太行林局中央財政資金林木良種培育補助項目績效評價

李 茂

(山西省國有林場和種苗工作總站，山西 太原 030012)

1 項目概況

1.1 項目情況

2019 年，中央下達山西省林木良種培育補助資金1 800 萬元。其中，11處國家級基地656萬元，56處國有育苗單位1 144萬元。涉及山西省太行山國有林管理局的3個林場，其中，下達海眼寺林場(國家級林木良種基地)林木良種繁育補貼50萬元，萇池中心林場(省級保障性苗圃)良種培育補貼20萬元、景尚林場(省級保障性苗圃)良種培育補貼30萬元。

1.2 項目資金情況

1.2.1 資金安排情況

海眼寺林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資50萬元。其中，母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2；新建油松初級種子園，繁育油松優樹嫁接苗3 000株，油松優樹家系子代育苗50個；新建核桃楸母樹林，核桃楸采種300 kg，核桃楸選優50株，計31.2萬元。油松良種生產2 500 kg，計17.5萬元。科技支撐，計1.0萬元。檔案建設，計0.3萬元 。

萇池中心林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資20萬元。培育良種苗木油松50萬株、榆樹50萬株。全部為勞務費用支出，主要用于2年生油松、榆樹的裝杯、作床和管護。

景尚林場2019年中央財政林木良種繁育補助總投資30萬元。培育良種苗木遼東櫟100萬株、核桃楸50萬株。全部為勞務費用支出，主要用于遼東櫟、核桃楸大田播種育苗、管護。

1.2.2 項目資金管理情況

項目資金全部按時到位。各項目單位均成立了項目領導機構，項目建設實行法人負責制和合同制雙重管理。林場由分管生產的場長負責實施建設，責任分明，落實到人；設立了辦公室和技術室，負責項目管理和技術指導，包括文件、生產等技術檔案的收集；項目生產臺賬及資金賬務清晰，成本核算及時，資金專款專用，未發現挪用等情況。

1.3 項目實施情況

海眼寺林場通過內控會議確定施工單位，分2次與和專業施工企業簽訂承包合同，采收油松良種支出17.5萬元，母樹林撫育管理及樹種結構調整支出31.2萬元。另外技術支撐和檔案建設全部完成，支出1.3萬元。2019年12月4日林場自查，向林局生產科申請驗收，12 月5日完成總體驗收，項目完成。

萇池中心林場通過內控會議確定施工單位，2019年3月1日與育苗專業隊簽訂施工合同，作業內容包括50萬株油松和50萬株榆樹裝杯、整地、換土、作床、管護等，合同總價20萬元。裝杯規格：油松13 cm×16 cm，榆樹12 cm×18 cm，密度平均約60萬株/hm2.2019年9月30日林場自查，向林局生產科申請驗收，10月11日完成總體驗收，項目完成。

景尚林場通過內控會議確定施工單位，8月30日與專業合作社簽訂施工合同，作業內容包括100萬株遼東櫟和50萬株核桃楸的播種育苗、管護，合同總價30萬元。2019年10月18日林場自查，向林局生產科申請驗收，11月10日完成總體驗收，項目完成。

2 項目績效評價的模型構建

2.1 指標的分類與確定

林木良種補貼項目績效目標的設置，具體分為投入、過程、產出、效益、滿意度 5個類別，在此基礎上設置二級指標和次級指標，以此明確目標業績值。經過咨詢業務、管理、財務三方面專家，分別從績效合理性、資金匹配性、實現可能性及項目條件充分性 4 方面進行審核，使所有指標具備符合現行相關法律法規、林木種苗行業發展規劃、機構職能及相關技術標準，且可衡量及被評判。良種補貼項目績效定量指標定義表見表 1.

