大數據時代集團財務共享問題探討

◎曾艷

引言：在科技飛速發展的今天，集團財務信息的迅猛發展，使企業的財務管理與電子信息技術相結合是企業發展的必然趨勢。員工應當從大量的金融資料中挑選對公司發展有利的資料。因此，正確認識財務共享的內涵，正確認識和掌握財務共享，才能推動企業的健康發展，為國家的發展作出卓越的貢獻。

一、財務共享的定義及理論綜述

共享服務中心（SSC）是一種新的管理模式，是指將企業一些分散的，重復的業務和功能進行整合，集中到一個新的半自主的業務中心進行統一處理。商務中心有專門的管理機構，可以為企業集團或多家企業獨立提供相關的功能性服務。共享服務中心可以將企業從瑣碎分散的業務活動中解放出來，專注于企業的核心業務管理和成長，精簡成本，整合內部資源，提高企業的戰略競爭優勢。共享中心的業務是企業內部重復性高、標準化程度高的業務單元，業務越容易標準化和處理，就越容易被納入共享中心。財務共享是以信息技術為基礎，通過有效整合和共享不同企業（或其內部獨立核算單位）和不同地點的財務業務（如人員、技術和流程），將企業與復雜、瑣碎和復雜的財務業務分開的一種管理手段，以實現金融業務標準化和流程化。20世紀80年代，福特建立了世界上最早的財務共享服務中心，整合了企業財務資源，實現了集中核算和管理，取得了巨大的成效。隨后，金融共享服務中心模式開始在歐洲、美國和其他國家普及，并于20世紀90年代引入中國。隨著中國企業的快速發展和規模擴張以及信息技術的普及，國內許多大型企業集團都建立了自己的財務共享服務中心，如海爾集團、中國電信、，英國注冊會計師協會的一項調查顯示，50%以上的財富500 強企業和80%以上的財富100 強企業建立了財務共享服務中心。

二、大數據時代財務共享模式的重要性與必要性

在大數據的作用下，企業財務共享在企業內部實現的可能性更大，同時也突破了傳統的限制。財務分享的觀點可以從企業的內部經營到企業的外部經營。在大數據的基礎上，企業在數據采集、分析、匯總等方面更具科學性。全面提高公司現有財務分享模式的廣度與效率，并使集團整體的財務分享模式更加完善。在此基礎上，構建企業集團財務分享模式的必要性與重要性：一是企業迅速發展的戰略需求。在企業集團發展的歷程中，多數戰略目標都會隨著公司的發展而增加，而公司則會沿著地區或本身的產業鏈進行擴展。共享服務的推行，為企業拓展經營策略提供強有力的金融支撐；第二，金融運作費用必須減少。團體公司一般都有很大的業務。從規模效益的觀點出發，采用財務分享的方式可以有效地減少企業的經營成本。建立融資共享模型，既能減少銀行的重復建設，又能有效地降低人力資源；第三，加強對企業財務的控制。目前，我國上市公司的財務管理面臨著諸多問題，其中一個主要原因就是由于金融機構的分散和缺乏有效的控制。在這種模式下，資金管理、各種收支、會計核算等工作都是由他來進行的。通過這種方式，可以極大地改善企業的財務管理和控制能力。

三、財務共享中心的設計，組建和實施

1.對金融分享服務中心進行初步評價。

財務共享中心是指企業集團原有管理模式、職責劃分、業務流程、工作習慣等方面的一系列變革與優化。這是一個復雜的工程。在選擇成立“共享金融中心”前，必須慎重、慎重，全面衡量企業的經營狀況，對其進行初步的評價，以了解其現狀，為建立一個共享服務中心打下良好的基礎。首先，在企業集團成立了財務共享服務中心之后，要適時地設立相關的管理部門。管理層應當由公司的決策部門牽頭，并組建一個項目團隊。項目團隊對具體的建筑工程進行了宣傳和監管。項目團隊應當聘請財務人員、專業人員等，或者聘請第三方咨詢人員來確定評估方案和范圍。財務共享服務包括了多個不同的功能和業務過程。搜集、整理各類數據與信息，包括人員、財務、業務數據，例如財務人員基本信息、企業資產信息、業務流程信息、業務數據等。第四，對金融分享中心進行精確的定位。項目團隊會對所搜集的資料進行篩選、整理，并將其整理成分析報告，并向主管部門匯報。基于評價信息和公司發展戰略，決策者將正確、合理地確定財務共享中心的位置。

