基于高質(zhì)量發(fā)展的煙草商業(yè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理問題研究

麥曉敏

（廣西壯族自治區(qū)煙草公司南寧市公司，廣西 南寧 530000）

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)在發(fā)展過程中的重要內(nèi)容。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展，如何進(jìn)一步推動企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提升成為企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)思考的關(guān)鍵性問題。2019年，國家煙草專賣局和廣西壯族自治區(qū)煙草專賣局（公司）相繼對高質(zhì)量工作發(fā)展進(jìn)行了部署，南寧煙草商業(yè)開啟了高質(zhì)量發(fā)展的新征程。高質(zhì)量發(fā)展是能夠很好滿足人民日益增長的美好生活需要的發(fā)展，是體現(xiàn)新發(fā)展理念的發(fā)展，是創(chuàng)新動力強(qiáng)、要素投入少、配置效率高、環(huán)境成本低、綜合效益好的可持續(xù)發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)是不確定性對目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理是指在風(fēng)險(xiǎn)方面指導(dǎo)和控制組織的協(xié)調(diào)活動，其本質(zhì)在于最大限度地增加人們能夠控制結(jié)果的領(lǐng)域，同時盡量縮小完全不能控制的領(lǐng)域，并且在后果和被隱藏的原因之間建立聯(lián)系。隨著煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的深入推進(jìn)，法律、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)運(yùn)營、廉政、質(zhì)量等風(fēng)險(xiǎn)也逐漸浮現(xiàn)出來，這些風(fēng)險(xiǎn)在不同程度上會對實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)產(chǎn)生負(fù)面影響。因此，建立基于情景分析的風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析、評價和應(yīng)對機(jī)制具有現(xiàn)實(shí)意義。

南寧煙草商業(yè)主要的業(yè)務(wù)活動為卷煙市場營銷、卷煙物流配送、專賣市場監(jiān)督管理，主要的基礎(chǔ)管理活動為黨的建設(shè)、綜合計(jì)劃管理、財(cái)務(wù)管理、信息化管理、規(guī)范化管理等。2018年以來，先后建立、實(shí)施、保持和改進(jìn)了《質(zhì)量管理體系 要求》（GB/T19001-2016）、《職業(yè)健康安全管理體系 要求》（GB/T28001-2011）和《煙草企業(yè)安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化規(guī)范》（YC/T 384-2018），并開展了黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，基本形成了基于風(fēng)險(xiǎn)的思維。筆者全程參與了風(fēng)險(xiǎn)管理的系列工作，對基于情景分析的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析、評價和應(yīng)對進(jìn)行了系統(tǒng)的思考，期望對行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)箮理有些許參考和幫助。

南寧煙草商業(yè)遵照PDCA循環(huán)原則有效管理高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)，力爭為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)保駕護(hù)航，形成了適用、管用、好用的風(fēng)險(xiǎn)管理模式（見圖1）。

圖1 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理模式圖

一、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)情景

風(fēng)險(xiǎn)是基于情景的風(fēng)險(xiǎn)，孤立于情景的風(fēng)險(xiǎn)是不存在的。中國為更好地履行《世界衛(wèi)生組織 煙草控制框架公約》，關(guān)注煙草消費(fèi)者的利益，煙草商業(yè)企業(yè)從質(zhì)量、效率、動力等方面著手，踐行創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的新發(fā)展理念，在發(fā)展質(zhì)量、驅(qū)動要素、增速和規(guī)模控制等方面下功夫，最終實(shí)現(xiàn)體制機(jī)制更加健全、行業(yè)形象全面提升等高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。因此，南寧煙草商業(yè)把高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)情景分為組織運(yùn)行、創(chuàng)新創(chuàng)效、市場營銷等活動和/（或）過程引致的風(fēng)險(xiǎn)情景。其中，組織運(yùn)行過程中主要面臨戰(zhàn)略、道德、廉政、危機(jī)及公共關(guān)系等風(fēng)險(xiǎn)；創(chuàng)新創(chuàng)效過程主要面臨規(guī)劃、環(huán)境、能源、信息安全等風(fēng)險(xiǎn)；市場營銷過程中主要面臨業(yè)務(wù)運(yùn)營、內(nèi)部控制、項(xiàng)目管理等風(fēng)險(xiǎn)。

