證券公司財務集中管理模式優化

陳秀梅

（浙商證券股份有限公司 合肥南二環路證券營業部，安徽 合肥 230000）

企業財務管理工作對一個企業的經營發展起著舉足輕重的作用，尤其是證券公司。墨守成規的老舊財務管理模式已經滿足不了當今資本市場高速發展的要求，證券公司應根據企業未來發展戰略規劃及管理組織框架，結合企業目前存在的業務管理體系與財務管理體系不匹配的現狀，積極尋找適合本企業的最優秀的財務管理模式，從多個角度對財務管理模式進行研究并優化改革，才能更好地強化企業集團財務的集中管控能力，提高證券公司的整體發展水平。

一、證券公司財務集中管理概述

（一）證券公司目前財務存在的模式

1.分散的財務管理模式

在中國市場經濟萌芽時期，新成立的證券公司多采用分散孤立的管理模式，具體表現為證券公司的各個營業網點為獨立的核算部門，企業集團控制的下屬單位各自為政，追求各自的財務目標，營業部擁有各自的自有資金賬戶和客戶資金賬戶，各個網點的賬務擁有獨立的清算系統，財務人員分散地對各網點賬務進行處理，營業部的數據也都存放在營業部本地。這種模式下的風險防范能力特別低，會計信息數據的傳遞也相對滯后，財務管理的成本也相對較高，企業集團難以統一調動下屬單位的各項資源，不能對資源進行優化管理，公司資源容易因重復而浪費。

2.統一的集中管理模式

隨著證券市場的不斷發展與完善，分散的管理模式逐漸不能適應經濟的發展與需要，集中式財務管理模式就應運而生了，將財務集中為一個整體并進行統一的財務規劃與管理的模式被稱為集中式財務管理，財務集中管理是順應市場發展的產物。集團公司要管理全國乃至世界的各個分子公司，就要由公司總部制定統一的財務準則、統報銷制度和記賬方式，使公司上下運用統一的管理模板。

（二）證券公司財務集中管理模式的特征

1.統一性

隨著企業集團的發展和多元化戰略的實施，集團母公司對其子公司的掌控和要求也日趨嚴格，尤其是證券公司，證券公司的總部往往掌控著全國乃至世界的各個經營網點，企業集團通過實施統一的財務管理來實現集團內資金、資產的相互調劑，既發揮了各個網點財務的主觀能動作用，又能一定的程度上降低各個網點的財務風險。公司統一結賬時間和出具各項報表的時間，有利于集團對外出具各項的數據都因公司集中管理而絕對統一，不會出現某個分子公司因時間或會計實務的差異而產生的錯誤。

2.及時性

集中式財務管理能在最初的環節就做好控制審核工作，即調控的及時性，能事先做好每一項預算控制和審核。由總部集中對財務進行管理，這樣既簡化了后續的核算環節，又能保證財務數據的及時性，從而提高證券公司的整體運作水平。

3.準確性

集中式財務管理模式中會計核算采用的是一種新型的整體管理方法，這種方法能大大地提高證券公司財務的準確性，減少各項人為因素導致的不準確性。集中式的財務管理模式能有效地實現公司資源共享，能夠更有效地將財務管理和業務控制相結合，為公司的決策者提供更可靠的財務數據分析。

二、證券公司財務集中管理模式存在的主要問題

（一）地域招聘的限制不利于集中管理

中國證券公司的經營模式通常是全國各地分布著大小不一的營業網點，公司總部可以利用電子信息網絡對分子公司的數據進行遠程處理，同時可將眾多的財務數據進行統一處理。集中式財務管理首先面臨著人員必須由總部安排招聘的問題，由于網點分散，總部對當地的市場不能逐一深入了解，如果從當地招聘，統一委任，容易出現以往分散孤立的管理問題。因此，人員由公司總部統一從當地招聘和培訓，人員的薪金和獎勵政策由總部統一核定，各個分子公司執行統一的財務制度，使公司總部擁有各個分子公司財務的絕對指揮權和控制權，相反，若集團總部對其分子公司的各項財務工作不能進行有效地控制，那么企業財務集中管理只能是空談。

（二）財務管理人員的水平參差不齊

由于證券公司的區域不同，招聘的財務人員水準也參差不齊，在工作時就會產生差異。很多財務人員由當地的領導線下招聘，總部財務部門線上面試，而總部財務部門在招聘時往往只考慮分子公司營業問題，沒有從公司財務的統一管理出發，招聘的多數財務人員水準都達不到公司要求。

