全面預算管理在物業管理企業的應用

趙娜

（碧桂園生活服務集團股份有限公司沈陽于洪分公司，遼寧 沈陽 110000）

一、引言

全面預算管理具有全面性、全員性、全程性、目標性、指令性，涉及企業的方方面面，足見全面預算管理在物業管理企業中的重要性。同時，無論是哪種性質的企業，最終目的都是追求利潤的最大化。為完成這個終極目標，企業就必須建立完善經營機制，按照經營機制的要求運營。因此，全面預算管理的目標要求與企業經營的目標要求必須是一致的。物業管理企業要開展合理的經營活動，不斷發展壯大，就必須引入全面預算管理機制。

二、物業管理企業加強全面預算管理的必要性

目前，現代企業想要立足于市場，全面預算管理是重要的管理手段之一，也是企業實現生存與發展所需要建立的重要管理模式之一。不同于傳統的企業財務管理制度，全面預算管理更加全面，它將企業各類信息整合，進行合理的分權授權，使企業資源得到合理的配置，把企業的實際需求真實地展現出來。并通過不斷探索，使全面預算管理為業務協同、企業經營現狀、企業戰略貫徹度以及企業價值增長等多方面提供決策支持。

全面預算管理在物業管理企業中也是不可或缺的。物業管理企業如果沒有全面預算管理，就相當于沒有規劃目標，就像是一盤散沙，隨意開展經營業務，漫無目的地進行金錢的流出。物業管理企業在進行數據分析時，會發現很多金錢的流出都是沒有計劃好的、對公司沒有任何作用的。為了避免這種現象發生，物業管理企業必須認識到加強全面預算管理的重要性，充分應用全面預算管理。只有這樣，才能使物業管理企業內部活動更有序、管理更有效、實現更健康的發展。

三、全面預算管理在物業管理企業應用中存在的問題

（一）管理層對全面預算的重視程度不高

物業管理企業的管理層對全面預算的認識和重視程度，對全面預算管理實施的有效性起著決定性作用。然而大部分物業管理企業管理層對于全面預算的認知程度不高，沒有建立全面預算管理制度，認為預算是財務部門的事，不要求其他業務部門重視并配合全面預算管理工作。管理層的不重視導致下級員工對預算編制存在抵觸心理，預算與業務嚴重脫節，使得全面預算管理不能起到應有的作用。

（二）全面預算編制過程中面臨的挑戰

1.物業管理企業缺乏對預算的統一管理。沒有統一的管理會造成全面預算的編制過程比較隨意，在編制全面預算管理的過程中，編制人員以追求財務指標的合理和完美作為基礎，同時為了完成上級下達的預算要求盲目調整預算數據，而不是以物業管理企業的實際情況為基礎，使得物業管理企業全面預算管理從編制預算開始就脫離了實際，形同虛設，沒有起到應有的作用。

2.全面預算編制方法不合理。多數物業管理企業的預算編制由財務人員主導。為了使全面預算編制簡單、省時省力，物業管理企業普遍采用增量預算法編制全面預算，以以前年度經營活動產生的實際數據為基礎，與預算期經營活動及相關影響因素的變動情況相結合，通過調整歷史期經濟活動項目及金額形成預算。然而，以前年度數據的真實性和準確度都會影響企業全面預算的質量。同時，物業管理企業的業務繁雜，會受到一些其他因素的影響，而財務人員對業務的認知不全面，導致預算不全面、不合理。

3.物業管理企業全面預算編制中對現代信息技術的應用不足。物業管理企業全面預算的編制以表格為主，比較單一。信息化建設與全面預算管理未有效關聯，導致企業的全面預算管理水平低、管理環節分散，無法利用先進的信息化技術對企業的全面預算管理進行監督與考核。預算相關表格設計不全面，不能充分體現各項目的經營活動內容及相關數據來源的準確性和全面性。

（三）全面預算執行過程中存在的問題

1.過分強調成本控制。因為全面預算的約束性，各部門在經營過程中，一般會使本部門的活動嚴格按預算規定開展，以使考核指標達到規定標準。因為物業管理企業的收入有一定的固定性，所以各部門想達到預算指標，會過分強調成本控制，從而忽略企業的整體目標。為達成預算要求而降低成本，在一定程度上影響了對業主的服務，對物業管理企業造成了負面影響。

2.全面預算的管控能力不強。物業管理企業在全面預算執行過程中，需要企業所有部門及員工的全力配合、萬眾一心，才能落實預算。但實際操作過程中，往往只看重結果，而忽視預算過程中的分析和管控。在相應的審批環節，主要依托于上級領導單方面的審批意見，忽略了全面預算審批環節，造成超支及隨意調整預算的現象頻繁出現，全面預算的管理和監督作用不能有效發揮。

