企業財務管理內控建設與風險防范對策探討

李 棟

（濰坊綠地置業有限公司，山東 濰坊 261021）

我國經濟結構的調整雖然為企業帶來了更大的發展空間，但同時企業發展過程中所面臨的風險種類和風險產生概率也有所增加。為了維護企業長期穩定發展，保障企業內部資產安全性和決策科學性，企業必須根據時代和市場變化特點進行內部管理工作優化，內部控制建設實施就是在此情況下應運而生的。

一、企業財務管理內部控制建設的作用

（一）保障企業資產安全使用

企業推行財務管理內部控制建設能夠有效保障內部資產的安全使用，降低資產使用風險發生的概率，全面監督管控企業資產流動情況，避免不合理資金使用行為的發生。在傳統財務管理工作中，財務管理人員只簡單地對企業資金流向進行管理記錄，資金使用合理性、是否存在預算超支問題等未被列入到財務管理工作內容中，財務管理工作尚停留在表面。在內部控制建設指導下的財務管理工作則能在此之上進行優化，除了對企業資產流動進行記錄管控之外，還會分析資產活動的合理性，檢測資產活動同預期規劃是否存在差異，及時發現不當資金使用行為，并對最終的資金使用行為進行總結，以便后續資金使用規劃的制定，能夠保障財務管理活動的深入開展，為企業資金使用提供更加安全的環境。

（二）保障企業財務數據真實可靠

財務數據信息是企業開展財務管理工作的前提。財務數據準確性過低就會直接影響到企業財務管理工作效果，內部控制建設工作的推行有助于企業獲取真實可靠的財務數據信息，在一定程度上也提升了企業財務管理工作效果。在內部控制建設工作影響下，企業各部門、各層級在財務管理工作中的職責義務會更加明確，企業員工在工作過程中也會形成相互監督、相互制約的關系，相應的財務工作數據也會及時上傳，財務審核、復核要求也會大大提升，在增加財務管理工作及時性的同時，還大大提升了財務管理工作的質量，能夠有效動員企業全體員工參與到財務管理工作中去。

（三）有效提升企業經濟效益

此外，企業財務管理內部控制建設還有助于企業經濟效益的提升。財務管理工作作為企業監管調整內部工作的有效手段，配以內部控制工作可以全面監控企業業務流程實施，對企業經營發展業務實施情況進行反饋，及時調整不當工作行為，強化企業內部管理工作效果，進而在企業內部形成完善的管理體制，保證企業內部業務工作之間可以相互監督控制，讓企業業務活動可以按照原定計劃順利實施，降低企業經營發展風險出現的概率，合理管控企業業務活動成本投入，取得理想的發展效果。

二、企業財務管理內部控制建設中存在的問題

（一）企業內部內控建設意識薄弱

擁有強烈的內部控制建設意識是企業開展內部控制建設活動的前提。但從實際工作情況反饋看，大多數企業內部控制建設工作之所以失敗的主要原因是因為其缺乏相應的內部控制意識。企業經營發展的最終目的就是為了獲取最大化的經濟效益，所以在企業財務管理活動中，管理者會將工作重心點更加偏向于企業經營生產活動成本支出管控和資金使用管理，而認為內部控制建設會增加企業管理成本，阻礙企業經濟效益的獲取，進而放棄內部控制工作的建設。由于企業管理人員對內部控制建設的作用和對財務管理工作的影響認知方面存在偏差，導致內部控制在企業中的建設得不到有效支持，財務管理工作也無法借此進行更新優化，只能流于形式。

（二）企業內部控制制度不夠完善

企業財務管理內部控制建設需要相應制度體系的支撐，在制度體系的約束下，內部控制工作可以更好地推進，企業各部門層級在內部控制建設工作中的責任義務也可以更有效地落實，大大提升財務管理工作效果。然而在實際工作中，企業內部控制制度體系的制定還不夠全面，部分企業由于缺乏內部控制建設工作經驗和專業的指導人才，在內部控制流程和制度制定過程中只知道生搬硬套其他企業的工作制度，未考慮所借鑒的內部控制建設制度和工作流程是否適應本企業財務管理工作要求和實際發展情況，導致內部控制建設效果大受影響，無法及時發現企業經營發展活動存在的風險，也不能及時進行風險預防工作。審計工作也是內部控制的重要內容，但在實際的內部控制制度體系制定過程中，審計部分的制度制定常被忽略，內部控制工作建設實施受到間接影響，所能發揮的作用十分有限。

