證券公司業財融合現狀及應對舉措研究

楊姣姣

（湘財證券股份有限公司，上海 200120）

一、引言

宏觀經濟波動對我國證券行業的影響不容忽視。當前經濟形勢下，證券公司同時面臨著發展機遇與挑戰，要想實現穩健運營與長足發展，必須加強財務管理。證券公司要充分結合市場行情及自身特點，積極實行業財融合，將新的財務理念、技術等融入管理體系中，使財務與業務真正融為一體，實現企業價值最大化，實現企業核心競爭力的不斷提升。

二、證券公司業財融合的必要性

簡單來說，業財融合就是將財務延伸至業務前端，由財務人員參與業務全過程，發揮財務的參謀與指導作用，在業務部門的積極配合與協同參與下，為決策制定提供支撐，共同負責企業經營活動。證券公司是專門經營證券業務的公司，根據功能可分為綜合型證券公司、證券經紀公司等，業務范圍廣泛，包括證券自營、代銷金融產品、證券資產管理等等。

（一）以核算為中心的財務模式難以滿足實際需求

證券公司自營業務是公司自有投資平臺，包含股票、債券、基金、理財等金融產品，公司利潤情況受市場行情變化的影響較大，這就要求財務人員不僅要完成基礎財務工作，還要對內外環境加以分析，為業務活動的開展提供支撐。如今經濟大環境復雜多變，我國經濟循環面臨多重堵點，證券公司要持續創新公司業務，加快轉型升級進程，以核算為中心的財務模式顯然已經不能滿足證券公司實現長足發展的實際需求，因此，促進業財融合成為必然。

（二）實行業財融合可以幫助證券公司合理規避風險

證券公司實行業財融合，提高了對財務人員的專業性的要求，財務人員需要同時掌握財務專業知識以及金融業務知識。證券公司與一般企業相比，受市場行情變化的影響十分明顯，企業運營發展進程中風險更加多樣，而實行業財融合后，財務人員的工作能力與水平有所提升，能夠全面掌握業務數據，在公司內部進行有效的溝通與聯系，充分發揮財務監督職能［1］。

三、證券公司業財融合的現狀

（一）對業財融合的認知有偏差

對證券公司而言，業財融合順利推進的決定性因素包括財務職能轉型以及業務積極配合，兩者缺一不可。但是在諸多因素的影響下，目前證券公司財務工作還是聚焦于基礎核算，只是簡單地發揮了財務對業務的監督作用，并沒有結合業務特點以及業務實際問題給予專業性指導，難以真正發揮財務的參謀作用。證券公司業務部門是為公司創收的前線部門，身為業務人員要具有較高的市場敏感度，還要了解客戶需求。而對于業財融合，大多數業務人員持抵觸情緒，認為業財融合會增加業務工作量，配合意愿明顯不高。

（二）現行管理機制存在漏洞

“無規矩不成方圓”，證券公司實行業財融合需要有嚴謹且規范的規章制度作為保障。然而，企業現行的管理機制存在漏洞，主要體現為：部分財務崗位職能重復，未實現崗位分離，崗位責任制缺失，職責劃分不明確；制度的約束性不強，難以起到端正態度、規范行為的作用，在填寫記賬憑證、提交數據信息等過程中出現了虛報問題；風控機制不健全，證券公司風險多種多樣，制定的風控目標卻不明確，具體工作中常依賴人為判斷，難以準確定位風險，留下了許多風險隱患。另外，在內部審計方面，有的證券公司內審部門獨立性缺失，有的公司甚至并未設立審計部門，審計監督機制不完善。

（三）信息化建設難以滿足業財融合需求

業財融合的根本前提是業務與財務之間的互通互聯，要通過搭建共享中心，確保數據信息的高效傳遞與高度共享，這對證券公司信息化建設提出了更高要求。為了適應新時代發展要求，證券公司陸續引入新技術、新軟件，實現了財務管理信息化，利用信息技術提高了財務核算效率與質量，為財務人員參與業務創造了良好條件。但是在內外客觀條件的影響下，目前證券公司信息化建設力度還是偏弱，重心過多地放在利潤獲取方面，對業財融合北京下各信息系統間的銜接不夠重視，“信息孤島”仍舊存在。另外未能定期更新財務軟件、業務軟件，最終導致業財融合推進緩慢［2］。