（三）公司的預算制度控制不健全

很多企業的預算工作僅僅流于形式，預算表上報后，在真正執行時，由于技術水平低或者領導者的不重視等，無法做到真正地按照預算控制各項成本費用。很多企業使用的報銷系統中的預算一欄由財務人員填寫，不會自動生成，這很容易產生數據錯誤。集團實施集中統一的預算管理是為了讓各個營業部網點實現集團提出的各項KPI（關鍵績效指標），是總部進行控制各個網點預算的有效方式。全盤預算的制定和執行完成情況，是集團對各個網點考核的依據和評判標準，因此，集團總部需要健全預算制度，認真實施預算管理，使每一個營業部明確自身的責任，提高其積極性。

三、優化證券公司財務集中管理模式的建議

（一）借鑒優秀企業的財務管理模式

當今國際證券市場競爭十分激烈，公司要想在競爭中不被淘汰，就必須選擇一個強有力的管理模式作為發展的基石。“工欲善其事，必先利其器。”一些優秀的企業已率先使用集中式管理模式并取得了長足進步，這些優秀的經驗都是值得中下游的證券公司學習和借鑒的，只有不斷更新方案和制度，才能提高自身的市場競爭力。當然證券公司在學習其他企業先進經驗的時候，也不能采用拿來主義，必須要結合公司本身的情況制定出一種適合本公司發展的財務管理模式，大膽創新，只有這樣才能更好地提高自己的競爭力。

（二）統一管理制度，加強內部監管

現在一些小的證券公司還普遍沿用傳統的管理模式，這將會成為其發展路上的絆腳石。證券公司的網點眾多，如果不實行新的管理制度加強監管就很難取得進一步的發展，所以總部制定統一管理制度，加強企業內部的統一監管尤為重要。總部應每年年初修改更新完善管理制度，使得各個網點有執行各項任務的制度依托；總部應定期派集團的審計部門對各個網點進行審計，這樣可以減少有些網點對公司制度執行不到位的情況；總部可以通過網絡通信定期上傳重要的工作任務，做好各項工作日志的備份，以備集團內外部的各項檢查監督。

（三）提升財務人員的綜合素質，提高競爭力

企業的財務工作具有復雜且專業的性質，需要各個部門的緊密配合才能高效地完成。財務部門內部的協調配合也非常重要，這不僅需要財務各部門以及各個分子公司之間的相互協作配合，還需要財務部門的人員不斷地進行專業性學習。同時，公司也要不定期地安排對財務人員的培訓，召開視頻會議工作和加強與財務人員的溝通交流，以促進財務人員能夠更好地適應集中式財務管理的模式。分子公司的財務經理也可以由集團總部統一派遣，財務經理定期向總部進行工作匯報，同時，對委派的財務經理實行定期輪換的方式，以維護集團公司資金的安全。

（四）完善財務部門的考核制度

證券公司的財務集中管理模式需要配套的考核制度保駕護航，要建立健全的財務部門考核制度，將財務人員的薪酬與執行財務集中管理的績效掛鉤，這樣才能最大化的激發財務人員的工作熱情，促使財務人員全身心地投入公司的財務工作中，為公司作出專業的財務指導，為公司的發展添磚加瓦。

（五）完善企業的技術支持

證券公司的數據分析工作非常重要，尤其在預算控制和費用數據分析方面，一定要有配套的設施，確保預算的準確性和及時性。總部應加大對財務預算執行情況的考核力度，使預算真正發揮出指導控制作用而不是僅僅流轉于形式，只有在這種情況下產出的財務數據才能為公司的決策指明方向，公司成員的工作效率才能得到提升，才能減少人力成本的支出。同時，只有采用先進的預算系統，完善相應的技術支持，總部才能及時掌控各個分支機構的預算執行情況，做到對預算強有力的管控，為公司的長遠發展奠定財務基礎。

四、結語

集團集中管理的財務制度逐漸成為證券公司快速發展的首要條件，財務集中管理也迫切需要與時俱進的配套制度，只有這樣才能更好地規避證券市場的競爭風險。集中式財務管理模式能有效提高財務管理水平，從而提高證券公司的整體經濟效應。當然，證券公司的經營模式具有差異性，所以在集中財務管理的同時，也要尋求到適合本公司實際情況的模式，不斷開發、調整和創新，這樣才能更好地促進財務集中管理模式的良性發展，才能真正實現財務集中管理的職能。