信息化時代下企業財務管理轉型思考

左鵑

（聊城市興業控股集團有限公司，山東 聊城 252000）

隨著科技的發展，人工智能、大數據等技術被企業普遍應用，企業的財務管理體系也在不斷發展。傳統管理模式下采用人工管理的方法進行管理，信息化時代下財務管理要隨著時代發展的步伐實現轉型，應用信息技術來幫助企業實現管理水平的提高，從而幫助企業在激烈的市場競爭中獲得優勢。因此本文針對當前信息化下財務管理轉型的主流方向以及財務工作重點進行論述，能夠為信息化時代下財務管理工作的開展提供支持。

一、信息化時代對財務管理的影響

第一，對會計分期假設產生了影響。會計分期假設是持續經營假設的補充，傳統財務管理模式下，會計分期是以年度進行的。在信息化時代下，財務信息以及財務分析報告能夠隨時出具，財務分期也被逐漸縮短，分期可能是一個月、一周、一天。

第二，對財務職能產生影響。傳統管理模式下財務職能偏向于核算職能，財務作為反映和監督的工作，應用計量、確認等方法對各項數據進行人工計算。在信息化時代下，財務通過信息系統實現對各項工作的信息化管理，有效提高了財務管理的效率和質量。

二、信息化時代下企業財務管理轉型的問題

第一，內部控制沒有實現信息化管理。在信息化時代下，內部控制環境發生了較大的改變，傳統管理模式下企業的各項工作是由制度實現的控制。在信息化時代下，通過信息系統實現內部控制信息化管理，由系統明確各層級人員權限。但是很多企業的信息技術應用不足，內部成員不了解信息技術管理的要求，企業內部權責分配機制不完善，企業內部各層級人員的工作機制無法得到及時的優化，企業無法結合業務特點、經營實際等構建完善的管理體系，不利于明確企業內部各崗位之間的權責分工機制。同時在信息化時代下，企業的各項數據都在網絡上實現傳輸，并以信息化的方式保存，但是很多企業沒有加強對數據的管控，部分企業甚至還存在數據被篡改或數據損毀等一系列問題，無法適應信息化時代下內部控制工作的要求。

第二，預算管理不完善。在信息化時代下，企業內部的信息需要順應信息化時代的發展，轉變傳統管理背景下信息處理效率低的問題。但是很多企業的預算管理不完善，預算的信息化管控僅實現了預算由線下管理轉為線上管理，并沒有通過信息系統對企業預算開展自動編制，也沒有結合預算執行過程中的各項信息進行自動分析，在預算執行完成之后無法通過信息系統開展對預算的自動考評。由于信息化管理機制滯后，不利于滿足信息化下預算工作開展的需求。

第三，未開展財務智能化決策。財務智能化決策作為新興概念，很多企業沒有實現財務智能化決策，即便應用財務智能化決策也，人工智能系統也只是起到輔助性作用，決策工作還由人員開展，主要原因是很多企業沒有認識到應用人工智能處理大數據的重要性。

三、信息化時代下企業財務管理轉型的要點

（一）信息化時代下企業的內部控制

第一，優化內部控制環境。企業需要提高全體成員對內部控制工作的重視，在信息化管理環境下，企業的各項管理工作有了較大的改變，企業內部的全體成員需要對企業的工作流程形成正確的了解，認識到內部控制工作的要求，確保信息化環境下的管理體系有序開展。首先，企業要加強對信息化時代下全體人員的培訓，要求全體成員認識到內部控制工作的重點。在信息化時代下內部控制是否成功，既受到高層管理者的影響，又受到企業內部全體基層員工的影響，高層管理者必須要提高對內部控制工作的重視，對于財務、人力、信息等方面的管規劃進行統籌安排，在管理體系中明確內部控制工作的要求，從而促使全員主動參與到內部控制工作中，促使企業在建設信息化下的內部控制體系時更具合理性，并帶動企業內部的全體成員為內部控制工作的開展提供支持[1]。其次，企業內部的基層員工對內部控制工作的理解對內部控制產生重要的影響，企業的基層員工需要對財務信息化工作形成正確的認識，提高自身專業能力，加強對相關人員知識和技能的普及和培訓。