（四）全面預算的考核監督不到位

全面預算的考核監督機制是物業管理企業應用全面預算管理不可缺少的一部分。然而物業管理企業缺乏此方面的意識，沒有根據預算管理的實際情況建立健全的預算績效考核指標體系，導致預算績效考核工作無法順利開展。預算考核結果與激勵約束機制未有效聯系在一起，導致工作人員的積極性與責任意識不足，不利于全面預算管理的落實。

四、物業管理企業加強全面預算管理的對策

（一）提高物業管理企業管理層對全面預算管理的認知程度

全面預算管理是物業管理企業內部管理中不可或缺的一部分。企業應該在戰略目標的指導下，實施合理、充分、全面的物業預算管理，并對執行過程進行監控。只有這樣，企業對經營活動和相應財務結果進行的分析才能合理化，才能以預算指導經營活動的改善和調整，幫助企業管理層更加有效地對企業進行管理，最大限度地實現企業的戰略目標。

物業管理企業的管理層必須認識到全面預算管理的目的和意義，并使每個員工都了解，樹立全面預算管理的理念和意識。要意識到預算管理不是某一個部門的事情，而是涉及所有經營活動、所有部門。只有這樣，所有職工才能意識到自己在全面預算管理中的重要性，積極配合并實施預算管理。

（二）完善物業管理企業全面預算的編制

1.建立健全的全面預算編制體系。結合企業的實際情況，物業管理企業可以采用上下結合、分級編制、逐級匯總的全員預算編制方法。首先，物業管理企業需要根據自身的實際情況，向下貫徹預算需要完成的目標，分級進行編制。企業各部門及各子公司在編制預算的過程中，需要結合自身的實際情況，制定符合自身情況的全面預算。各部門及子公司由于不能了解自身在預算期間的經營動向，所以可以在增量預測方法的基礎上，結合自身情況進行數據的調整，使全面預算更加實際可行。物業管理企業各子公司在編制完成自身的預算后，由集團審核、修訂，并進行溝通，完成最終的全面預算。此種編制方式能在較大程度上增強物業管理企業預算的全面性和合理性，涵蓋企業的所有業務，使預算結果更準確，與企業經濟業務更契合，企業可以根據預算更好地實施科學的管理。

2.廣泛運用現代化信息系統

在編制及執行預算的過程中，要廣泛運用現代信息系統，使全面預算的數據更準確、全面，以更好地進行數據分析。通過全面的信息系統，加強對預算管理的監管，促進全面預算管理水平不斷提高。同時也可以使工作更加便捷，節省人工成本。

（三）定期對預算執行情況進行分析

各部門要定期將實際經營情況與預算數據進行對比，并對預算執行情況進行分析，形成分析報告。對預算執行中的差異情況，進行深入的剖析，并提出解決方案和整改措施。在預算執行過程中還要設置預算執行的偏離范圍，一旦預算執行超出所設定的范圍，就采取措施對預算進行合理調控，使預算指標更契合實際，確保經濟目標的實現。

針對特殊情況，需要進行預算調整時，由相關部門考慮并審批后，報經集團預算管理部門批準，方可進行預算調整。要定期對預算執行情況進行分析，可彌補預算編制過程中的不足，也為預算管理預留更改調整的空間，使各部門認識到預算不是必須一成不變的，而是有一定的能動性，有效杜絕為了完成預算而盲目減少成本、調整預算的行為。

（四）完善對預算的考核制度

沒有規矩不成方圓。既然制定了預算，就需要對預算執行的結果進行考核。獎懲不是目的，但必要的、合理的獎懲能有效推動預算管理的執行，調動員工的積極性，也可對不執行的員工起到一定的作用。通過對預算執行的深入分析，預算執行效果一目了然，適當的績效激勵和懲罰有利于預算的執行。

全面預算的編制基于企業全員，那么指標的考核也應對應分配到企業的各個管理層及崗位。有效的考核可以增強工作人員的積極性與責任意識，使全面預算管理在企業經營管理中的作用得到充分的發揮。

五、結語

企業在發展過程中，如果沒有預算進行約束，就會迷失方向。物業管理企業只有充分認識全面預算管理在企業經營中的重要性，才能顯著提升企業的管理能力和服務質量。物業管理企業在實踐中不但要針對企業的戰略發展方向科學地制定全面預算管理流程，使全面預算的編制、執行和考核等各個方面的具體應用發揮出最大作用，而且要善于應用全面預算管理，對企業經營成果進行系統的分析和深入的探究，進而提出合理的問題解決方案，從根本上提升企業的管理能力、服務質量與效果，真正成長為現代化企業。