新能源企業風險管理及內部控制

邊永旺

（山西諾浩新能源科技有限公司 山西朔州 036002）

引言

隨著經濟的發展和人民生活水平的提高，能源在人類的生產和日常生活中扮演著越來越重要的角色，在整個國民經濟的發展中占有重要地位，是一種不可缺少的動力來源。我國的能源結構仍以化石能源為主，且對環境的污染日益嚴重，因此對可再生、清潔、無公害的綠色能源的開發和使用成為必然。面對日益嚴峻的市場競爭，企業要想生存下去，就必須有自己的核心競爭力，而風險管理對于企業來說意義重大，既能讓企業趨利避害，還能讓企業的聲譽愈加良好。所以，如何實施有效的風險管理及內部控制，已經成了當下企業管理的重中之重。

一、新能源企業內部控制體系建設的意義

隨著社會的進步和科技的不斷創新，新能源企業在國民經濟中的地位越來越重要，對經濟的增長貢獻也愈來愈大。然而由于技術的局限和外部環境的變化及面臨著諸多的挑戰和機遇，必須建立健全內部控制制度，為新能源的健康快速成長保駕護航。

（一）滿足新能源企業的內部管理需求

從本質上來說，新能源是一種清潔、高效、可持續利用的能源，可以在很大程度上減少環境污染和對資源的過度消耗，從而促進社會的可持續性的良性循環。而從新能源的技術層面上來講，由于傳統化石燃料的大量使用，導致了對生態環境的極大破壞，同時，隨著科學技術的不斷進步，各種新型的能源被開發出來，并廣泛應用于各個領域，為人們的生活提供了更多的便利與安全。因此，在這種背景下，為了能夠更好地適應我國經濟市場的需求變化，并且還能實現產業結構的升級優化，必須要進一步加強對新能源的研發力度，不斷提高其生產效率，降低其制造成本，以達到增強企業的競爭力和抵御風險的能力等目的，進而為消費者帶來更加優質的消費體驗。

（二）有利于企業經營管理效率的提升

風險管理是對企業的經營活動進行分析、評價和有效控制，使其在實現企業價值最大化的基礎上，通過規避風險，使企業的經營效益得到提高。風險管理的目標就是在保證產品質量的同時盡可能降低風險，以達到防范與控制的目的。首先，可以減少因生產技術的落后所導致的成本增加，由于新能源產業具有高投入、高產出的特點和行業的周期性特征，因此，需要一個完善的運行機制來保障整個系統的安全穩定。其次，要加強內部審計，確保內部控制系統的有效性。最后，要建立健全激勵約束機制，激發員工的積極性，保障企業戰略目標的順利達成。此外，還能夠幫助企業更好認識到存在的不足，及時改進，不斷優化，最終提升整體的經濟收益。總而言之，對于我國新能源企業來說，只有提升風控能力，充分利用各種資源，才能發揮更大的作用和優勢。

（三）提升企業風險防范能力

企業風險管理的最終目標是實現企業價值最大化，而在這個過程中，風險管理是不可或缺的一個環節。在市場經濟環境下，市場競爭激烈，如果沒有有效的風險識別和評估技術，將很難準確預測潛在的各種不確定因素，從而導致無法對企業的生產經營活動進行正確的指導和控制，并會給企業帶來嚴重的損失甚至造成毀滅性打擊。因此為了能夠及時發現這些問題，就需要有針對性建立一套完善的風險預警系統，并以此為基礎，對可能出現的各種“黑天鵝”事件的概率進行了解及分析，然后根據具體的情況采取相應的措施來降低或者避免損失，使企業的經濟效益得到進一步的提高。綜上所述，對于提升新能源的風險管理，不僅可以為我國的能源產業提供動力，還能促進社會可持續發展戰略的實施。

二、新能源企業內部控制存在的問題

（一）新能源企業高層管理人員缺乏認識

由于新能源行業的發展還處于起步階段，很多企業高層管理者對于風險管理的意識還很薄弱，對風險的認識也不夠全面和深刻。在這種情況下，首先就要求企業的高層管理者必須有正確的思想觀念，不能只重視眼前利益而忽略了對未來的長期規劃。其次要具有長遠的眼光來制定計劃，在風險發生前做好準備，避免損失，同時承擔相應的責任；還要有科學的預測方法，根據市場的變化及時做出合理應對措施，減少因外部環境的改變給企業帶來的風險。最后，高層管理者應該加強自身的內部控制能力，提高自己的專業素質，以身作則，為企業的健康穩定可持續發展打下堅實基礎，并提供高質量的服務產品。

