企業財務內控管理精細化模式存在的問題及優化措施探討

單亞元

（浙江雙飛無油軸承股份有限公司，浙江 嘉興 314115）

受傳統理念的影響，企業在開展財務內控管理工作時，采用的管理模式比較粗放，無法實現對企業經營管理中各項風險精準識別和防范，企業內部控制管理水平不高，影響其價值的發揮。企業根據財務管理要求，調整精細化管理結構，對財務活動執行過程追蹤和監管，找到出現的問題，強化各級人員管理意識，幫助企業管理者及時防范和控制風險，讓企業在市場競爭中實現穩定的發展。

一、企業構建財務內控管理精細化模式的意義

財務內控管理精細化作為企業經營管理中不可或缺的一部分，能夠協助企業順利完成財務目標，推動企業更好的發展。眾所周知，財務內控管理精細化主要是把精細化管理目標完成作為工作重點，順應當前時代發展要求實施，以社會經濟發展為導向，可以讓企業內部運營活動更加專業與科學，有效地提高企業內控水平，確保營運資金流轉順暢、降低各項成本以及防范潛在風險。與此同時，通過構建財務內控管理精細化模式，可以保障財務數據的真實性和完整性，為企業管理者制定發展決策提供數據參考，防止由于決策失誤而影響企業發展，維護企業整體利益。

二、企業財務內控管理精細化存在的問題

1.財務內控管理精細化認識淡薄

財務內控精細化管理是企業經營管理的重要組成部分，將會給財務管理帶來直接影響，決定企業發展方向。在當前，雖然企業管理者已經了解財務內控精細化管理的意義與價值，并且也建立了精細化管理模式，但是在整體上，企業管理者對財務內控管理精細化了解不全面，認識不足。例如，一些企業領導者受到傳統管理觀念影響，認為實施精細化管理的意義在于保證財務工作質量，需要對企業經營業務環節有效管理，控制成本的支出，所以應對企業現有體系改革優化，但是，缺少對財務內控管理精細化要求的具體分析。部分企業領導認為開展財務內控管理精細化管理工作應交由財務部門負責，其他部門無須參與其中，沒有創建良好的工作環境，使得財務內控管理精細化實施效果不理想。

2.財務內控管理部門設置不合理

企業各部門人員是保證企業經營活動順利進行的主體，不僅是財務內控管理精細化工作實施的管理對象，也是工作開展的執行者，調整企業組織結構，成立專業的管理部門，科學地劃分工作責任，讓企業部門運營更加規范，在出現財務問題時，能夠及時找到相關負責人，將問題全面處理。但是在現實中，企業在組織結構部門設置上，大部分企業沒有科學規劃，職責分配不清晰，容易造成部門之間職責分配混亂，影響工作效率和效果。在實際工作中，在發生管理問題時，由于職責分配不清晰，各個部門相互推卸責任，造成部門之間職責交叉，不利于后續管理工作的開展。

3.缺少完善的財務內控管理精細化調整機制

現階段，我國大部分企業使用的財務管理機制比較傳統，在企業經營發展中該體系表現出落后性特點，不能滿足現代化企業經營發展要求，需要對其進行改革優化。例如，在資金支出審核管理過程中，如果采用傳統管理機制，要求員工持有相關憑證由負責人簽字，消耗大量時間與精力，工作效率低下。并且，部分企業在財務內控機制上產生一些漏洞，控制指標不能做到全面覆蓋。此外，部分企業缺少規范化的財務內控管理精細化流程調整機制，當企業運營環境變化時，業務規模擴大，財務內控管理精細化流程也應及時進行調整，反之則會無法保證工作質量與效率，容易產生各種問題。

4.內部審計監督不嚴

要想獲取理想的財務內控管理效果，企業應設有獨立的內部審計部門，對企業財務活動有效監管，從根源上減少不必要問題如發生，識別財務活動中潛在風險，讓企業財務管理部門與內部控制管理部門對企業經營狀況有深入了解，獲取真實、完整的財務信息。但是結合當前企業內部審計工作探究情況得知，部分企業沒有成立獨立的內部審計部門，財務審計工作一般安排給財務部門負責，審計工作缺少獨立性，容易受到各級部門干預，影響審計監督效果。因為內部審計監督不嚴，使得企業在構建財務內控管理精細化模式過程中，即便企業中出現財務風險或者徇私舞弊行為，也無法及時發現，在某種程度上損害企業整體利益，影響財務內控管理精細化工作的發展。

