財政稅收工作中的問題及對策

丁桂霞

（諸城市中小企業(yè)發(fā)展促進中心，山東 諸城 262200）

一、前言

為加快社會經(jīng)濟發(fā)展步伐，國家不斷深化稅收體制改革，完善稅收政策，財政稅收工作對提升生活質(zhì)量和經(jīng)濟水平具有重要作用，在稅制改革的影響下，財政稅收工作也面臨一定的挑戰(zhàn)，財政稅收工作難度增加。稅收單位為保證財政稅收工作順利推進，需要本著具體問題具體分析的態(tài)度，深入研究財政稅收問題，從而制定針對性較強的解決措施，提高財政稅收工作質(zhì)量，實現(xiàn)財政收入穩(wěn)定增長。

二、加強財政稅收工作的重要性

財政稅收工作對社會經(jīng)濟發(fā)展具有重要作用，財政稅收征管可以穩(wěn)定市場秩序、完善市場經(jīng)濟形勢。在發(fā)展過程中，只有強大的資金支持方能保證社會穩(wěn)定，特別是出現(xiàn)突發(fā)性事故時，財政撥款可以保證人們的基本生活。作為財政收入主要來源的稅收，在財政總收入中占比重高，作用突出，財政稅收管理是財政收入增長的重要保障。財政稅收工作對促進區(qū)域經(jīng)濟、產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展方面的作用不容忽視，而且加強財政稅收工作能夠加快改進經(jīng)濟結構以及收入分配，為滿足市場變化后的經(jīng)濟需求，財政稅收工作改革是必然趨勢［1］。在經(jīng)濟全球化的影響下，金融風險發(fā)生概率顯著增加，而財政稅收管理可以有效規(guī)避金融風險，同時在國內(nèi)經(jīng)濟結構和產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整過程中，財政稅收工作對控制財政風險有突出貢獻。

三、財政稅收工作中的問題

（一）財政稅收制度不完善

市場經(jīng)濟形勢以及經(jīng)濟制度隨著宏觀環(huán)境的變化而改變，目前受到市場經(jīng)濟體制的影響，財政稅收制度不完善，部分制度內(nèi)容更新不及時，并且與當前的市場經(jīng)濟需求不相符，導致稅收制度的約束力低。如現(xiàn)階段營業(yè)稅和增值稅的征收管理方面存在明顯矛盾，財政稅收制度難以適應當前的經(jīng)濟需求。由于財政稅收制度不完善且更新不及時帶來以下問題：第一，納稅人對財政稅收工作理解片面，在繳納稅款過程中出現(xiàn)少繳漏繳的情況，后續(xù)補繳導致財政稅收征收管理難度和工作量增加。第二，稅收單位未能及時組織納稅人和稅務中介機構人員參加相關培訓，導致稅收政策的普及不廣泛，部分應享受稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)沒有及時提交申請，稅收單位仍需要審核大量的納稅人資料，管理成本增加。

（二）財政預算管理不到位

財政稅收工作需要財政預算管理機制的支持，但是目前多數(shù)事業(yè)單位的財政稅收預算管理工作缺乏完善的財政預算管理體系，而且單位各部門對財政預算管理的重視程度不相同，少數(shù)人員甚至忽視財政預算管理。在財政稅收工作過程中，財政預算管理應用范圍小，導致財政稅收工作難以在要求時間內(nèi)完成，容易出現(xiàn)偷稅漏稅的情況。財政預算管理在財政稅收工作中應用不充分，限制調(diào)控政策的落地執(zhí)行，不利于市場經(jīng)濟發(fā)展。

（三）財政稅收監(jiān)督力度有待提升

目前財政稅收工作中的突出問題還包括財政稅收監(jiān)督力度不足，稅收工作缺乏監(jiān)督控制，實際工作效果與預期存在一定的差距［2］。由于不夠重視財政稅收監(jiān)督工作，監(jiān)督體系不完善，財政稅收工作透明化和公開化不足，導致部分人員偷稅漏稅，如2018年某知名明星偷稅漏稅引發(fā)社會輿論，偷稅漏稅罰款金額高達8億元，給社會帶來了負面影響。由此可見，財政稅收監(jiān)督體系不完善會滋生偷稅漏稅現(xiàn)象，破壞經(jīng)濟市場發(fā)展秩序。

（四）財政稅收征管成本較高

財政稅收工作內(nèi)容較多，對財政稅收征管成本的重視程度不夠，導致稅收成本與實際稅收之間的比值增加，稅收效率低，影響財政稅收質(zhì)量。各個地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展情況、稅收政策、稅收單位的征管水平都直接影響稅收征管成本，目前稅收征管成本高這一問題突出，不利于提升財政稅收工作水平。財政稅收成本高的原因主要有以下幾個方面：第一，稅收法規(guī)處于不斷更新狀態(tài)，稅法級次低，稅收體制和政策不斷改革，導致稅收機關的權利過大，稅收組織結構復雜，稅收人員成本和組織管理成本增加。第二，納稅人征稅意識不足，財政稅收難度增加，導致稅收成本增加。第三，財政稅收單位對購置的信息技術設備利用率不高，部分設備閑置，且財政稅收工作處理效率簡化不到位，占用財政稅收成本。

