基于節約型視角的綠色財政稅收政策分析

范志強

（長島綜試區財政金融局，山東 煙臺 265800）

一、引言

現階段資源較為緊張，我國提出了綠色發展理念、可持續發展理念，加之節約型社會建設目標的明確，迫切需要完善的綠色財政稅收政策，貫徹落實高效靈活的優惠政策，提升全社會綠色節約意識。受到多種因素影響，在實施綠色財政稅收政策時發現一些問題，這些問題嚴重影響了生態保護和資源節約工作效果，因此相關部門要注重宣傳和倡導綠色發展核心理念，并利用科學合理的財政稅收行政手段貫徹落實科學發展觀的各項要求，進而更好地實現資源節約與環境保護，促使我國社會經濟增長方式從粗放型轉變成為集約型。

二、基于節約型視角的綠色財政稅收政策實施意義

在新時代，從節約型視角出發實施綠色財政稅收政策，可以更好地實現社會公共利益。實際上，環境問題屬于社會公共問題，想要有效解決這一問題，就需要政府的宏觀調控以及市場的自我調節。資源與環境屬于公眾公共財產，貫徹落實綠色財政稅收政策能夠起到保護環境和科學利用資源的作用，這不僅有助于發揮政府宏觀調控作用，還有利于促進公眾利益的實現［1］。目前，存在嚴重的資源浪費情況，這在一定程度上對整個社會效益造成了影響，針對該問題，可以利用科學的綠色財政稅收政策提升資源利用合理性，做到保護環境，減少污染，在實現環境資源保護的同時，促進我國社會經濟良好發展，更好地構建節約型社會。此外，對綠色財政稅收政策落實可以促進經濟增長形式的轉變，促進自主創新能力、可持續發展能力的提升。因為節約資源和保護環境工作無法在短時間內得到顯著效果，而在綠色財政稅收政策的支撐下，環保節約項目的扶持力度加大，使得我國社會經濟增長保持良好狀態。

三、基于節約型視角的綠色財政稅收政策實施問題

（一）綠色財政稅收政策不夠完善

綠色財政稅收政策主要是為了能夠更好地引導經濟發展，促使社會資源得到科學合理的配置與運用，保護生態環境，構建節約型綠色經濟發展體系［2］。一方面，在實際發展過程中，部分地方政府為了推動自身經濟發展，急于求成，在對相關政策進行制定時，單純將經濟發展作為目標而忽略了綠色建設，導致該種經濟發展模式嚴重影響生態環境建設，造成嚴重的資源浪費情況。另一方面，財政稅收政策層沒有充分結合各區域不同的財政政策、稅收政策和節約資源，導致這一政策體系難以在綠色經濟建設中發揮作用和價值，同時相關人員未樹立良好的環保意識與節約意識，導致產業結構升級受到影響。此外，還有部分地區政府過于注重追求經濟增長，在對產業進行引進時沒有進行細致深入的考慮，引進了一些高耗能產業。

（二）綠色財政稅收標準不夠具體

現階段，盡管我國政府已經提出了綠色財政稅收政策，也強化了政策構建與落實力度，但是就具體的政策內容與實施標準來講，還存在一些不完善之處，如稅種不夠完善、政策宣傳力度不夠、征稅面臨諸多阻礙因素等等。此外，在節約型政策方面缺乏一系列的配套制度，如缺乏高能耗產品具體節能標準導致綠色稅收政策無法得到有效貫徹落實，水價、電價等政策沒有全面貫徹落實，也不利于實施綠色財政稅收政策［3］。

（三）綠色財政稅收政策管理機制不夠完善

根據相關調查顯示，現階段在綠色財政稅收政策實施過程中存在管理機制不完善的問題，以至于政策執行效果不夠理想。我國部分新技術正處于探索階段，具體的管理機制與措施還不夠完善，各方面政策制定也沒有有效貫徹落實，致使其發展存在諸多阻礙。從目前綠色財政稅收政策內容來講，大多是對大中型企業的要求，很少有對小型企業的要求，而大中型企業和小型企業之間存在較大差異，大部分小型企業沒有完善的管理制度，若對兩種類型企業采取統一的綠色財政稅收管理政策，容易影響到大中型企業的發展，也容易使小型企業鉆漏洞。

