財險公司運營過程中的 財務(wù)管理問題探討

毛海英

（中華聯(lián)合財產(chǎn)保險股份有限公司杭州中心支公司，浙江 杭州 310005）

科學(xué)有效的財務(wù)管理能使財險公司健康發(fā)展，在正常運營的同時可擴大規(guī)模。可對各經(jīng)營過程和最終經(jīng)營結(jié)果進行全面的綜合反映，并能指導(dǎo)開展各項管理工作；可根據(jù)公司的經(jīng)營目標結(jié)合實際制定財務(wù)計劃，有效控制成本，防止經(jīng)營過程中不必要的開支與浪費，實現(xiàn)資源配置最大化；還可以防范和有效控制風(fēng)險等等。由于我國經(jīng)濟發(fā)展速度快，加之財險公司市場競爭激烈，其財務(wù)風(fēng)險在擴大，因此對于財險公司來說，財務(wù)管理工作顯得尤為重要。

一、保險公司財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)風(fēng)險管理方面

從目前現(xiàn)狀來看，財險公司的財務(wù)風(fēng)險主要是由于內(nèi)部風(fēng)控環(huán)境差和風(fēng)險預(yù)警體系不完善導(dǎo)致。一方面，在競爭激烈的市場環(huán)境下，財險公司往往會進入營銷戰(zhàn)的紅海，為爭奪市場、搶取保費，普遍存在通過低價競爭和提高傭金的策略來驅(qū)動業(yè)務(wù)發(fā)展的問題，甚至存在合同以外的利益輸送等情況，導(dǎo)致業(yè)財數(shù)據(jù)嚴重失真，忽視財務(wù)風(fēng)險。盲目的價格競爭，不注重業(yè)務(wù)品質(zhì)，已導(dǎo)致個別公司經(jīng)營情況出現(xiàn)嚴重虧損，影響公司的經(jīng)營效益。另一方面，目前多數(shù)財險公司風(fēng)險預(yù)警體系并不完善，風(fēng)險識別能力與風(fēng)險控制能力較弱，合規(guī)部門形同擺設(shè)；且業(yè)財數(shù)據(jù)的真實性、可靠性不強，導(dǎo)致相關(guān)人員無法根據(jù)業(yè)財數(shù)據(jù)做有效的預(yù)警工作。更何況現(xiàn)在很多財險公司實行了財務(wù)集中管理，這種模式下會給報賬單位更多的權(quán)限，在一定程度上也造成了基層財務(wù)部門的弱化，部分員工對原始單據(jù)審核不夠嚴謹，數(shù)據(jù)的合法、真實、合規(guī)性的核算難度提升，甚至還出現(xiàn)了隱瞞部分經(jīng)濟事項的情況。

（二）財務(wù)預(yù)算管理方面

一個完善的預(yù)算體系是財務(wù)管理工作水平的具體體現(xiàn)，也是公司順利實現(xiàn)各項計劃、合理有效配置資源、促進公司持續(xù)發(fā)展的重要保證。但在很多財險公司中的現(xiàn)狀是預(yù)算目標與實際經(jīng)營執(zhí)行偏差較大。主要原因在于以下兩個方面：一方面，部分管理層尚未完全確立預(yù)算管理的理念和意識，沒有意識到預(yù)算管理的真實意義。部分管理人員認為預(yù)算限制了經(jīng)營活動的靈活性，阻礙了業(yè)務(wù)發(fā)展；其他部門更認為預(yù)算管理是財務(wù)部門的事，與自己的部門無關(guān)，導(dǎo)致部門之間溝通不暢，這就容易形成信息孤島不能及時掌握市場信息。一個脫離市場動態(tài)編制的財務(wù)預(yù)算，只要稍碰到些問題，就會導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行率不夠，預(yù)實偏差較大。另一方面，現(xiàn)在很多財險公司實行財務(wù)集中管理，存在以下主要三點問題：一是預(yù)算目標的確定機制不健全，如在總公司層面確定預(yù)算目標，由于信息不對稱，分解到具體責(zé)任單位和責(zé)任人的過程并不盡如人意；二是項目預(yù)算編制過于依靠過去的經(jīng)驗數(shù)據(jù)，未對成本費用的構(gòu)成及合理性分析的基礎(chǔ)上制定預(yù)算，造成經(jīng)營單位缺乏成本控制的動力和意識，使得預(yù)算控制失效；三是預(yù)算調(diào)整機制不符合管理實際，商車改革的影響導(dǎo)致車險保費充足度下降、增速放緩，成本費用也會有所變化，但一些財險公司根本沒有合適的調(diào)整機制，仍適用年初下達的各類預(yù)算指標，使得某些經(jīng)營單位失去經(jīng)營動力。

