智能財(cái)稅背景下中小茶葉公司財(cái)務(wù)人才素質(zhì)模型構(gòu)建研究

（長春金融高等專科學(xué)校，吉林 長春 130000）

隨著社會的發(fā)展和科學(xué)技術(shù)水平的提高，智能技術(shù)已經(jīng)逐步應(yīng)用到工作和生活中。智能財(cái)稅依托移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等信息技術(shù)應(yīng)運(yùn)而生，個人所得稅APP、金稅三期以及即將到來的金稅四期，都是智能財(cái)稅領(lǐng)域發(fā)展過程的產(chǎn)物，具體體現(xiàn)在稅收征管、財(cái)務(wù)核算和納稅申報(bào)等方面。個人所得稅APP的推出改變了傳統(tǒng)個人所得稅納稅申報(bào)方式，從2019年1月1日起，由個人登陸APP根據(jù)新個人所得稅法的六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的要求自行填報(bào)。在信息共享的優(yōu)勢下，稅務(wù)部門僅需審核申報(bào)材料的真?zhèn)危坏┌l(fā)現(xiàn)申報(bào)人遞交的申報(bào)材料中存在虛假信息，稅務(wù)部門有權(quán)對申報(bào)人行為給予一定的懲罰。“金稅三期”工程的有效實(shí)施，依托大數(shù)據(jù)稅務(wù)識別系統(tǒng)，尤其是在“五證合一”之后，企業(yè)所有信息都可以在稅務(wù)系統(tǒng)中被查詢，即實(shí)現(xiàn)優(yōu)質(zhì)、便捷、全方位的稅收服務(wù)，同時監(jiān)控稅收全流程，避免企業(yè)發(fā)生偷稅漏稅等行為，因?yàn)樵趶?qiáng)大的智能財(cái)稅系統(tǒng)監(jiān)管下，當(dāng)這類行為發(fā)生時，一定會被系統(tǒng)檢測，面臨巨大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)。智能財(cái)稅的發(fā)展與實(shí)施，對我國中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員提出了新標(biāo)準(zhǔn)和新要求，不僅應(yīng)要掌握財(cái)務(wù)核算能力和基礎(chǔ)財(cái)務(wù)理論知識，同時還應(yīng)該具備信息化數(shù)據(jù)處理能力和財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

1 中小茶葉公司實(shí)施智能財(cái)稅優(yōu)勢

從發(fā)展的角度進(jìn)行分析，中小茶葉公司實(shí)施智能財(cái)稅，最明顯的優(yōu)勢就是節(jié)約了成本，包括時間成本和經(jīng)濟(jì)成本。

1.1 降低時間成本

智能財(cái)稅的應(yīng)用和實(shí)施在很大程度上能夠降低中小茶葉公司的時間成本，同時打破了納稅申報(bào)工作時間和空間上的弊端。在傳統(tǒng)納稅申報(bào)過程中，中小茶葉公司的納稅人員需要到當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)完成業(yè)務(wù)處理，將納稅申報(bào)流程中所需要的涉稅資料在不同部門逐一進(jìn)行提交，部門審核通過才能繼續(xù)下一步流程，造成時間和稅務(wù)資源的浪費(fèi)。基于這種現(xiàn)狀，國地稅征管體制改革以及便民辦稅政策的提出，雖然在一定程度上緩解了傳統(tǒng)工作的不足，但真正能夠解決這種現(xiàn)象的途徑之一就是利用智能財(cái)稅系統(tǒng)。中小茶葉公司在應(yīng)用智能財(cái)稅系統(tǒng)過程中，納稅人員可以足不出戶，通過在網(wǎng)絡(luò)辦稅系統(tǒng)中完成業(yè)務(wù)的錄入與填報(bào)，稅務(wù)部門根據(jù)企業(yè)填報(bào)的信息完成稅務(wù)工作的辦理，不僅降低的中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員的工作壓力與強(qiáng)度，同時也降低了中小茶葉公司經(jīng)營管理的時間成本。

1.2 降低經(jīng)濟(jì)成本

中小茶葉公司納稅申報(bào)過程中的涉稅資料在提交之前，需要財(cái)務(wù)人員進(jìn)行反復(fù)核對，當(dāng)遇到較為復(fù)雜的涉稅業(yè)務(wù)時，很難一次性完成業(yè)務(wù)處理流程，因此需要財(cái)務(wù)人員多次往返企業(yè)與稅務(wù)部門，造成中小茶葉公司支付更多的辦稅經(jīng)濟(jì)成本，例如交通費(fèi)、人工費(fèi)以及資料費(fèi)等。智能財(cái)稅系統(tǒng)的實(shí)施可以降低中小茶葉公司稅務(wù)處理的經(jīng)濟(jì)成本，納稅人員可以在網(wǎng)絡(luò)稅務(wù)服務(wù)平臺中與稅務(wù)部門直接聯(lián)系與溝通，完成涉稅事項(xiàng)辦理。從目前已經(jīng)實(shí)施智能財(cái)稅系統(tǒng)的中小茶葉公司情況來看，雖然降低了公司經(jīng)營管理的經(jīng)濟(jì)成本，但對中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力提出了新的挑戰(zhàn)。