四、基于節約型視角綠色財政稅收政策實施策略

（一）完善綠色財政稅收政策與制度

從我國目前的綠色財政稅收政策情況來講，還沒有真正建立產品全壽命周期的綠色稅收體系，綠色財政稅收政策的效用無法得到充分發揮，也沒有實現其調控和激勵作用，因此在實際工作中需要對我國綠色財政稅收政策進行不斷優化和完善。首先，要對稅種進行確定，基于產品生產環節增設相應的垃圾稅、污染排放稅等稅種。針對資源回收利用率相對較高的企業，可以定期給予適當的獎勵，促使企業可以在生產環節中高效開展管理工作，防止出現資源浪費和環境污染。其次，在資源開采過程中，需要擴大石化能源、水資源等創建資源稅種增稅范圍，保證稅收征收科學合理。再次，要加強消費稅征收與管理力度，把高能耗、高污染的產品作為征稅重點內容，進而為生產低能耗產品打下良好基礎，促使人們形成綠色環保理念。最后，在創建綠色財政稅收政策時，可以對區域其他方面的財政政策進行綜合性分析，形成和諧效益。

（二）制定綠色財政稅收標準，強化政府引導作用

在實際工作中，在對稅收標準進行制定時，我國政府可以結合實際情況，完善和落實綠色財政稅收標準。相關部門可以組建一支規范化的小組，深入協商探討行業稅收標準，在各個行業中創建對應的稅收標準，并結合行業實際發展情況，定期完善與優化稅收標準。與此同時，相關部門還可以組建專門的小組，主要負責跟蹤和調查綠色稅收政策的貫徹落實情況，對具體使用情況進行明確，保證使用流程滿足規范。此外，需要強化政府的引導與干預，政府部門可以對相關技能產品進行科學推廣，提升相關財政補貼力度，促使企業更加積極地開發節能產品，同時，政府部門應注重指引企業正確理解財政稅收標準，要求企業嚴格財政稅收標準實施稅收繳納等工作。

（三）創新綠色財政稅收管理機制

在新時代，政府部門需要結合實際情況，不斷創新綠色財政稅收管理機制，對不同區域的實際發展情況、制約因素進行綜合分析，科學合理制定管理方針，保證綠色財政稅收政策可以有效運行。與此同時，還要積極主動的創新管理方案，不斷創新突破，以滿足區域發展需求，充分發揮綠色財政稅收政策的作用。在創新管理機制時，要以綠色財政稅收政策的具體要求作為基礎，保證管理機制適應市場經濟整體發展情況，對節約型視角下的綠色財政稅收政策進行有效創新。

此外，需要對大中型企業、小型企業進行科學合理區分管理，對于不同類型的企業創建不同的管理機制，保證管理機制可以滿足不同企業的具體發展情況，有效提升管理效果，其中需注重對中小型企業財稅優惠政策體系的構建。在實際工作中，政府部門可以調查中小型企業發展現狀，對其在發展過程面對的優惠政策不完善的問題進行觀察和解決，在該過程中注重與新經濟環境進行融合，制定真正滿足中小型企業長期發展的計劃，進而實現更加理想的建設計劃。針對中小企業所得稅，可以加大該方面費用的扣除力度；針對增值稅和營業稅，可以增加扣除環節和項目，縮小稅基，減輕稅負。在優惠政策中，政府部門可以結合企業規模實施詳細劃分，保證政策落實以后可以高效利用優惠資源。

五、結語

在新時代，從節約型視角出發注重綠色財政稅收政策的研究是非常重要的，不僅可以有效實現生態保護和資源節約，還可以實現投資主體個人利益和公共利益和諧統一，促使我國社會經濟進一步發展。現階段，由于受到多種因素影響，我國綠色財政稅收政策實施過程中存在一些問題，嚴重影響到節約型社會的構建，也不利于我國社會經濟發展。因此，在實際工作中，要結合實際情況，深入分析當下存在的問題，并通過科學合理的手段創建完善的綠色財政稅收政策體系，進而有效提升資源利用率，促使我國更好地實現經濟結構轉型，構建和諧社會。