二、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)識別

風(fēng)險(xiǎn)識別是發(fā)現(xiàn)、確認(rèn)和描述風(fēng)險(xiǎn)的過程。風(fēng)險(xiǎn)如果不能被識別，它就不能被控制、轉(zhuǎn)移或者管理。風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步。伴隨著煙草商業(yè)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展進(jìn)程，南寧煙草商業(yè)采用三種方法同步識別這些過程中的風(fēng)險(xiǎn)。第一是過程分析法。把高質(zhì)量發(fā)展過程通過業(yè)務(wù)活動和職能職責(zé)以企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)章制度為載體分解到各單位（部門），甚至到崗位，為過程分析提供路徑，再采用單一業(yè)務(wù)或職能過程分析，從輸入源、輸入、活動（過程）、輸出、輸出接收方五個方面識別風(fēng)險(xiǎn)，圖2給出了高質(zhì)量發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)的單一過程分析方法。第二是分解分析法。在過程分析法的基礎(chǔ)上，將一個復(fù)雜的事物分解為多個比較簡單的事物，將大系統(tǒng)分解為具體的組成要素，從中分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)及潛在損失的威脅，圖3給出了高質(zhì)量發(fā)中的風(fēng)險(xiǎn)分解分析法示例。第三是事件樹分析法。以圖解表示的方法來調(diào)查損失發(fā)生前各類失誤事件的情況，或?qū)Ω鞣N引起事故的原因進(jìn)行分解分析，具體判斷哪些失誤最可能導(dǎo)致?lián)p失風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。然后采用“由于什么、導(dǎo)致什么、造成什么”方式描述確認(rèn)的風(fēng)險(xiǎn)，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供輸入。

圖2 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)的單一過程分析方法

圖3 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)的分解分析法示例

三、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)分析

風(fēng)險(xiǎn)分析能夠加深對風(fēng)險(xiǎn)的理解。它為風(fēng)險(xiǎn)評價提供輸入，以確定風(fēng)險(xiǎn)是否需要處理以及最適當(dāng)?shù)奶幚聿呗院头椒āＤ蠈師煵萆虡I(yè)從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（P）和風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的后果（C）兩個方面對高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（P）是對事件發(fā)生機(jī)會的度量，南寧煙草在高質(zhì)量發(fā)展中，對某一事件發(fā)生機(jī)會的大小，按可能性遞增分為極少發(fā)生、很少發(fā)生、偶爾發(fā)生、有時發(fā)生、經(jīng)常發(fā)生五個檔級，然后對每個層賦予相應(yīng)的分值，表1給出了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（P）的賦分對照示例。

表1 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率（P）賦分對照示例

風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的后果（C）是指某事件對目標(biāo)影響的結(jié)果，這些后果可以是定量的，也可以是定性的；可以是確定的，也可以是不確定的，通過連鎖反應(yīng)，這些后果可以升級。南寧煙草商業(yè)按程度遞增分為輕微、一般、較嚴(yán)重、嚴(yán)重、非常嚴(yán)重五個檔次，表2給出了風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的后果（C）的賦分對照示例。

表2 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的后果（C）賦分對照示例

四、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)評價

風(fēng)險(xiǎn)評價是把風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果與高質(zhì)量發(fā)展過程要求進(jìn)行比對，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對決策提供依據(jù)。南寧煙草商業(yè)采用兩兩相乘法確定風(fēng)險(xiǎn)度（R），如式（1）所示。表3給出了風(fēng)險(xiǎn)度示例。

