集團企業資金集中管理存在的問題及其對策探討

肖 紅

（四川美豐化工股份有限公司化肥分公司，四川 德陽 618000）

集團企業規模大，層級復雜，資金分散，隨著全球市場經濟競爭越來越嚴峻，為了使企業健康可持續發展，在資金管理中有必要采取集中管理模式，提高資金使用效率、降低資金使用成本、防范資金使用風險。本文就集團企業資金集中管理的必要性、管理現狀及管理過程中容易遇到的制度設計問題、計劃管理問題、風險控制問題等進行分析，并提出解決措施。希望能給集團企業相關財務人員一些啟發和幫助。

一、集團企業資金集中管理概述及其必要性

1.概述

集團企業是指以資本為主要聯結紐帶，由母公司、子公司、參股公司及其他成員共同組成的企業法人聯合體。集團企業一般都是擁有眾多生產、經營機構的大型公司，其規模大，層級復雜，業務多元，資金分散。集團資金集中管理就是通過對集團企業的資金預算統一管控、資本性支出統籌規劃、現金流集中運作、資金系統統一建設、籌融資統一管理等管理手段，對資金來源和使用預測、計劃、控制、監督、考核等工作的總稱。

2.必要性

集團企業的一個顯著特點就是成員單位數量多、層級復雜、地域分散、業務多元，如何充分發揮集團合力優勢，突破戰略發展中可能遭遇的瓶頸，是集團企業管理研究的永恒課題。現金流是企業的血液，企業不會因為一時的虧損而倒閉，卻很可能隨時因為現金斷流而毀于一旦。為此，集團企業強化資金集中管理顯得尤為必要，主要體現在以下幾點。

（1）有效統籌管理資金，優化資源配置

集團企業成員單位數量多，業務多元、地域分散、規模和盈利能力也有大有小，若以各自為政的方式管理資金，部分成員企業將可能因規模或業務方向出現融資難問題，從而影響經營發展；還有部分成員企業卻可能會出現資金冗余，但由于缺乏投資理財手段而降低資金運營效益。強化資金集中管理，有助于形成集團企業內部資金池，使集團各成員單位資金形成聚集效益，通過統一規劃調劑，能夠利用整體優勢籌措低成本資金，也能夠靈活合理控制整體付息債務規模，大大提高了融資的時效性，節約外部融資成本，提高內源融資能力，既有利于集團整體效益的最大化，也能幫助籌資難的子公司解決經營發展的資金瓶頸問題。

（2）有效控制資金，防范資金風險

集團企業資金業務復雜，銀行賬戶多，風險控制難度大，若不能通過統一的制度辦法、統一的信息系統手段實現統一管理與監控，將滋生諸多的資金風險，也嚴重影響資金流轉效率。強化資金集中管理，有助于發揮集團人才優勢，并借助信息系統實現對資金風險的整體把控，在集團層面及時研究政治經濟動態，發現風險、提示風險，也有助于大幅度減少不必要的冗余賬戶，同時能切實提升資金使用效率，減少外部銀行的資金沉淀，從而節約資金成本。

二、集團企業資金集中管理的現狀及存在的問題

1.缺乏頂層設計，配套規章制度不健全

不少集團企業在設計和推進資金集中管理模式時，未能結合自身的特點和不同的發展階段，沒有站在集團整體層面制定完善相應的制度體系，管理的職責不清晰、內容不完整、流程不合理，且關鍵風險未提示、考核獎懲不明確，該管的不能強勢管理、該放權的卻未能松手，資金管理由于頂層設計的不足而大大影響集中管理應取得的成效。

企業重視資金管理，必然會站在全局考慮，在頂層上設計一套能夠引領企業資金科學管理的制度體系和流程辦法，并適時修訂完善，從而發揮資金集中管理應有的作用。

2.信息化系統程度較低，集中管理缺乏支撐手段

不是每家集團企業都能夠成立專門的財務公司來統籌運作企業內部資金池，現實狀態下，很多集團企業并不重視信息化系統在資金管理方面的應用，未能結合實際去建設適合自身需求的資金集中管理信息系統，或者借助金融機構的一些資金池管理工具，提升自身的管理，因此，無法實現與銀行的實時互聯，更無法實現資金業務的全流程管控，管理僅停留在理念和紙面上，而難以實際落地，手段缺失導致了管理的效果不佳、風險識別滯后和運營效率低下。

3.金融人才隊伍儲備不足或配置不合理，資金管理缺乏創新

資金集中管理是集團企業一項專業性很強的財務管理工作，也是財務轉型的一個重要環節。但現實中，不少企業對金融管理人才的引進或培養并不重視，以至于在重要的資金管理崗位上未能配置專業人員，由此導致因對政治經濟環境變化的敏感性不足、對政策理解不透、對金融工具掌握不熟悉、對管理流程優化沒意識、對風險判斷不準確，無法建立更為科學合理的管理體系，從而使執行過程漏洞百出，流程節點不合理，忽視風險控制或效益效率需求，集團層面難以給予成員單位更專業的風險管控指導，或金融服務方面的支持。同時，致使在資金集中管理工作上缺乏創新、難有作為。