（二）新能源企業的管理制度不完善

首先，新能源企業沒有建立完善的風險管理機制，對風險的認識不夠全面，在經營過程中，由于缺乏對風險的防范意識，造成許多不必要的損失。其次，企業的內部審計部門也存在著一定的缺陷和漏洞，無法保證其應有的獨立性和公正性，使企業的財務信息失去真實性，不能及時為管理者提供有效的決策依據。最后，雖然有的新能源企業制定了相應的內部控制制度，但是在執行過程中卻很難發揮其真正的作用與價值，難以保障該制度的有效性與完整性。

（三）新能源企業激勵約束機制不健全

目前，新能源企業的激勵約束機制還不完善，并未建立起一套完整的激勵約束機制。首先，物質方面的獎勵措施不夠，對于員工的物質上的鼓勵和認可是非常重要的。但是在實際的工作中，很多企業的管理者并不是很注重對他們的這種行為的引導和約束，而是將重點放在了如何提高生產效率上，忽略了對其進行必要的獎懲及其他的激勵作用。其次，在績效評價體系中，也存在著一些問題。例如：績效評估的標準過于單一，主要以財務指標為主，而忽視非財務因素的影響；同時，考核結果的反饋也不全面，不能及時發現風險的發生原因，從而做出相應的改進建議。最后，缺乏有效的溝通與協調。從目前來看，大部分新能源企業的人力資源管理部門的人員配置不合理，并且人才結構失衡，導致企業內部的人際關系復雜，不利于信息的交流。

（四）新能源企業的內部審計機構不健全

內部審計是對企業的風險管理、控制和治理進行再控制的一種手段，是對企業的經營活動的有效性、財務信息的真實性和完整性的審查監督。內部審計的目的在于加強對企業的管理與監控，提高經濟效益，促進企業的可持續發展。從目前來看，新能源企業的相關制度還不夠完善，在實際的操作過程中，很多新能源企業內部審計機構的設置也存在著一定的問題。其一，從組織結構上來說，雖然設立了獨立的審計部門，但是其獨立性仍然不能夠很好地得到保證，使其職能無法更好發揮出來。其二，在人員的任用方面，由于沒有足夠的專業知識，導致其勝任能力不足，從而影響到該職能的客觀公正性。

（五）新能源企業市場風險預估不到位

新能源企業雖是新型企業，企業內部發展也不完善，但是，這不能表示他們不需要直面激烈的市場競爭環境。在經濟全球化發展的大趨勢下，市場競爭環境越加復雜，許多外在因素直接影響著企業經營發展，一些企業無法適應市場發展的新需求，很容易導致企業出現風險問題。比如在融資方面，很多新能源企業受企業投資周期特點影響，資金回籠慢，效率低，所以，很多中小企業不愿將資金投到新能源建設上，而銀行在處理貸款申請業務時，一般對企業的審核比較嚴格，一些小型企業沒有過去數據做支撐，又沒有征信優勢，一般很難通過新能源的貸款申請，這就使新能源企業更容易面對財務風險。

（六）新能源企業政策依賴性過強

新能源企業多依賴政府政策支持，在招標及貸款方面較其他行業更具優勢，也因此，新能源企業在建廠之初往往運行得比較順利。但很多新能源企業不能及時調整企業內控能力，對企業運行過程中的風險沒有預估能力。同時，國家對新能源市場化過程中，缺乏健全的監督管理，導致很多已經出臺的政策落實不到位，相關工作含糊不清，為企業發展帶來風險。

三、新能源企業的內部控制建設對策

（一）完善企業的內部控制制度

建立健全內部控制制度是規避風險的重要保障。首先要加強企業的內部控制環境建設，營造良好的文化氛圍，使員工能夠積極主動地參與企業的經營活動中，為提高企業的整體效率做出貢獻。其次要完善與風險相關的制度，為企業的發展提供可靠的依據和支持。對財務方面的管理進行規范，確保會計信息的真實有效，保證企業的資產安全，防止由于人為因素給企業帶來不必要的損失。最后還要對人力資源的開發與培訓工作給予足夠的重視并嚴格執行，以促進人力資本的增值和提升。