表1 良種補貼項目績效定量指標定義表

2.2 績效目標業績及打分方式的選取

績效評價指標體系構建中，既有定量指標，也有定性指標，不同類型指標的確定方式、標準不同。獲得指標方式主要有行業標準提取、專項調研和專家咨詢等。目標業績值可以選用林木良種行業技術最優值，也可以根據實際情況，選用一定項目范圍內平均值等。但是必須保障整體評價以同一選用值為基礎，以確保評價結果的公平性和準確性。定性指標打分表見表2.

表2 定性指標打分表

2.3 指標權重的確定

根據各級指標的重要程度賦予各層級指標1個權重，筆者采用層析分析法確定各指標權重。具體步驟為：在年度項目立項初期建立績效目標時，根據返回的20份專家意見資料，比較5個指標(投入、過程、產出、效益、滿意度)的重要程度，構造判斷矩陣。在此基礎上進行層次單排序及一致性判斷，當階數大于2時，一致性指標CI與隨機一致性指標RI的比為隨機一致性比率CR.

CR<0.1時，說明判斷矩陣具有滿意的一致性，反之就需要調整矩陣。本步驟中，經多次計算調整，得到了符合一致性要求的判斷矩陣，同時計算出了各級指標對上一層的權重，并通過了聯合審查，結果見第41頁表 3.

表3 項目績效權重指標定義表

3 項目績效評價及分析

經對2019年太行林局3個單位中央財政林木良種培育補助項目的績效審計，得出評價結果，見第42頁表4.

表4 太行林局中央財政林木良種培育補助項目績效評價結果

3.1 項目投入產出情況及分析

3個項目投入資金共100萬元，完成中央財政林木良種培育項目50萬元，包括母樹林疏伐改建13.33 hm2，母樹林撫育管理180 hm2，核桃楸采種300 kg，油松良種生產2 750 kg.良種苗木培育補助50萬元，任務3 hm2，苗木入圃250萬株，其中，良種苗木油松營養杯苗50萬株，0.80 hm2；良種苗木榆樹營養杯苗50萬株，0.87 hm2；良種苗木遼東櫟播種大田苗100萬株，播種量約2 250 kg/hm2(千粒重1 600 g)，共計0.67 hm2；良種苗木核桃楸播種大田苗50萬株，播種量約4 500 kg/hm2(千粒重 7 600 g)，共計0.67 hm2.

3.2 項目產出情況及分析

2019年中央財政林木良種培育補助項目共生產良種3 050 kg(超出計劃25 kg)，培育良種苗木250萬株(其中，核桃楸種子300 kg，油松種子2 750 kg)，3年生油松容器苗50萬株，3年生榆樹容器苗50萬株，1年生遼東櫟裸根苗100萬株，1年生核桃楸裸根苗100萬株。

3.3 項目效益情況及分析

3.3.1 經濟效益分析

采收核桃楸種子300 kg，成本80元/kg；采收油松種子2 750 kg，成本64元/kg.綜合成本合計20萬元，如按100元/kg市場價出售，可為林場增加收入10.5萬元。培育各類良種苗木250萬株，100萬株3年生容器苗，市場價2元/株，綜合成本1.5元/株，可為林場增加收入50萬元；150萬株1年生株裸根苗，市場價0.8元/株，綜合成本0.6元/株，可為林場增加收入30萬元。

3.3.2 社會效益分析

一是保障了優質綠化苗木的供給，推進了林木良種化進程。二是項目實施增加了農民收入，緩解了社會就業壓力，支持了脫貧攻堅工作。三是推動了林區及當地經濟的發展。

3.3.3 生態效益分析

良種壯苗生長快，消耗大量二氧化碳，產生氧氣。項目涉及的造林樹種，包括水土保持良種和防火隔離良種，既有針葉樹種又有闊葉樹種，可為林業建設提供優良品種，有效提高栽植區林草覆蓋度，為生態林業和民生林業發展創造良好環境。

3.3.4 項目實施的可持續影響分析

該項目培育的良種苗木對中長期用材林生長量和經濟林產量的提高有著顯著的促進作用，是一項具有可持續影響的良性項目。