現代企業財務管理中的稅收籌劃問題研究

黃曉

（廣西狀元堂教育投資有限公司，廣西 南寧 530022 ）

一、引言

稅務籌劃具有一定的專業性和復雜性，對財務工作人員的專業能力有較高要求。現代企業以獲取利潤為主要目標，管理層應該重視稅收規劃，充分發揮稅收規劃的價值和功能，要注重培養專業人才，明確稅收規劃的主體和目標，嚴格按照國家稅收法律法規的內容和要求進行稅收籌劃。只有符合國家法律法規的要求，才能有效體現稅收籌劃的價值和意義。

二、現代企業財務管理中稅收籌劃的意義

現代企業財務管理體系中的稅收籌劃工作十分重要。稅務支出是企業的一項必要性支出，稅收籌劃可以合理減少稅務支出。企業在進行稅務籌劃時，需嚴格按照國家稅法的要求，在合法合規的基礎上，采用適當的稅收籌劃措施，減少企業稅負。稅收籌劃還可以通過遞延納稅等方式減少稅負對企業現金流的影響，助力企業發展。因此，現代企業的稅收籌劃具有重要作用。

企業財務管理中稅收籌劃水平的有效提高，既有利于有序開展稅收籌劃，又能有效緩解企業財務管理的壓力，對企業的投融資活動更有利。企業財務管理的問題也可以通過稅收籌劃得到有效解決，探索科學合理的稅收籌劃方案，對提高企業財務管理水平具有重大現實意義。

三、現代企業財務管理中稅收籌劃存在的問題

（一）缺乏系統的稅收籌劃

我國各級政府和機構對各區域相關企業的扶持辦法和控制方法不一樣，由于財稅支撐和管控沒有形成完善的管理系統，政府撥出的部分專項資金往往用于地方龍頭企業，同時缺少相對規范的評估規則，一些中小企業不能得到有力的幫扶與當地財稅部門的重視。評估和監督系統不完善，支持力度不均衡，資金供應鏈不充足，資源分配不均和優惠待遇落實不力使中小企業的發展缺少相應的保障。

（二）國家對企業稅收扶持的手段相對單一

財政和稅收支持形式不夠明確，扶持方法比較單一。現階段，國家在不斷加大力度支持中小企業，實行優惠的財稅政策和專項資金幫扶。但中小企業的發展受社會和市場大環境的影響，在發展轉型過程中面臨許多問題，不是所有存在的問題都能通過補助和稅收支持來解決，簡單的資本供給方式對企業的支持效果并不顯著，企業難以在發展上實現突破。

（三）企業對于稅收籌劃的重視程度不夠

目前許多企業的財務負責人對稅收籌劃的認識水平不夠，對稅收籌劃存在誤解，沒有形成科學全面的認識。受傳統觀念的影響，部分管理者認為企業的稅收籌劃實際是鉆國家稅法的漏洞，覺得稅收籌劃無助于企業發展，甚至會導致稅務風險產生，沒有實際價值和作用。另外，部分企業管理者則過分追求稅負的減少，甚至采用做假賬、虛開合同、虛擬業務等方式，而非進行合理合法的稅收籌劃，最終走上偷稅、漏稅的違法道路。

（四）稅收籌劃缺少專業的人才

為了獲得更多的經濟效益，部分企業已經實施或正在考慮實施稅收籌劃，此時，稅務人才的緊缺成為企業面臨的重要問題。稅收籌劃強調專業知識和專業能力，進行稅收籌劃需要工作素質和工作能力更高的人才，然而大部分企業無法找到合適的稅收人才，于是將財務負責人聘請為稅務立案者。在這樣的情況下，即使企業實施稅收規劃，也會在稅收規劃過程中遇到各種問題，難以有效發揮稅收規劃的價值和作用。如果稅務人員的專業素質較低，沒有充分理解國家稅法內容，可能導致企業在稅收規劃的過程中產生不必要的風險，為企業的長遠發展帶來負面影響。

四、稅收籌劃策略分析

（一）調整稅率，切實減輕中小企業稅收負擔

國家可以根據中小企業的發展狀況，調整稅率，減少稅負，扶持中小企業實施融資、重組等計劃。在法律層面，制定中小企業自主繳稅方法，同時結合自身特點，選擇合適的納稅方式。

