀

我們目前所處的時代正在邁向高速發展的數字化時期，電子商務、移動支付等新型科技已徹底改變消費者的購物與分享習俗。伴隨互聯網+技術的跨界融合和高新科技的不斷突破，商業企業正面臨著數字化再造的發展格局，高效智慧型商業生態圈正在建成，并已逐步實現了線下與線上銷售的無縫對接。

顧客、商品、營銷、供應鏈等全流程數字化升級最終打開了數據整合、分析和智能決策的商業新格局，借此實現經營效率、銷售要素、核心價值的垂直創新管理。所以，數字化已成為商業價值挖掘的熱點，通過數字化快速、實時、果敢、恰當地做出決策，降低經營風險，提高資源效率是智能化背景下，商業企業亟需解決的核心問題。數字化背景下，商業企業的資金流安全風險控制該如何操盤，亦是決定行業智能化升級后，企業運作是否得當的核心要義。所以，數字化背景下，商業企業的業務模式帶動其財務模式的價值升級，只有業財融合，才能實現商業財務的真正價值，而各維度的風險評估，亦是商業企業需要重塑的核心環節之一。

二、商業企業資金流安全風險管控現存問題

面對多元化的商業企業經濟模式，財務職能亦要與日精進，亦步亦趨，才能適時、高效、科學、精準地支撐當代商業的各種戰略指引與決策，故傳統的“賬房先生”財管模式已不能滿足商業企業經營決策需要，而專注于資金、預算、風控、稅籌、分析等職能的管理會計是現代商業企業所要尋求的財務職能。于商業企業而言，資金流的流轉與儲備是企業經營中的決定性要素，因此，對其進行安全風控管理是應有之義。但目前，其資金流安全風險管控卻存在如下問題：

（一）企業內部資金管理不善

商業企業的原有發展雛形可能是一家經營小店，或以個體起步直至規模拓展。但是，無論怎樣發展，仍沒有打破差額銷售獲利的經營本質。所以，企業在前期的采購階段會涉及大量的貨幣資金墊支。而如若在資金營運方面缺乏整體視角規劃，會導致資金管理不夠全面。加之企業的運維不是一成不變的，在整體資金安全管控中，不能將應收、存貨、短期借款等維度分裂思考，而應將整體因素進行全盤考慮。但是目前商業企業的資金統籌缺乏整體思維，單項因素單一思考，容易產生各單項營運資金的管理矛盾，不利于分析問題，找出原因，也無法找到解決方法。尤其是部分企業高管鑒于各項指標的禁錮，忽略企業整體發展而盲目在指標中操縱作業，同時忽視存續于企業間或上下游內的全局因素，使資金安全管理與風險控制難以取得良好效益。

尤其是在數字化商業背景下，商業企業不能孤立存在，以價值鏈為主旨的經營理念遍布商業生態圈，所以，其資金安全管理更要有大局觀，亦要做好資金風控的實時分析與掌控。誠然，目前已有很多商業企業認識到資金安全風險管理的重要性與現實意義，但卻在實際操作中，對資金安全管理與風險分析和控制過于籠統，僅將指標的評定定位于財務測算之上，如對存貨進行營運能力指標計算與分析，并以此指標作為企業是否需要改進的評判標準。若存貨周轉率指標高于同業平均水平，則需該企業加強存貨管理。但如何加強與改進，涉及的企業卻未能提出改進方向，也無法確定具體是哪類存貨延緩了周轉效率，進而泛談存貨管理改進，針對性不強，很難發揮改進效益。

（二）資金鏈視角下管控缺失

商業企業的應收賬款與存貨管理是資金鏈視角下管控的關鍵環節。對于應收賬款，其信用政策制訂不盡合理是商業企業的一種普遍現象。通常而言，商業企業的信用政策受同業影響較大，特別是企業間的競爭水平是影響應收賬款形成的關鍵動因。

在實際工作中，賒銷的合理運用有助于下游銷售通道的穩固，繼而保持行業市場競爭力，但是賒銷政策的制定也要量力而行。一個企業基數較大的應收卻不能帶來與之對應的現金流量，將很可能使企業陷入資金短缺風險，所以，應收賬款的增加要引起商業企業的警醒，數額過大會占用企業自有資金，在流通中亦會因為回款周期延長而引發壞賬損失風險。故商業企業在制定完備的賒銷政策時，一定要做好市調，分門別類地制定政策。但是，實際操作中，很多商業企業的事前調查缺位，對低信用企業仍授予賒賬權限，導致源頭的壞賬風險不易控制；另外，商業企業的應收賬款負責人對于賒賬執行力不夠，對到期款項也缺乏有效催收手段，沒有專人負責制，沒有績效跟蹤制，故企業常因客戶未按期回款而增加額外成本。