（二）建立健全風險管理機制

企業要想有效運作，必須建立科學合理的內部控制制度，使其在企業經營中起到相互制約、相互促進的作用。企業還應當考慮到經營環境和現有資源的特殊性，建立與其經營特點相適應的風險管理機制，根據當地情況，可以建立具體的風險管理職能。企業不僅要關注和應對外部環境的變化，還要考慮到內部環境的重大變化。至于這些內部變動所帶來的風險因素，必須能夠準確追蹤，評估并制定可預測的預防措施。

為了規避新能源企業設備生產過程中的風險因素，企業需要建立健全設備運行管理制度，包括對設備的選型、換代、維修保養和對故障的處理等。在選型方面，要根據技術參數進行分析，結合市場需求量來確定最佳的換代周期，同時還要考慮到成本問題。在設備投入建設上，可以通過尋求戰略合作商的方式來減少投資的風險；在檢修維護上，也要注意對設備事故的發生和責任承擔情況的了解和掌握，避免因不清楚導致的不必要損失。同時，還應加強與當地的電力公司溝通，保證及時獲取相關的信息并做出應對策略。

（三）對內部控制制度和執行情況進行有效的監督、檢查

為了使內部控制系統按照既定程序運作，必須定期檢查其合理性。此外，許多精心設計的內部控制系統沒有得到一致的管理和應用。在這種情況下，如果沒有有效的監督機制，企業管理層就不會意識到企業內部控制的重要性，并以自我控制與自覺行動相結合為目標建立控制機制。同時，應考慮利用特別監督工具或在適當情況下協助定期對內部控制的有效性進行自我評估，各部門并結合自身風險知識，不斷提高內部控制管理水平，有效防范風險。

對內部控制制度的執行情況進行有效的監督檢查，是對內部控制再完善，也是保證企業運行的基礎環節。首先，要加強對各部門的監督和考核，使各崗位的人員明確自己的責任和義務，形成相互約束、互相督促的工作氛圍。其次，建立健全信息反饋機制，通過定期的報告分析，及時發現風險并加以干預，以確保企業的內部控制能夠得到良好的發展環境。對于新能源企業來說，要想提高其經營業績，就必須重視內控的建設與執行，同時還要注重在實際的操作過程中的監督與檢查。一方面，可以設立專門的內部審計機構，也可以聘請專業的外部注冊會計師事務所，并由這些權威的機構來評價企業內控的有效性；另一方面，也應該加大力度培養高素質的人才隊伍，從而促進企業的健康可持續的發展。最后，還應強化對內部的稽核制度，使其更加規范化、合理化，以保障資產的安全完整。

（四）積極采取措施，有效應對市場風險

目前，新能源企業在面臨市場風險時，還不能做到預估風險并提前制定應對措施。通過對新能源企業特點分析得知，新能源企業主要面臨以下兩方面的市場風險。一方面是融資風險；另一方面是市場電價不穩定、電量供需不平衡風險。在應對融資風險時，新能源企業應加強企業內部建設，培養風險預估人才素質能力，建立強效風險預測制度，有效預估融資風險發生時的問題，提前做好風險預控管理，加強企業風險防控措施的制定及落實，將融資風險控制在未發生階段，規避企業可能面對的融資風險。對于電價不穩定、電量供需不平衡風險，新能源企業應積極尋求物價部門幫助，有效做好電價變動預防，利用國家針對新能源企業出臺的扶持政策，取得更合理的電價，設置專門人員負責電價的管理。同時，加強發電產能，加大電網整改力度，制定合理的經營管理方案，保障企業新能源供需平衡，保證每一度電都能得到充分利用。

（五）積極響應政府政策，借助政策力量消除企業風險

針對新能源企業發展，政府多次出臺了相關扶持政策，因此新能源企業應多與政府部門聯系，建立友好關系，以便使政策更快更完善地落實，保證新能源企業合法權益。另外，新能源企業應與政府積極溝通，傳達經營管理過程中的難題，呼吁政府出臺更多扶持政策，保證企業經營有效進行。尤其在融資方面，新能源企業可向政府尋求融資渠道上的幫助，這樣企業資金有了保障，更多的建設目標才能得以實行。

四、結語

總而言之，新能源產業作為我國的朝陽行業，有著廣闊的發展前景。在“十四五”規劃中，積極推動新能源的開發利用，并成為重點的戰略性新興產業。隨著社會經濟的快速增長，傳統能源的使用已經無法滿足人們的需求和環保的要求，而清潔的可再生能源正好符合這一趨勢，所以對新能源企業風險管理及內部控制的研究是必要的也是勢在必行的。