（三）財務(wù)信息系統(tǒng)方面

在新時代下，財險公司經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，需要處理的會計信息量也越來越大，財務(wù)管理工作也是由傳統(tǒng)的人工模式轉(zhuǎn)為信息技術(shù)系統(tǒng)。經(jīng)研究，現(xiàn)實中有些財險公司系統(tǒng)大大小小合起來有幾十個，如核心系統(tǒng)、銷管系統(tǒng)、人險系統(tǒng)、收付系統(tǒng)等等，連財務(wù)系統(tǒng)都有好幾個，接口多而復(fù)雜，造成數(shù)據(jù)處理環(huán)節(jié)多、數(shù)據(jù)傳輸對接問題多，傳入財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)容易出錯。而在財險公司內(nèi)，一般存在信息技術(shù)人才匱乏、技術(shù)水平參差不齊的問題，還有某些系統(tǒng)外包的情況。同時，由于員工專業(yè)上的側(cè)重點不同，信息技術(shù)人員所建設(shè)的系統(tǒng)不一定滿足財務(wù)管理要求，導(dǎo)致系統(tǒng)運行效率低下，運維和風(fēng)控難度大，對財務(wù)管理造成了一定的困難。

（四）財務(wù)管理人員方面

在財務(wù)管理工作中，財務(wù)人員的專業(yè)知識、能力水平、職業(yè)素養(yǎng)的高低直接影響財務(wù)管理工作質(zhì)量。就目前狀況來看，在多數(shù)財險公司中，總、分公司的財務(wù)管理技術(shù)水平相對而言比較高，對于財政法規(guī)的變化能及時做出調(diào)整，并對下級公司及時作傳達和指導(dǎo)。但在基層公司中，許多財務(wù)人員素質(zhì)低、業(yè)務(wù)水平差、專業(yè)性不強，甚至個別財務(wù)人員沒有從業(yè)資格證書，并非財務(wù)專業(yè)出身，導(dǎo)致財務(wù)核算能力較弱，在處理費用報銷時，只能照章辦事，處理一些簡單的會計核算工作。同時，許多財務(wù)人員抱著完成任務(wù)的心態(tài)去工作，導(dǎo)致財務(wù)管理水平較低，從而一定程度上也造成了財務(wù)信息的失真。

二、完善保險公司財務(wù)管理工作的對策

（一）加強風(fēng)險防范機制建設(shè)，增加風(fēng)險防范技術(shù)水平

財險公司要降低財務(wù)風(fēng)險需要加強風(fēng)險防范機制建設(shè)，增加風(fēng)險防范技術(shù)水平。首先，必須樹立風(fēng)險意識，建立風(fēng)險防范機制。先要從管理層開始加強風(fēng)險意識，學(xué)習(xí)風(fēng)控知識，提高風(fēng)控水平。同時對員工開展一些關(guān)于財務(wù)風(fēng)險控制相關(guān)知識的培訓(xùn)，幫助員工樹立風(fēng)險意識。其次，營造有利的內(nèi)部環(huán)境，讓各級管理者根據(jù)自身風(fēng)險內(nèi)控環(huán)境，打造合規(guī)文化，以文化熏陶員工，提高員工的財務(wù)風(fēng)險意識。最后，建立規(guī)范的風(fēng)險預(yù)警體系，就公司可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險進行科學(xué)預(yù)測，并結(jié)合公司戰(zhàn)略目標和實際情況建立，來對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)防做好根本措施。而財務(wù)管理人員需要根據(jù)預(yù)警體系對財務(wù)風(fēng)險進行合理判斷，對不同的風(fēng)險采取不同的解決措施，從源頭上去控制財務(wù)風(fēng)險，從根本上減少財務(wù)風(fēng)險給公司帶來的損失。另外，還應(yīng)加強和完善費用報銷系統(tǒng)和銷售管理系統(tǒng)的建設(shè)，以便能將反常的費用使用情況自動報告以及對風(fēng)險狀況及時調(diào)控和處理。