三、加強集團資金集中管理的解決對策

1.強化頂層設計，完善資金集中管理制度，強化制度執行力

集團企業資金集中管理制度的制訂，既不能脫離企業實際，又應當具備較長時期的引領管理作用。只有合理的管理制度，才能夠為資金集中管理工作提供保障，防范資金管理風險，從而有利于集團企業的長期健康發展。

集團企業資金集中管理制度，體系上應當盡量體現完整，在基本要求中要界定管理范圍、管理原則；在職責分工中既要明確總部各相關部門的職責，還要明確二級企業的管理職責；在基礎管理中要將銀行賬戶、銀行存款及現金管理、應收款項、系統管理使用等基本流程及權限予以詳細確認；在重點工作中，要單獨對資金預算及指標管理、授信及籌融資管理、票證管理、高風險業務管理、資金風險管理等逐項詳細做出管理要求。

當制度一旦形成，那么重點工作就是如何組織落實了，很多企業常常忽視宣傳教育和制度培訓的作用。現實中，在推進實際工作時，集團總部應做好資金集中管理的重要性和必要性的宣傳，讓各層級人員深刻認識和重視資金的集中管理，通過多方式宣傳，分層次培訓，一定能有效幫助制度成果的推廣應用。好的制度還要有好的執行力作保證，制度執行的監督考核評價非常關鍵，企業的制度就是企業的家規家法，家規家法可以適時修訂完善或適時廢止，但只要存續一天，企業各管理層級的人員就應該嚴格執行。

2.建設適用安全的統一信息系統，強化管控能力

集團企業資金集中管理制度體系建設，最終落地還需要重點依靠適合本企業管理要求的、安全的資金集中管理信息系統。通過相應信息系統建設，有利于提高工作效率、實時掌握分析集團企業的資金狀況，為整個集團企業的生產經營和發展策略提供及時有效的數據支持；同時，通過信息系統的建設，可以較好地將管理制度中的對應流程權限嵌入系統，從而讓執行人員按權限自覺操作相關流程節點，起到引導幫助以及控制監督作用。

資金集中管控信息系統最主要的功能在于通過建立統一收支路徑、統一預算管控等，并和相關業務系統予以安全集成，來實現統一資金管控功能；通過構建資金運營指標分析體系、搭建統一預警平臺等，并與相關業務系統安全集成，實現資金運營分析功能；通過向業務前端拓展、與外部機構銜接等實現專項功能的拓展應用；最為重要的是，要隨著《網絡安全法》的頒布，公安部等級保護相關法規以及資金業務監管標準的提高，資金管理信息系統還要特別注意強化業務運行安全、風險管控以及數據安全管理。

如果集團企業規模相對較小、業務相對簡單，可以不用建設自己集團的資金管理平臺，而通過與銀行等金融機構簽訂合作協議，利用銀行等金融機構的資金網絡、成熟的資金池及票證管理等統一的一站式服務，也能夠很好地促進集團企業的資金集中管理。如今不少銀行等金融機構的業務服務支持領域已經有了較好的拓展，并且在安全上有了非常高的保障。因此，集團企業應當結合自身特點，選擇安全適用的管理信息系統。

3.培養資金管理專業人才梯隊，創造更佳的資金管理價值

企業管理的中心是財務管理，財務管理的核心是資金管理，但管理最終的決定因素還是人。因此，集團企業不能忽視專業人才的梯隊建設。

企業要注重引進與培養高水平專業化人才。國際國內政治經濟形勢，各種金融工具創新是日新月異，匯率風險、杠桿風險、理財風險等時刻影響著企業，如果沒有懂金融、了解規則、掌握形勢的專業人才來主導集團企業資金管理，企業很容易喪失機會遭遇風險。并且企業在專業人才引進和培養方面還是應該有合理的投入，目前，不少金融機構處于被迫減員的困境，其中不乏深諳金融之道的管理人才，引用得好，將可以建立更強能力的資金管理團隊，從而強化風險分析判斷、強化過程控制指導、優化資金結構降低資金成本，取得更佳的資金效益，最終實現財務價值創造。

四、結論

資金管理是財務管理實現價值創造的最重要環節，本文通過分析集團企業資金集中管理的必要性，分析管理過程中可能被忽視和被弱化的一些問題，并針對問題提出相應的對策與措施。集團企業要高度重視資金集中管理，完善制度辦法、建設信息系統，并充分利用專業人才的專業能力，使資金風險可控，從而讓資金管理創造價值。