而進、銷、存管理模式中的存貨管理也是商業企業的重頭戲。企業通過購買商品、支付貨款，使貨幣轉化成商品資金，再通過銷售實現盈余，進而實現資金退出商品流轉后的保值增值。但目前市場上商品種類日漸繁多，銷售規模逐步擴大，盡管大多商業企業已啟用信息化管理系統，但傳統管理思維也會暴露其在資金占用方面的管控缺陷，進而易出現進貨量無法滿足市場需求的客觀情形。對于商業企業而言，庫存過多，即喪失商品銷售的最佳時機，儲存與時間成本便會激增；而反之，會喪失機會成本與獲利能力。所以，商業企業缺少存貨監管關注度，庫存賬實不符，盤點難度較大都是庫存管理失利的重要影響因素。特別是品牌代理商企業，強勢的上游企業會每年遞增任務量，而下游大環境稍顯低迷，日漸滯銷的趨勢難以扭局，這就意味著存貨增加會占用企業資金且利潤率不升反降。所以，控制存貨，對每家商業企業資金安全風險管控而言，具有重大意義。

（三）信貸融資視野較為閉塞

許多商業企業高層和股東雖知道資金的重要意義，但管控意識卻有待提升，尤其是缺乏對日常資金運作、投融資的正確理解。部分經營者急于擴大企業規模，到處找項目，談融資，信貸融資視野又較為閉塞，所以，不顧融資成本，不顧自身能力和經營成果，盲目地追求投資或規?；牟①彽那樾螘r有發生。雖然在一段時間內會獲得規模上的高速發展，但企業始終繃緊的是融通資金這根弦，一旦某一環節出現問題，就會立刻捉襟見肘，使企業陷入資金的崩盤效應。另一種常見情況則表現為企業經營良好，資金流充沛，但卻缺乏戰略規劃與精細化管理意識，資金冗余現象嚴重，也是資金管理效率低下和浪費資金的一種表現。

三、商業企業加強資金流安全風險管控機制建設

商業企業的資金流安全風險管理十分關鍵，在企業運作中起到貫穿始終的引領作用，針對上述安全風控存在的問題，提出以下應對舉措：

（一）極力優化內控體系

科學的內控體系是做好商業企業資金安全管理的首要措施。明確內控人員崗位職權責，強化財務與審計的管理與監督職能，定期組織培訓提升內控專業能力，并建立績效考核機制，達到調動員工積極工作的調性。同時，管理與監督的成效反饋還要基于內部溝通體系的進一步完備，財務部牽頭的管理層會議召開要實時、高效，便于及時發現并解決資金安全風控中的各類問題，并在實際工作中，切實加強對企業資金、采購、庫存和應收款項的全流程管控，以確保內控工作合理、規范進行。

（二）打通供應鏈資金管理

供應鏈管理在商業企業的資金安全風控中是極其重要的一條主線。從購進商品之時，商品附帶風險就已轉嫁于企業，為了盡快將經營風險轉移，需要展開高效的庫存管理來改善資金使用效率。所以，結合企業庫存管理的控制點，建立健全存貨管理制度，提高貨品存放和取用效率；在視頻監控下操作，確保賬實相符；另外，輪崗管理、月度盤點、加強安保措施、提高存貨管理員責任心和整體素質，完善存貨管理信息系統、制訂合理的進銷存計劃都會成功堵塞商業企業在庫存管理上的弊病，以提高庫房管理效率，進而減少資金的大額占用，降低資金使用風險。加強銷售的應收賬款管理，改善工作中應收未能盡收的資金壞賬風險問題，以緩解資金管理壓力。同時，制訂合理的信用政策、建立信用評估與風險管理，并明確各部門責任，建立完善的管理責任人機制，做到銷售人員、財務人員的信息聯動，實時監控回款狀況，以便做好應收賬款的清欠工作，加速資金回籠，降低資金的投入風險。

（三）借力普惠政策融資

現代化的商業企業借助數字時代的到來迅猛發展，資金的期盼也是各投資者用以擴容的核心關鍵。國家在現有模式下，推行普惠的融資政策，以解決企業的經營所需，從此打破商業企業采用傳統高額借貸方式而疲于還款的資金壓力。對于資金需求型企業，可做好內源融資、債務和股權融資的理性規劃管理，進而達成融資成本小且風險可控的應有目的。在融資結構的合理搭配下，根據自身財務狀況，多層次、多渠道實現融資并舉，以對沖給商業企業帶來的較大沖擊。同時，針對國家支持企業恢復生產，特事特辦等方針的落實，商業企業可以繼續展開續貸，尤其是部分國有大行還對大量貸款進行計息周期亦或是還款計劃的調整，對于擴容發展的商業企業而言，均大有裨益。

四、結束語

商業企業要想在日漸激烈的行業競爭中永保持續、健康發展， 資金安全風險管理便是不容忽視的關鍵之義。高層需要格外重視，制訂科學的內控方針，并針對價值鏈上下游，做好庫存及應收賬款的管理等工作，同時對相關一線與監管人員做好專業與職業道德培訓，亦能夠保障商業企業資金流安全風險的管控機制構成與建立。