2 智能財(cái)稅背景下中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)的現(xiàn)狀

通過在中小茶葉公司發(fā)放調(diào)查問卷，針對當(dāng)前財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)能力素質(zhì)情況進(jìn)行調(diào)查，調(diào)研樣本的基本情況如下：財(cái)務(wù)人員工作年限方面：以工作三年為界限，具備三年以下工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員為53%，三年以上工作經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員為47%；財(cái)務(wù)人員所處的工作崗位方面：本次調(diào)查基本針對中小茶葉公司所有財(cái)務(wù)崗位人員均進(jìn)行調(diào)查，其中財(cái)務(wù)主管14%，稅務(wù)財(cái)務(wù)15%，出納人員 53%，其他財(cái)務(wù)崗位人員18%。根據(jù)以上兩個樣本特征，本次調(diào)查又從智能財(cái)稅的了解程度、稅收管理風(fēng)險(xiǎn)的基本情況、財(cái)務(wù)職位的基本操作技能掌握情況、依據(jù)最新財(cái)稅的監(jiān)管等內(nèi)容等方面進(jìn)行綜合調(diào)研。通過對以上指標(biāo)進(jìn)行分析，得出以下結(jié)論：

2.1 對智能財(cái)稅的認(rèn)識不足

本次調(diào)研過程中僅有20%的財(cái)務(wù)人員了解智能財(cái)稅，通過對剩余的80%的財(cái)務(wù)人員溝通，不了解智能財(cái)稅的主要原因有兩方面表現(xiàn)：一是財(cái)務(wù)人員的專業(yè)水平不足。對于年紀(jì)較長且工作經(jīng)驗(yàn)豐富的財(cái)務(wù)人員很難應(yīng)對日益發(fā)展的信息技術(shù)和不斷更新的財(cái)務(wù)系統(tǒng)；經(jīng)驗(yàn)較少的財(cái)務(wù)人員雖能迅速掌握最新的技術(shù)和系統(tǒng)，但專業(yè)知識實(shí)際操作運(yùn)用還不夠。二是有些中小茶葉公司的經(jīng)營規(guī)模較小且業(yè)務(wù)簡單，因此智能財(cái)稅系統(tǒng)應(yīng)用時間尚短。

2.2 對信息化數(shù)據(jù)處理能力不熟練

智能財(cái)稅的發(fā)展，對中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員提出了新要求，他們不僅需要掌握專業(yè)理論知識和實(shí)操能力，同時還應(yīng)該熟練使用計(jì)算機(jī)辦公軟件、財(cái)務(wù)軟件以及智能財(cái)稅系統(tǒng)對企業(yè)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理的能力。本次調(diào)研過程發(fā)現(xiàn)，目前我國中小茶葉公司的財(cái)務(wù)人員對信息化數(shù)據(jù)處理技能不熟練，不能熟練的進(jìn)行電子操作方式，例如對于電子發(fā)票的開具識別及處理，仍處于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理，阻礙企業(yè)發(fā)展的同時，還會影響中小茶葉公司納稅申報(bào)，以及帶來財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

2.3 財(cái)稅監(jiān)管下企業(yè)面臨的財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)

中小茶葉公司傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式與智能財(cái)稅系統(tǒng)無法融合，造成中小茶葉公司面臨財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)。例如在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式下，中小茶葉公司可以在科目設(shè)置上存在模糊地帶，進(jìn)而達(dá)到逃稅避稅的目的，但在智能財(cái)稅系統(tǒng)下，該系統(tǒng)對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控，避免上述行為的發(fā)生。在本次調(diào)研過程中，80%的中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員已經(jīng)認(rèn)識到財(cái)稅管理風(fēng)險(xiǎn)的存在，也明確表示如果企業(yè)仍采用傳統(tǒng)管理方式，勢必會讓企業(yè)承擔(dān)很大的處罰風(fēng)險(xiǎn)。即使企業(yè)和財(cái)務(wù)人員已經(jīng)意識到問題的嚴(yán)重性，但礙于內(nèi)部管理水平有限和國家納稅政策更新速度，納稅申報(bào)工作越來越難，也會導(dǎo)致企業(yè)所承受的風(fēng)險(xiǎn)逐漸增強(qiáng)。

3 智能財(cái)稅背景下中小茶葉公司財(cái)務(wù)人才素質(zhì)模型構(gòu)建研究

中小茶葉公司為適應(yīng)當(dāng)前大數(shù)據(jù)和科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，應(yīng)結(jié)合其發(fā)展方向以及自身建設(shè)需求，構(gòu)建智能財(cái)稅背景下的財(cái)務(wù)人才素質(zhì)模型，主要從學(xué)習(xí)能力、信息化處理能力以及管控財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)能力三個方面出發(fā)，提供中小茶葉公司人才綜合素質(zhì)，以此達(dá)到更好開展財(cái)務(wù)工作的目標(biāo)。

