集團企業財務風險分析及其防控策略研究

（福建南平數字城市運營有限公司 福建 南平 354200）

隨著市場經濟的快速發展，大量大型企業不斷崛起，規模逐步擴大，以集團企業的性質在我國經濟結構中發揮著舉足輕重的作用。集團企業的運營管理必須依靠先進的手段和工具，建立內部風險防控體系，針對外界市場環境和行業競爭局勢進行整體的把控，及時地發現集團公司在運營中存在的財務風險與漏洞，采取科學的方法和先進的技術合理的對財務風險進行評估，借助有效措施進行風險防控，才能夠為集團企業的長遠發展打好基礎，實現集團企業的不斷發展壯大。

一、集團企業財務風險防控的現狀

集團企業規模較大、組織架構比較復雜，財務管理的專業要求較高，且總公司針對各下屬分公司的財務管理和監督存在一定的難度，如果由于管理能力不足、信息不暢、監管不力等問題出現了財務風險和漏洞，很容易引起集團企業的財務風險，甚至讓集團企業深陷財務危機之中。因此，做好財務風險的監測與防控對集團企業而言至關重要。從整體而言，目前我國大部分集團企業對于財務風險防控的意識都比較強，也制定了相關的財務風險管理制度，建立了比較完善的財務風險監控、評估與防控機制。

一方面，國家對于集團企業的發展比較重視，為了大型集團企業的穩健發展，出臺了一系列針對集團企業財務風險管理的制度和規范，并為集團企業財務管理工作的開展提出了要求，指明了方向。有關部門要求集團性質的企業要加強管理，不斷優化組織架構，尤其是針對下屬的分機構要加強約束，開展規范化的管理，實施集中制的資金管理，加強專業財務管理人才的培育，推進財務風險防控的信息化建設，提高集團企業財務風險防控的水平。

另一方面，針對國家和有關部門制定的政策和相關規范，集團企業也不斷加強了對財務風險防控工作的重視，在集團企業內部開展了一系列提高財務風險防控意識，提升財務風險防控能力的措施，加強了針對財務風險防控工作的學習與培訓。對現有的集團企業組織架構和崗位設置進行了優化和補充，將總公司的權利進行集中，加大內部風險監控和財務監督的力度，完善了集團企業內部控制與風險控制的體系。此外，集團企業還借助先進的技術手段和財務工具，實現了對財務風險的預測、識別和評估。從而針對性地制定風險防控措施，提升了集團企業應對財務風險的能力。

二、集團企業財務風險產生的原因分析

（一）財務風險的防控意識不足

財務風險管理貫穿于集團企業的每一個生產經營活動當中，尤其是對規模龐大、組織架構復雜的集團企業而言，財務風險的提前預測與防控就顯得更為重要。同時，財務風險管理并不僅僅是財務部門的工作，也是需要結合各個部門、崗位和員工的通力配合，形成流暢的內部管理與監督機制，梳理各部門業務的流程和特點，發現各部門容易產生財務風險的因素，并在關鍵節點制定相應的財務風險防控策略，才能夠充分發揮財務風險防控的價值。就目前的情況而言，雖然大部分集團企業對于財務風險防控都樹立了比較正確的認識，但是在實際的執行環節中卻主要將財務風險防控的責任落到了財務部門上，而其他部門和下屬的分公司對于財務風險防控工作缺乏重視，配合度不高，部門間的溝通與配合能力不足，總公司與分公司之間財務信息和數據的不透明、不對等，使得集團企業實際運營中的一些財務風險沒有被及時地預警和防控，給集團企業的經營管理帶來了一定的影響。

（二）內部財務風險防控體系不健全

集團企業一般是由總公司和下屬從事不同生產經營活動的分公司構成的，組織架構比較龐大，下設的業務部門和崗位較多，層級比較復雜。加之我國的集團企業起步較晚，發展還處于雛形的階段，因此在實際的管理中還存在不健全之處。由于內部架構的復雜性，使得集團企業實際上的管理部門和層級較多，且總公司和分公司也各自設有管理及業務部門，這就導致實際的管理當中容易出現責權劃分不明確、職責及分工落實不清晰的問題，在一些關鍵節點上出現了互相推諉、意見不同、管理空白等問題，給財務風險和漏洞的發生提供了機會。我國大部分集團企業開展內部控制和風險防控的時間較短，經驗不足，在機制和體系的建設上大都借鑒國外企業，與自身實際情況的匹配度不高，在實際的財務風險防控中所發揮的作用比較有限。集團企業的法人治理結構不完善，使得集團董事會的權力有限，集團董事一旦操控董事會，也會由于個人決策的失誤增加集團企業發生財務風險的概率。