四、加強證券公司業財融合的舉措

（一）正確認知業財融合，夯實業財融合基礎

要想推進業財融合，證券公司首先要加深財務人員與業務人員對業財融合的理解，使他們正確認知業財融合，逐漸夯實業財融合基礎，形成相互配合、相互協調的內部關系。一要組織教育培訓活動，應用多元化的培訓形式，包括專題講座、專業培訓課程、對外交流學習等等，根據業財融合對業務與財務人員提出的要求制定培訓方案。財務人員除了要掌握基本的財務知識外，還要主動學習金融業務知識，為自營業務提供幫助。二要重新定位財務職能，不再將財務工作局限于基礎的會計核算，而要更加偏向于財務管理，使財務部門負責人起到表率作用，帶領財務人員主動了解業務流程及業務需求，整合財務數據與非財務數據，制定適宜的執行方案，以推動財務工作與業務工作的高效完成。三要以“業務的成功就是財務的成功”這一理念為根本，財務人員要積極轉變思維，提高個人服務意識，主動與業務人員進行溝通，針對業務中存在的問題提出建議，做好財務分析工作，為業務決策提供支撐。例如，作為證券公司自營業務的財務人員，不僅要準確核算自營持有的品種、數量、公允價值等，還可以從業務的角度出發，對持有證券盈虧、資金占用率、投資收益率進行分析，積極進行數據測算，以此為依據為業務部門提供專業指導。

（二）健全管理體系

建立健全管理制度體系是加快證券公司業財融合進程的必要前提。對證券公司而言，必須發現現行管理機制存在的漏洞，從問題出發制定針對性的改進方案，增強制度的規范性與嚴謹性，進一步健全管理體系，擴大管理范圍，以規章制度規范行為、端正態度，督促財務人員與業務人員嚴格按照規章制度辦事。第一，在重新定位財務職能的同時，應由財務部門主導，從內控視角出發，建立財務內控管理體系，以內控規范對財務活動、業務活動進行控制，實現精細化財務管理，嚴格管理程序，提高管理效率，重新梳理財務崗位，完善崗位責任制度，實現職責分離。第二，優化風險評估，建立風險預警機制，提前制定風險防范措施，以從容應對突發風險事故，防止出現不可預估的經濟損失。財務人員在自營投資業務進行時，要及時進行會計核算，為風控部門進行風險評估提供數據支持，從而控制業務部門風險。第三，增強內審獨立性，由內審部門負責監督工作，或者成立內部審計監督小組，對業務活動全過程展開實時跟蹤監督。除此以外，還要調整績效考核機制。業財融合背景下，一方面，要依據財務人員的基礎財務工作情況進行績效考核；另一方面，還要對財務人員金融業務知識掌握情況、業務流程熟悉情況進行測試，輔以獎懲機制，創新激勵手段，激發他們的工作熱情。

（三）加強信息化建設，大力推進業財融合

能否獲得真實準確的業務數據是財務人員能否出具完整且真實的財務分析報告的先決條件，決定了財務工作能否為業務決策提供有效支撐。若是業務數據傳遞效率低，或者業務數據真實性無法保障，那么業財融合就無法順利推進。在信息技術高度發達的今天，證券公司應當加強信息化建設，搭建財務共享服務中心，實現業務與財務互聯互通，走出“信息孤島”，使財務工作實現信息化、智能化。證券公司共享平臺的搭建必須與企業自身特性以及業務需求結合，可與外部專業機構進行合作，重新梳理財務與業務流程，注重各部門的協調配合以及協同合作，以業務流程為線索，以財務管理為核心，以財務內控為操作指引，搭建共享模式的基本框架［3］。另外，還要對財務人員的建設可行性、建設風險等進行分析與評估，在現有信息系統基礎上改造或革新，打通財務系統與業務系統，消除信息傳遞與內部溝通壁壘，在大數據、人工智能等技術的輔助下，快速處理業務活動產生的數據。

五、結語

根據上述分析可知，如何加強業財融合已成為當前證券公司面臨的一項難題。業財融合下的財務工作發生變化，財務職能被重新定位，要想促進財務轉型升級，證券公司就應當認識到業財融合的必要性，充分掌握自身業財融合現狀，采取針對性的舉措提升財務管理水平，確保業務活動的有序推進，為業務決策提供有效幫助，從而實現公司的穩健運營與長足發展。