3.1 加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)能力

近年來我國的稅制改革不斷推進(jìn)運(yùn)轉(zhuǎn)，財(cái)稅政策不斷調(diào)整，在收入、金融工具、增值稅稅率、個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除、新型冠狀病毒肺炎疫情下對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠等方面都推出了新的財(cái)稅政策。與此同時互聯(lián)網(wǎng)信息化逐步應(yīng)用到稅收管理中，對于財(cái)務(wù)人員的職業(yè)能力以及綜合素質(zhì)都提出了新的要求。在智能財(cái)稅背景下，財(cái)務(wù)人員應(yīng)提高學(xué)習(xí)能力，尤其是在稅制和財(cái)稅政策不斷調(diào)整和變化的時期。這些內(nèi)容的調(diào)整，對于中小茶葉公司財(cái)務(wù)人員而言，應(yīng)熟知最新的財(cái)稅政策，積極參加各類智能財(cái)稅方面的相關(guān)培訓(xùn)，了解信息化技術(shù)在稅收征管方面的現(xiàn)狀，熟練掌握和應(yīng)用基本財(cái)務(wù)核算以及納稅申報(bào)的方法，并將所學(xué)知識和技能應(yīng)用到實(shí)際工作中，提升自身知識和技能，避免由于知識儲備不足和操作技能匱乏影響工作質(zhì)量和效率，增加財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率。

3.2 強(qiáng)化信息化處理能力

信息化技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)逐步應(yīng)用到財(cái)務(wù)工作中，相較于傳統(tǒng)的納稅申報(bào)工作，在智能財(cái)稅系統(tǒng)下，對于中小茶葉公司的財(cái)務(wù)人員信息化處理能力有了明確的要求，應(yīng)熟練應(yīng)用和掌握信息化處理技術(shù)，需要在互聯(lián)網(wǎng)稅務(wù)平臺中完成從核算到納稅申報(bào)的無紙化業(yè)務(wù)辦理，這在一定程度上可以提高財(cái)務(wù)工作的質(zhì)量和效率，保障財(cái)稅工作有序不紊的進(jìn)行。因此中小茶葉公司在構(gòu)建智能財(cái)稅背景下財(cái)務(wù)人員素質(zhì)模型時，對于新入職的員工應(yīng)要求其具備基礎(chǔ)財(cái)務(wù)理論知識和信息化互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的操作能力；對于現(xiàn)有員工，應(yīng)定期進(jìn)行信息化處理技能培訓(xùn)，通過不斷的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)強(qiáng)化信息化處理能力。

3.3 提升防控財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)能力

智能財(cái)稅時代的到來，對于中小茶葉公司來說，所面臨的財(cái)稅管理難度系數(shù)也越來越大，為了能夠?qū)崿F(xiàn)智能一體化稅務(wù)服務(wù)平臺，市面上的服務(wù)平臺眾多，例如牛快計(jì)、易嘉人等，這些平臺已經(jīng)逐步被中小茶葉公司財(cái)務(wù)工作所應(yīng)用，已經(jīng)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的便捷性。這些服務(wù)平臺可以自動識別最新稅收法規(guī)政策，能夠有效判斷與核算財(cái)務(wù)工作，自動生產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表和納稅申報(bào)表。但對于財(cái)務(wù)人員來說，職業(yè)定位將由傳統(tǒng)的核算型轉(zhuǎn)變成管理型，應(yīng)具備隨機(jī)應(yīng)變能力、財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范能力以及能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)管管理的預(yù)測和控制能力，同時財(cái)務(wù)人員還應(yīng)該加強(qiáng)對內(nèi)部控制、納稅籌劃等內(nèi)容的學(xué)習(xí)以及風(fēng)險(xiǎn)控制能力，降低中小茶葉公司經(jīng)營決策的風(fēng)險(xiǎn)，更好的促進(jìn)中小茶葉公司的可持續(xù)發(fā)展。

智能財(cái)稅背景下，對于中小茶葉公司的財(cái)務(wù)人員來說，提出了新的標(biāo)準(zhǔn)和能力要求，構(gòu)建人才素質(zhì)模型是公司未來發(fā)展的重要影響因素之一，為公司現(xiàn)代化指明了新方向。現(xiàn)階段高職院校已經(jīng)推出智能財(cái)稅“1+X”證書制度，對財(cái)務(wù)專業(yè)學(xué)生的培養(yǎng)也逐步與行業(yè)需求相結(jié)合，中小茶葉公司在招聘時可以將智能財(cái)稅職業(yè)等級證書作為入職門檻，節(jié)約對新員工培訓(xùn)的成本，這些剛畢業(yè)的學(xué)生無論是專業(yè)理論知識還是信息化能力都有較好的水平；而對于現(xiàn)有員工應(yīng)加強(qiáng)智能財(cái)稅的認(rèn)識與學(xué)習(xí)，提升學(xué)習(xí)、信息化以及風(fēng)險(xiǎn)防控能力，提升整個財(cái)務(wù)人員的綜合能力。