三、企業財務內控管理精細化模式的優化措施

1.強化財務內控精細化管理思想認識

企業為了獲得理想的財務內控管理精細化工作效果，應樹立正確的思想意識，給予財務內控管理精細化的高度重視，對財務內控管理精細化工作要求和細節有充分了解，認真分析，根據企業整體情況，科學地構建財務內控管理精細化模式。財務內控管理精細化并不僅僅指成本管理，還要從財務層面入手對各個環節科學管控，加強數據收集與整合，給財務內控管理精細化工作開展提供支持。財務內控管理精細化工作并不只是財務部門的職責，是企業的全員參與，要求其他部門積極配合，協調各部門關系，為財務內控管理精細化工作順利開展提供良好條件。強調細化財務管理內容，拓寬財務管理領域，工作作風從機關型向服務型轉變，工作職能由記賬核算型向經營管理型轉變，工作領域由事后靜態核算向全方位、全過程動態控制型轉變，促進財務內控管理精細化工作水平的提高。

2.合理設置財務內控管理部門

合理設立財務內控部門人員結構，調整落后的組織結構，能夠給財務內控管理精細化活動開展提供支持，明確各部門工作職責，保證財務內控管理精細化工作目標快速完成。企業內部部門組織機構設置需要從企業實際情況入手，根據工作要求，設有對應的部門與人員，科學地劃分職責，避免部門職責交叉，影響工作效果。并且，保證設置的財務內控管理精細化組織機構可以綜合思考企業其他部門工作職責，合理劃分部門之間權責，引導相關人員完成本職工作，提高財務管理水平，讓各個部門相互監督和約束，有效提高企業財務內控管理水平，獲取理想的工作效果。

3.科學建立財務內控管理精細化機制

為了保證財務內控管理精細化工作有序進行，需要科學構建相關工作機制，規范管理流程。在實際中，企業根據經營發展戰略，制定管理方案，調整管理結構，規范內控流程，加強相關工作體系建設，給后續財務內控管理精細化工作開展提供指導。與此同時，企業可以結合時代發展要求，把現代化財務信息管理系統引入其中，改進財務管理手段。設立對應的運行模塊，實現各個模塊之間的協調，促進各部門之間聯通，在協調部門關系的同時，也能做到相互監督，追蹤管理，防止財務問題的發生。為了讓財務內控管理精細化工作模式更加規范與合理，應科學設定財務內控管理流程，確定流程之間關系，做到各項工作的科學分配，緊密連接。除此之外，企業應定期對制定的財務內控管理精細化機制和流程進行調整，以確保其與企業戰略發展目標相迎合，及時分析是否存在問題，如果存在問題，應第一時間對其修改，保證機制與流程滿足企業發展要求，發揮其實際效能。

4.加強企業內部審計監督

在企業內部審計部門的監督管理上，企業財務內控管理精細化工作應更加專業化與規范化，深入實施，提升企業財務管理水平。對于企業財務管理活動中審計部門獨立性不強和設置不合理的狀況，企業高層必須全面支持內部審計部門開展的各項工作，以提高內部審計部門的獨立性和權威性，以此推動財務內控管理精細化工作的有序進行。企業管理者應該明確內部審計工作價值，設有獨立的內部審計部門，分配專業工作人員，防止發生財務部門人員同時兼任內部審計工作的情況，保證內部審計獨立性，不會受到企業上級部門的影響。此外，企業應安排專業內部審計人員負責內部審計，防止企業在構建財務內控管理精細化模式過程中發生管理不當的狀況，從根源上促進企業財務內控管理精細化活動的有序進行，快速完成管理目標。

四、結束語

在新形勢背景下，財務內控精細化管理能夠引導企業發展，提高企業管理水平和保障企業運營發展。為了實現企業長效發展，要求企業各級領導及管理人員強化思想意識，對財務內控管理精細化模式構建工作充分重視，結合實際情況，以企業戰略發展為根本，設定合理的管理目標，形成以財務預算為指導的“計劃—決策—實施—控制—調整—優化”的工作程序。加強管理體系建設，為后續內控精細化管理工作的有序進行提供支持。企業通過構建完善的財務內控管理精細化機制，引導企業財務內控管理精細化工作順利開展，從而促進企業的長遠發展。