第二，完善網絡體系建設。首先，企業需要加強與供應商、客戶等主體的溝通與交流，以促使財務部門能夠開展更為科學的決策。企業需要健全網絡體系，第一級是內聯網，在企業內部需要實現對供產銷數據的整合。第二級是互聯網，企業需要加強與供應商、客戶等的溝通與交流。其次，加強信息安全建設。信息化環境下，財務管理機制要得到完善，就需要加強對財務數據的保護，確保重要的數據實行雙備份的機制，保障財務信息系統的安全性和穩定性，避免財務數據被篡改或損毀等一系列問題給企業造成的威脅，通過定期升級企業的防火墻、安裝殺毒軟件等方式，確保財務數據得到有效管理。最后，加強對軟件的維護。企業需要提高安全意識，在財務信息化軟件實施的過程中，對于相關操作人員必須對操作記錄進行儲存形成操作日志，并且對不同財務信息訪問者的權限進行明確，只有優化權限并明確操作規則，才能確保企業的財務信息得到有效管控，防范數據被篡改等一系列問題發生的可能性，并實現對數據的有效共享，防范數據失誤給企業發展帶來的影響。

第三，完善授權控制體系。在信息化下的財務管理要求由傳統的人工授權轉為信息系統自動授權，在這一過程中需要建立權責分明的管控機制。首先，加強對交易授權控制。企業需要加強對各類授權工作的控制，以確保錄入信息系統的各類數據得到安全管理，通過對信息系統的分析，確保各類數據得到有效管理，確保企業在開展各項管理時能夠結合企業的實際對于市場價格變動、市場行情變動等方面的信息進行全面管控，并對各類信息進行高效處理。例如，企業在信息化管理的基礎上，需要確保企業的信息系統能夠高效運作，結合企業內部各層級人員的操作要求，保障企業內部各層級人員的工作得到有效管理，只有在授權范圍內才能開展相應的操作，防范傳統管理模式下財務審批出現越權審批或無權審批等問題。其次，需要明確對管理節點的控制。在信息化時代下，財務管理工作要結合重要節點明確分工設置，落實崗位管理要求，明確授權審批管理的要求，確保系統的有效性得到保障。最后，構建財權管理體系。企業針對三重一大的開展需要執行集體決策，通過明確各層級之間管理要求，結合企業的管理框架建立預算審批、資金支付、投資決策等重要財務事項的管控要求，確保各項工作得到有效的監督。

（二）信息化時代下企業的預算管理

隨著企業的發展以及信息技術的應用，傳統的預算管理體系無法實現信息化管控，企業需要應用信息技術的優勢，優化企業的預算管理體系，確保預算能夠為企業經營管理工作的開展提供有效支持。

第一，明確預算目標。企業的預算目標需要以企業的戰略目標為導向，通過對企業戰略規劃的合理分析，確保企業的預算目標有序執行。企業需要站在企業長遠發展的角度，制定能夠促使企業實現健康發展的規劃，通過設置合理的預算目標體系，對企業管理工作的各環節建立細致的管理規劃，明確企業內部各責任主體的具體管理要求。

第二，優化信息化環境下的預算編制。在信息化環境下預算編制與傳統的預算編制存在較大的差異，信息化環境下的預算表格僅是預算的體現，預算構成的元素才是預算的核心。信息化環境下的預算編制不再以年度為周期，而是包括季度、月度等期間的管理安排，預算責任主體不僅包括各部門，還包括內部的員工。信息化下的預算管理體系需要盡可能細致與全面。企業在編制預算時，需要從信息系統中明確數據源，通過創立信息表的方式，由信息系統自動對數據源進行取數，實現對各項預算數據的自動匯總，預算編制工作能夠通過計算機系統自動完成。例如企業在編制銷售預算時，銷售預算包括應收賬款預算、銷售收入預算等方面的預算，企業由信息系統自動分析上一年度的銷量情況，并結合企業人工智能系統分析的下一年度市場規劃、客戶需求等方面的信息，合理確定下一年度的銷量。又如企業在制定采購預算時，由信息系統分析庫存變動趨勢、下達訂單到貨物送達時間等方面的信息，在此基礎上分析下一年度的采購規劃，避免采購存貨過多導致企業營運資金被擠占，或采購的存貨過少影響企業正常經營的問題。