四、財政稅收工作問題的對策

（一）完善財政稅收制度

提高財稅工作質(zhì)量需重視制度建設，通過制度約束財政稅收工作，確保稅收人員有明確的制度規(guī)范指導，夯實財政稅收工作基礎。完善的稅收管理制度不僅能夠提升財政稅收的有效性，還能夠促進財政收入穩(wěn)定增長，優(yōu)化社會資源分配。在完善財政稅收制度過程中，需要立足當前實際情況，尤其要重視市場經(jīng)濟發(fā)展需求變化，從政治、經(jīng)濟多個維度入手完善稅收管理制度［3］。同時財政稅收制度也要緊跟稅制改革進行更新和完善，在財政稅收制度的規(guī)范下，財政稅收人員的行為符合要求，財政稅收流程科學性提升，納稅人的環(huán)境改善，財稅部門征收管理難度會相對減弱。

（二）重視財政預算管理改革

在新稅制改革背景下，財政稅收工作要充分進行財政預算管理，加快推進財政預算管理改革也是現(xiàn)階段的重要任務，財政預算管理改革的重點是預算評價審核以及預算績效管理。財政預算評審部門具有較高的權威性，專業(yè)素質(zhì)過硬，評審人員應當利用政府力量強化預算管理，充分發(fā)揮財政預算管理作用。財政稅收預算管理制度的完善能夠強化財政稅收管理效果。結合市場經(jīng)濟形勢的變化，基于財政稅收角度完善財政預算管理機制，站在全局發(fā)展角度做好財政稅收預算管理的長期規(guī)劃，有利于夯實財政稅收征管基礎。

（三）提升財政稅收監(jiān)督力度

財政稅收管理制度的缺陷以及財政稅收監(jiān)督體系的不完善導致偷稅漏稅事件頻頻發(fā)生，對政府財政收入產(chǎn)生不良影響，也影響了社會公共秩序。完善財政稅收管理制度以及提升財政稅收監(jiān)督力度是關鍵一環(huán)，財政稅收監(jiān)督機制能夠對偷稅漏稅行為進行監(jiān)測防范，規(guī)避金融財政違法行為，保證財政收入穩(wěn)定。在建設財政稅收監(jiān)督體系過程中，可以分別從制度和法律兩個方面入手，用財政稅收監(jiān)督制度控制偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生，通過法律約束稅收管理人員和納稅人員的行為。針對納稅人偷稅漏稅行為制定嚴格的制度規(guī)范，并完善財政稅收監(jiān)督制度，利用信息技術工具密切監(jiān)督納稅人的納稅行為，及時發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為，并處以懲罰，嚴格控制偷稅漏稅現(xiàn)象的發(fā)生。

（四）管理財政稅收征管成本

管理財政稅收征管成本主要可以從以下幾點著手：第一，促進完善稅收法律條例，提升稅法立法層級，強化稅法的持續(xù)性，在稅收法律中明確規(guī)定具體的財政稅收問題，深化稅制改革，優(yōu)化稅制結構，如簡化增值稅計算方式、征收流程簡化等。第二，改革稅收征管模式，精簡稅務機構，提高稅收征收效率，同時控制稅收征收成本支出。加快信息化稅收管理，引進先進的信息技術工具提升稅收管理平臺工作效果，通過稅務信息化服務平臺精簡稅務處理流程，通過信息技術實現(xiàn)稅收信息記錄、發(fā)票開具、優(yōu)惠政策申請等。第三，全面提升財政稅收管理人員的專業(yè)水平，組建優(yōu)質(zhì)的稅收管理團隊，提高稅收管理工作效率，根據(jù)當前的稅務環(huán)境、市場經(jīng)濟需求以及政策要求制定科學的人才培養(yǎng)計劃，定期組織相關的稅收人員參與指導培訓。第四，規(guī)范財政稅收征稅收入的管理，財政稅收部門需要準確登記納稅人信息，在制度法律的保障下準確跟蹤稅收收入，明確每一筆稅收收入的流向，做好稅收收入確認工作，便于判斷稅收效率和稅收成本。第五，強化稅收成本意識，將稅收成本支出以及稅收效率納入財政稅收人員考核體系中，制定嚴格的考核指標，對相關人員進行考核評估，以此提高稅收成本管理質(zhì)量，提升稅收效率。

五、結語

目前全球經(jīng)濟局勢復雜多變，財政稅收工作要緊跟稅制改革和市場經(jīng)濟發(fā)展形勢，解決財政稅收工作中存在的問題，采取有效手段優(yōu)化財政稅收工作，從財政稅收制度、財政稅收預算管理機制改革、財政稅收監(jiān)督等多個方面著手提升財政稅收工作質(zhì)量和效率。綜上所述，稅收部門需要高度重視財政稅收工作，及時分析財政稅收中問題的形成原因，結合當前的發(fā)展形勢做好財政稅收工作規(guī)劃，規(guī)范財政稅收流程和制度，杜絕偷稅漏稅，全面服務于社會經(jīng)濟發(fā)展。