（三）缺乏完善的監管機制

集團企業的性質決定了其在實際的運營管理中必然需要依靠強有力的監管機制，通過對集團企業的各項經營活動、投資決策進行監督，及時地發現集團企業在運營中存在的財務風險，從而針對性地進行防控。在實際的情況當中，經常出現總公司與子公司之間由于利益關系等因素所造成的沖突，導致權力分散，總公司監管不力，進而引發財務風險。具體而言，當集團公司與下屬分公司在一些重大的經營或投資決策上出現利益沖突時，部分分公司會從自身的利益出發，為了維護自身的權益和利潤而做出損害集團公司利益的行為，而如果集團公司針對分公司的經營活動缺乏監管和約束的能力，就無法對這些潛在的風險進行及時識別，在分公司向集團公司進行財務匯報時，甚至會提交一些偽造的虛假信息和財務數據，給企業的運營管理帶來極大的財務風險。

（四）重大投資決策機制不健全

集團企業在實際的運營中經常會面臨一些比較重大的投資決策，這些決策的制定直接影響了集團企業未來的發展方向與發展潛力。一旦在重大投資決策中出現失誤，很容易給集團企業帶來財務風險，甚至造成財務危機。目前，部分集團企業在投融資的規劃和實施中缺乏健全的決策機制，針對重大的投資決策沒有對其可能產生的財務風險進行全面的分析和評估。如果重大投資決策發生風險，將會直接影響集團企業的財務表現和經營利潤，給集團企業的長遠發展帶來極為不利的影響。

三、集團企業財務風險防控措施

（一）完善內部控制與風險防控體系

集團企業是多種業務模式的綜合體，針對集團企業的經營管理，必須加強內部控制與財務風險管理，結合企業的實際情況完善內部控制與風險防控體系。首先，對總公司和下屬分公司的業務模塊和業務流程進行全面的梳理，從整體層面進行統籌，結合各分公司的業務特點，將現有的集團公司財務管理制度、各分公司的管理制度進行進一步的完善和細化，找到集團企業容易產生財務風險的關鍵點，進行針對性的風險防控，提高集團企業整體應對財務風險的能力；其次，加強集團企業與各分公司之間的溝通與聯系，形成良好的信息共享機制，提高信息數據的透明程度，打破部門間的壁壘，以集團企業財務管理部門或風控部門為中心，加強各分和部門對財務風險防控工作的重視，在集團企業內部形成良性循環；最后，深入分析集團企業內部經營管理情況，結合歷史的財務管理數據，不斷優化內部控制與風險防控的機制，制定一套適合集團企業自身的財務風險防控制度，明確落實各分和部門的職責，嚴格遵守相關的財務制度開展業務工作，確保財務數據的真實、全面和準確，以有效監控集團企業的財務風險。

（二）實行財務資金的集中管理

由于集團企業的特殊性質，為了有效防控財務風險，保障財務資金的合理配置，集團企業應當建立財務結算中心，由集團企業總部對財務資金進行投資的配置和結算。通過這樣的方式，可以有效規避各分公司在經營管理中的財務風險，減少資金挪用、濫用、財務數據造假、財務報表失真等問題的發生；同時，還可以幫助集團企業掌握資金的使用情況，盤活資金，避免資金的限制，最大限度地保障資金的使用效率，發揮財務資金的最大價值；此外，通過對集團企業的財務資金進行集中的調配，可以幫助集團企業充分集中資金，用于有價值的投資，擴大企業的生產經營規模，實現集團企業的發展壯大。

（三）加強審部審計

內部審計是集團企業對內進行財務審核和監管的有效措施，是幫助集團企業及時發現財務漏洞并有效規避財務風險的重要手段。集團企業應成立專門的審計隊伍或委托第三方審計部門開展審計工作，要配置專業的審計人員，保障審計人員良好的職業素養和責任心，且無利益關系輸送，為審計工作的開展做好準備。要將內部審計的范疇不斷擴大，覆蓋至集團企業及各下屬分機構當中，并涵蓋集團企業的所有業務模塊。要建立一套涵蓋事前預測、事中控制和事后管理的完善的內控機制，財務風險防控不能僅依靠審計后的查缺補漏，還需要通過有效的預警、監控和審核規范財務行為，尤其是在重大投資決策前，可以進行事前審計工作，有效規避財務風險。

（四）提高財務人員的風險防控意識與能力

集團企業財務風險防控是一項專業性較高的工作，要制定長期的規劃，建立完善的機制，并確保在實際執行環節的“落地能力”。財務人員作為直接開展財務風險防控工作的人員，其個人的風險防控意識和能力也直接決定了集團企業財務風險防控的結果。一方面，集團企業要注重對財務人員的培訓，定期開展關于財務風險防控和內部控制的相關培訓活動，切實提高財務人員的風險防控能力，掌握最新的財務風險防控工具和技術。另一方面，集團企業要加強對員工職業素養與責任心的培育，制定一套完善的績效考核機制，將財務人員的業務能力、職業素養與個人的績效考核相關聯，激發財務人員的工作積極性。

結束語：

集團企業財務風險防控的水平不但關系著企業的經營效益和長遠發展，更關系著我國市場經濟結構的穩定性。在當前形勢下，集團企業必須充分認識到財務風險防控的重要性，深入分析集團企業財務風險防控中存在的主要問題，并分析造成財務風險的原因，針對性地制定財務風險防控措施，建立完善的機制與規范，提高相關人員的財務風險防控意識，從而形成良性的機制，促進集團企業財務風險防控能力的提升。