（三）企業內部控制執行力度過低

企業財務管理內部控制制度體系建立后，需要嚴格落實才能保證內部控制建設工作的順利開展，但由于部分企業未建立完善的內部控制工作體系制度，其在實際應用過程中難以進行有效的執行。即使有部分企業建立了完善的內部控制制度體系，但由于管理層人員的忽視，內部控制制度體系在建立完成后并未投入使用，企業內部也沒有相應的監督體系對內部控制制度執行情況進行監管，使得內部控制工作有效開展受到阻礙，同預期工作效果之間存在偏差，相關內部控制工作人員的工作行為無法得到有效約束，內部控制建設只能停留在表面。

三、企業財務管理內部控制建設與風險防范對策

企業財務管理涉及面廣，與資金的合理使用息息相關，從某種程度上而言，甚至關系到企業經營的成敗。針對這樣的情況，需要從以下幾個方面加強企業財務管理內部控制建設與風險防范措施。

（一）提高對內部控制建設的重視度

要想在企業中有效建設內部控制，優化財務管理工作，首先需要加強對內部控制建設作用的宣傳力度，提高企業管理層人員和工作人員對于內部控制的全面認識，積極支持內部控制工作的推行。企業管理層人員要有不斷學習的意識，能夠清楚認識到企業發展環境的變化，有意識地隨著國家經濟政策調整而轉變企業管理觀念，了解內部控制建設對企業管理工作帶來的影響和對企業財務管理的促進作用，能夠針對性地定期開展培訓工作，提升全員風險應對意識，認清內部控制工作對企業建設發展的重要意義，創造良好的內部控制建設環境。

（二）制定完善的內部控制制度體系

企業需要根據自身情況制定科學完善的內部控制制度體系，為內部控制工作在企業中的推行提供依據。企業在制定內部控制制度前，需要先深入了解企業當前財務管理工作情況、內部管理需求、外部競爭環境等，再結合了解的內容制定相應的內部控制制度，確保內部控制制度和企業實際情況的相符合。即使是套用其他企業的內部控制工作制度模板，企業也要結合自身實際情況進行必要的修改調整，只有適合企業的內部控制制度體系才能有效推動內部控制工作的實施，優化財務管理工作效果，發揮內部控制管控作用。

（三）嚴格監督內部控制制度的有效落實

在企業制定科學完善的內部控制制度體系后，企業還要設置獨立的監督崗位，監督內部控制工作的實施情況和相應制度體系的落實情況，檢查企業內部各部門和各層級工作人員是否按照制度體系要求履行自身在內部控制工作中的職責，反饋內部控制工作效果，優化存在問題的工作流程，做好不相容崗位的分離工作和對管理層人員工作行為的監管，讓企業管理層人員和工作人員的工作行為在內部控制制度約束下更加規范，維護財務管理工作的開展，降低財務管理工作難度，提高財務管理工作效率，提升企業管理水平。

（四）確保內部控制管理有的放矢

內部控制管理是企業財務工作的重中之重，關系到企業的建設，與資金管理和使用息息相關。因此，除了要加強對內部控制的宣傳、體系的建設以及監督落實外，還必須讓控制的開展有的放矢。具體而言，必須將控制管理形成體系，保證層層落實，按部就班的持續推進。尤其是要轉變人們對財務內部控制的認識，在保證監管的基礎上構筑資金使用的完整鏈條，將工作重心點更加偏向于企業經營生產活動成本支出管控和資金使用管理，按月按季度對財務情況進行匯總，確保內部控制管理嚴格執行，增強內部的管控力度，提高企業的風險防范能力。

四、結束語

綜上所述，企業財務管理內部控制建設工作對企業健康穩定發展極為重要，有助于提升企業資產使用的安全性，能夠保證財務管理工作所獲取數據信息的真實性，從根本上提高企業經濟效益。因此，企業應針對財務管理內部控制工作推進過程中存在的內部控制建設意識過于薄弱、相關制度制定不夠完善、內部控制執行力度不高等問題，采取積極有效措施，加強內部控制建設作用的宣傳，結合企業實際情況制定完善的內部控制制度體系，嚴格監督內部控制工作的落實，確保內部控制工作在企業中順利開展。只有這樣，才能充分發揮財務管理內部控制工作的作用，實現企業的戰略發展目標。