（二）建立全面預(yù)算管理，形成閉環(huán)管理

全面預(yù)算管理對公司高質(zhì)量發(fā)展，提升公司的經(jīng)營質(zhì)量有著重要的指導(dǎo)意義，幫助公司的各業(yè)務(wù)部門自主地控制業(yè)務(wù)經(jīng)營成本，以實現(xiàn)降低公司整體的經(jīng)營成本。一是建立以實現(xiàn)戰(zhàn)略目標為導(dǎo)向的全面預(yù)算管理文化氛圍，從高層思想層面扭轉(zhuǎn)對全面預(yù)算的認識，讓全員參與到全面預(yù)算管理工作中，不僅僅是財務(wù)部門的行為。而財務(wù)部門需要從各方面提升預(yù)算管理的合理性、適應(yīng)性和精準性，定期對全面預(yù)算參與人員進行對預(yù)算管理制度、相關(guān)業(yè)務(wù)流程及編制要求、實施過程中的問題等相關(guān)知識培訓(xùn)，提升員工專業(yè)化水平。二是在編制預(yù)算時，要采用自下而上、自上而下、上下結(jié)合的預(yù)算目標確定程序，要考慮以前年度的經(jīng)營情況，充分分析各級公司所處發(fā)展的特點和對預(yù)算期內(nèi)重大事項影響的測算，要對市場經(jīng)營特點、市場外部環(huán)境進行詳細的研究，避免與實際脫離；而對項目預(yù)算可以采用定額和定率相結(jié)合的方式，如租賃費用、業(yè)務(wù)招待費等可以采用定額，郵資費等可以采用定率，以實現(xiàn)對費用消耗的控制。三是細化預(yù)算管理制度、明確預(yù)算調(diào)整情形，允許當(dāng)公司內(nèi)部管理發(fā)生變革、外部市場環(huán)境發(fā)生重大變化時進行預(yù)算調(diào)整。

（三）優(yōu)化信息系統(tǒng)建設(shè)，提供有力的數(shù)據(jù)支持

在互聯(lián)網(wǎng)時代下，信息化管理手段的優(yōu)越性明顯表現(xiàn)出來，財險公司應(yīng)當(dāng)加大信息技術(shù)的投入，整合優(yōu)化現(xiàn)有業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及輔助系統(tǒng)，提高財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性。先是要將在各系統(tǒng)中存在的但未傳入財務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進行清理，提高數(shù)據(jù)的準確性；再是要對這些系統(tǒng)各數(shù)據(jù)字段和字典進行完善規(guī)范，制定統(tǒng)一的、標準化的數(shù)據(jù)模型和數(shù)據(jù)交換標準；然后，優(yōu)化和整合各類系統(tǒng)，減少系統(tǒng)數(shù)量，降低系統(tǒng)的復(fù)雜性，減少出問題的概率，從而去減輕運維的難度及人員維護的工作量，去提升用戶們的感受和系統(tǒng)效率；最后，要對現(xiàn)有的系統(tǒng)存在不完善的地方進行完善，提高系統(tǒng)的適應(yīng)性，提高財務(wù)數(shù)據(jù)傳輸?shù)丶皶r性與準確性，以滿足財務(wù)管理需要。

（四）強化財務(wù)人員水平，提升財務(wù)管理水平

現(xiàn)形勢下，財險公司財務(wù)工作變得更加復(fù)雜，對財務(wù)工作人員的要求也越來越高。這就需要加強對財務(wù)人員的管理，高度重視財務(wù)崗位的人員適應(yīng)性，要對相關(guān)人員的素質(zhì)做出明確要求。一是要明確財務(wù)工作者必須持證上崗，需要有基本的財務(wù)專業(yè)知識，如會計從業(yè)資格證等；二是要加強崗位技能的培訓(xùn)，職業(yè)道德的宣傳，以提高財務(wù)工作人員的崗位技能，提高職業(yè)道德水平及風(fēng)險管理能力等，確保財務(wù)工作人員可以勝任相關(guān)工作；三是明確各財務(wù)人員的崗位職責(zé)，并建立相關(guān)的考核機制，使得員工感受到自己的工作壓力和責(zé)任；四是要注重優(yōu)秀財務(wù)人才的引進，在人才選拔和培養(yǎng)上，堅持德才兼?zhèn)洹⑷藣忂m配，打造人才建設(shè)高地，為財務(wù)管理工作提供可靠的人力資源保障。

三、結(jié)束語

財務(wù)管理在公司經(jīng)營過程中是非常重要的一個環(huán)節(jié)，財險公司也是這樣。面對財險行業(yè)的發(fā)展速度，財務(wù)管理所面臨的挑戰(zhàn)與競爭與日俱增，從而對公司財務(wù)管理的能力提出了更高的要求。財險公司要重視這方面，對公司目前財務(wù)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)和問題要進行梳理，對梳理出的問題要針對性地提出應(yīng)對策略和改進措施，完善相關(guān)管理機制，不斷研究總結(jié)經(jīng)驗，為財務(wù)管理營造一個良好的環(huán)境。并以公司戰(zhàn)略為導(dǎo)向，將財務(wù)管理理念有效融合到公司的具體工作中，為公司實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。