第三，優化信息化下的預算執行。首先，信息化下的預算執行需要實現事前、事中、事后全過程的管理。預算指標一經下達之后，各部門需要嚴格按照預算工作的要求執行，企業通過在各部門、各崗位之間明確管理規劃，確保各級責任主體按照自身的工作要求開展工作，確保預算信息更加公開、透明。在事前控制方面，預算指標一經下達，各部門在制定之前需要提出申請，預算發起人和審批人能夠通過信息系統了解預算數、預算余額，結合業務是否有必要開展明確是否通過支出申請。在事中管理環節，各部門在開展工作過程中，需要分析以當前的方式繼續執行工作是否會導致預算存在偏差。信息系統針對各部門的工作情況也需要進行動態監督，當可能產生偏差時需要制定完善的解決措施。在事后管理方面，需要建立事后分析流程，由信息系統定期對預算執行的情況以及預算執行進度進行分析，通過分析判斷預算執行的效果，并輸出預算分析報告，幫助管理層了解預算執行過程中存在的偏差，將偏差及時反饋給企業的管理層，以動態優化預算管理工作[2]。其次，企業需要通過信息系統建立在財務與業務的一體化管理體系。在預算執行的各環節，企業需要通過對各環節工作有序規劃，健全預算多維度的分析體系，在信息系統分析的過程中，既需要分析財務信息，又需要分析業務信息。既需要判斷盈利能力、營運能力、償債能力等方面的財務指標，又需要分析各區域產品銷售情況以及競爭對手在市場上表現等業務指標，分析產品成長性、營利性、生命周期等方面的因素。例如通過分析企業的應收賬款周轉率，結合企業不同產品的銷售情況，能夠有效改進企業的營銷方案，避免企業產品滯銷的可能性。

第四，優化信息化下的預算考評。信息化下的預算考評工作需要實現自動化考評，預算考評不再以年度為周期，而是結合管理層的需求以及人員績效工資發放的周期，由信息系統自動考評。例如A企業在預算管理的過程中（見表1），在預算考評時設置了可量化的考評體系，既需要重視資金的產出情況，又需要注重資金的效果，并在此基礎上由企業內部的專業人員對不同的權重進行設置，結合各指標的權重由信息系統自動收集指標并進行打分，以確保考評工作更加合理。

表1 A企業預算考核評價表

（三）信息化時代下企業的智能財務決策

智能財務決策要求企業借助人工智能系統，實現財務決策的智能化管理，確保財務決策的各環節，通過信息系統自動完成，從而提高決策效率。

第一，明確信息系統的功能和結構。信息系統由數據層、分析層、交互層三個層面組成。首先，數據層負責數據收集、清洗、挖掘等工作，借助數據傳輸技術獲取企業內部的業務信息、財務信息、審計信息等信息，并獲取企業外部的稅率信息、法律信息、利率信息等信息，通過對海量數據進行清洗、挖掘、分析，將對企業有價值的信息儲存到數據倉庫中，為各項數據的分析和匯總提供保障。其次，分析層主要負責財務分析、財務預測、財務決策。分析層包括知識庫、方法庫、模型庫，采用相應的知識、方法、模型，在收集到財務決策的指令之后，自動調取相關的程序開展分析。在這一過程中，還需要用到畫像，畫像指的是通過對數據的分析與推理形成對某一事物的全面描述，例如分析企業畫像時，通過判斷企業財務績效、風險偏好、現金流量等信息形成企業畫像。在分析外部環境畫像時，通過分析外部投融資環境、市場環境、利率環境等得出外部環境畫像。各類畫像不僅包括高度概括的數據，還可以通過數據鉆取獲取所需要的原始數據，通過深度學習算法使企業畫像與外部畫像匹配，從而制定相應的財務決策。再次，交互層是連接企業信息系統和企業決策者之間的紐帶，交互層通過使用語言識別和自然語言處理技術，實現自然語言與機器預算的轉換，并通過人工智能系統在內部進行分析的基礎上輸出財務分析報告，為各類決策的開展提供支持。

第二，明確信息系統應用下智能化財務的驅動機理。在信息化時代下，需要借助互聯網及時獲取供應鏈信息、行業信息等方面的信息，通過獲取海量的數據為企業的管理工作提供支持。海量的數據中存在數據結構復雜等問題，各類數據無法直接用于財務分析，需要經過數據清洗、數據挖掘形成對企業有價值的信息，并按照信息使用者要求對各類信息進行處理[3]。例如企業在分析某一產品時，通過分析與該產品相關的信息，并使用深度學習算法，根據企業的償債能力、成長能力、風險承受能力等評價企業的產品管理機制。

四、結束語

隨著信息技術被廣泛應用，在信息化時代財務信息化的應用也越來越深入，財務信息化對企業發展的重要性越來越明顯。企業在開展財務信息化建設的過程中，要認識到財務管理工作的重點方向，針對財務工作中重要的內部控制、預算管理、智能財務決策工作加強研究，通過重點環節的管理，幫助企業實現信息化時代下財務管理的轉型。