表3 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)度測算示例

式（1）中：

R—風(fēng)險(xiǎn)度；

P—風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率；

C—風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后產(chǎn)生的后果。

風(fēng)險(xiǎn)等級是指單一風(fēng)險(xiǎn)或組合風(fēng)險(xiǎn)的大小，南寧煙草商業(yè)按照風(fēng)險(xiǎn)度（R）把風(fēng)險(xiǎn)分為五個檔次，分別對應(yīng)低風(fēng)險(xiǎn)、較低風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)、較高風(fēng)險(xiǎn)、高風(fēng)險(xiǎn)。表4給出了風(fēng)險(xiǎn)等級示例。

表4 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)等級示例

五、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

南寧煙草商業(yè)從風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施兩個方面應(yīng)對高質(zhì)量發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

一是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略。南寧煙草商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略主要包括風(fēng)險(xiǎn)接受、風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)、風(fēng)險(xiǎn)融資、降低可能性、改變后果、風(fēng)險(xiǎn)自留等。表5給出了它們的釋義。

表5 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略釋義

二是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。南寧煙草商業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施體現(xiàn)在運(yùn)行控制、應(yīng)包準(zhǔn)備和響應(yīng)、目標(biāo)指標(biāo)和管理方案三個方面，表6給出了高質(zhì)量發(fā)展中風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施要求。

表6 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施要求

風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略與應(yīng)對措施不是孤立的，而是相輔相成、相得益彰的。例如，針對卷煙物流配送過程中的交通風(fēng)險(xiǎn)，通過運(yùn)行控制降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和改變風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的后果，同時，通過與保險(xiǎn)公司簽訂保險(xiǎn)合同達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的目的，表7給出了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對示例。

表7 南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對示例

六、高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意的問題

南寧煙草高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)注意三個方面的問題。一是溝通和協(xié)調(diào)。基于情景分析的風(fēng)險(xiǎn)識別、分析和評價人員需要具備一定的教育、經(jīng)驗(yàn)、培訓(xùn)和技能，不同的人員對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和評判存在一定差距，需要進(jìn)行反復(fù)的內(nèi)部溝通，才能最大限度地增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)與高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)之間的聯(lián)系，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對不是一個單位、一個部門、一個崗位能夠獨(dú)立完成的，需要各單位（部門），各崗位協(xié)調(diào)配合，共同完成。同時，風(fēng)險(xiǎn)的識別、分析和評價結(jié)果以及應(yīng)對策略和措施要滿足外部相關(guān)方的期望，如上級主管部門、當(dāng)?shù)厝嗣裾龋枰M(jìn)行恰當(dāng)?shù)耐獠繙贤ǎ匾獣r形成風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，才能確保南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理與社會高質(zhì)量發(fā)展大環(huán)境同頻同振，協(xié)調(diào)一致。二是監(jiān)督和評價，高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理過程是一個動態(tài)監(jiān)管過程，一方面是要監(jiān)督已識別、分析和評價出的風(fēng)險(xiǎn)管理全過程，從5M1E著手，按照5W2H要求落實(shí)到位，不走過場、不搞形式，另一方面是風(fēng)險(xiǎn)管理部門要定期和不定期對風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和措施實(shí)施結(jié)果進(jìn)行評價，必要時開展風(fēng)險(xiǎn)管理審核，防止出現(xiàn)新的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)的變性和升級。三是控制高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理成本。一方面是要按照高質(zhì)量發(fā)展過程的節(jié)奏開展風(fēng)險(xiǎn)管理活動，任何前置或退后的行為都是與高質(zhì)量發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)情景分析相違背的，另一方面是風(fēng)險(xiǎn)的管理成本要與行業(yè)管理增效要求無縫對接，不能使風(fēng)險(xiǎn)的管理成本與經(jīng)濟(jì)效益、生態(tài)效益和社會效益倒掛。

七、結(jié)語

本文對南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)從情景分析、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評價、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對五個方面進(jìn)行了闡述，指出了路徑、方法、工具和需要注意的問題。不足之處是沒有給出南寧煙草商業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理結(jié)果和持續(xù)改進(jìn)情況，這為進(jìn)一步探討煙草商業(yè)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展中的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了思路。