深化證券發行、交易和信息披露改革，支持中小企業掛牌融資。推進創新型創業債券試點，完善創新型創業債券轉股機制。實行逆向聯動機制，按投資期限降低風險投資基金持有比例，鼓勵支持早期創新創業。鼓勵地方知識產權交易基金等專門資金為中小企業創新成長服務。按照市場化、法治化的原則，研究制定相應的過渡機制，并根據企業的具體情況采取防范和化解風險的措施。

（二）加強稅收體制改革，構建完善的稅收法律條例

要根據各地區中小企業的情況，解決存在的具體問題，打造更完備的財稅體系。整合對中小企業的幫扶計劃，使財稅體系更加完善，幫助中小企業發展。一方面需要對各地的中小企業實施幫扶計劃，另一方面需要利用政府的稅收優惠措施，實施短期和長期的惠利，從而使企業的發展得到足夠的支撐，增加企業的效益。

為了充分發揮金融稅收制度對中小企業發展的支持作用，可以全面調整現行稅收模式。具體可分為兩個方面：一方面，常委會組成人員向國務院移交立法權時，完善其中的具體內容，同時明確目標，在進一步調整法律規范的基礎上確保法規條例的內容符合有關規定。另一方面，在不斷調整完善具體規章制度的過程中，必須加強監督，確保稅收程序的規范化和科學化。總的來說，要進一步完善財稅體制，支持中小企業發展，必須加強稅制改革，構建完善的法律法規體系，及時調整法律法規的內容，合理調整稅收授權的具體范圍，充分發揮政策的指引作用。

（三）加強對稅收籌劃的認知

稅收籌劃是根據企業實際經營活動情況，并結合國家相關稅收政策制定納稅方案。稅收籌劃制定的基礎是國家相關稅收政策，合理利用相關稅收政策能減少企業稅負。企業管理者需要有科學的認知，了解稅收籌劃的合理性與合法性，明確稅收籌劃要以相關稅收政策為基礎，而不是采用違法違規的方式避免納稅。管理者對稅收籌劃認知的加深和重視度的提高，有助于稅收籌劃人員依據企業實際財務變化情況與經營情況，制定出合理合法的稅收籌劃方案，減少企業稅負，增強企業市場競爭力，最終促進企業發展。

（四）加強稅收籌劃專業人才的培養

稅收籌劃是一份系統性的工作，對稅務規劃師的要求十分嚴格。企業在發展的過程中，可以采取內教或外聘的方式培養專業的稅務籌劃人才。

例如，企業財務部門進行稅收籌劃時，稅收籌劃負責人也應當定期接受知識和技能的培訓。在內部缺少專業人才的情況下，企業可以通過外部引進人才確保稅收籌劃順利進行。稅收籌劃人才的數量和質量直接影響著企業工作的質量，通過培養內部人才和引進外部人才的方式，可以讓一些實用有效的稅收規劃辦法用于企業稅收籌劃。稅收籌劃人員應當掌握稅收相關專業知識和技能，深入學習國家政策和法規，根據國家對政策的調整，更新自己的認知和看法。從政府角度看，國家在經濟發展的過程中要重視對稅收籌劃人才的培養，可以鼓勵大學公開稅收規劃專業課程的網絡學習資源，讓更多人學到專業知識，為社會發展提供學習資料，培養更多高素質人才。

五、結語

在競爭激烈的市場經濟環境下，完善財政稅收制度已經成為促進中小企業發展的必要條件。為了讓企業適應社會經濟的變化，擴大生產規模，實現更好的發展，國家相關部門需要對財政稅收制度進行持續改革。通過不斷的嘗試和創新，依據經濟發展要求有針對性地進行改革，積極提出一系列的創新戰略，不但可以促進中小企業的發展，也可以有效提升社會經濟的繁榮度，為經濟發展創造有利條件。現代企業在財務管理中，也應充分利用國家稅法所給的操作空間與相關權益，進行科學、合理、合法的稅收籌劃，充分利用國家稅收優惠政策，減少企業稅負，實現可持續發展。