2.公共財政服務中心的規劃與設計。

財務共享服務中心的規劃設計是構建與實施的一個關鍵步驟，它涉及到如何籌措和配置企業資源，從而達到建設財務共享服務中心的目標。首先，我們要共享這個中心的地理位置。在選擇融資服務中心時，必須考慮到成本效益、基礎設施、地方政策和人力資源等諸多因素。項目組要建立一個多維度的評估指標體系，對各備選方案進行全面的評估與分析。其次，研究了共享中心的規模和共享程度。在項目規劃和設計階段，要結合集團的規模和結構、集團的行業、集團的運作方式、業務流程的共享，從建筑布局和資源配置等角度，對共享中心的建設規模進行合理的規劃，以滿足基礎設施的需求。最后，通過對項目建設的效益進行分析，并提出了建立財務共享中心的計劃。在項目策劃階段，項目團隊要對項目的投入與經濟效益進行投資-收益分析，以科學的方式反映項目對企業集團發展的效益產出，用資料和數據激勵企業決策者和股東，促進項目的順利進行。投資收益分析應該包括各類直接和間接收益、產出和所需要的資金，并在此基礎上進行權衡和對比，從而確定最終的項目。

3.建立和執行金融分享服務中心。

經過初步的評審和方案設計，項目小組將按照項目的前期工作成果和設計需求，對該項目進行建設與實施。首先，對財務共享中心的業務流程及架構進行了設計。通過對前期基本資料的整理和分析，項目團隊要以科學的方式對其進行合理的規劃，并對其進行具體的KPI 評價。對現有的財務結構進行優化與重構，根據會計政策和準則規范規范和規范財務過程，實現對可重復的財務功能的集中與銜接。其次，開展公共財政服務中心的建設。財政共享服務中心的建立與實施，包括內部自組織、關鍵對關鍵項目外包、聯合組織等。在實施項目外包時，項目團隊要承擔起與組織內部資源協作的責任。三是做好轉型期及人員的調換。過渡期間的工作移交，主要涉及到原財務人員，服務，業務，場地和設備，同時，以前的工作程序和KPI 也會在實際操作中被修改，最后的SLA 協議也會隨之而定。在工作變動時，要充分考慮員工的穩定性和企業的適用性。合理地處理由于財務共享中心的建立所帶來的人員冗余問題。如有困難，可經協商終止。在談判中要注意遵守法律、法規、政策，要做到以人為本。同時，對新入職的員工和新入職的財務人員進行崗位培訓，強化系統的操作演練與實操。

4.財政分享服務中心的運作和管理。

工作交接完成后，該中心正式運行。早期的項目組應當逐步從管理中撤出，由中心內部的管理層來代替。通過吸納前期項目團隊，企業集團可以建立一個集中的管理隊伍，從而減少磨合期。管理層要嚴格按照預先制定的商業計劃和SLA 協議來保證中心的正常運轉。一旦集團正式啟用財務共享服務中心，將會使集團的財務資源迅速地向中央集中，與原有部門、子公司（分公司）進行有效的整合，從而大大提高了集團的運作效率，降低了集團的經營成本。首先，在經營管理過程中，要從人力資源、風險控制、績效考核、內部審計等多個方面，以保證共享中心的正常運作。共享中心的運行小組負責對服務中心運行過程中遇到的問題進行及時匯總，并將其報告給主管，由其負責協調解決。第二，要健全后期的金融服務共享中心。在未來的發展階段，重點是集中處理和解決運行問題，維護，管理，更新硬件設備，應用和推廣新技術，招募和培訓員工。運營團隊要對共享中心的運行狀況進行定期的評價，并根據公司的戰略和業務的變動，對業務流程進行及時的優化和調整。

四、大數據時代集團財務共享問題

1.信息安全存在風險。

首先，由于資訊科技的普及，公司要處理的資料越來越多，每天都要經過成千上萬次的存取、交換、處理，而財務共享則是將各個部門的資料集中起來，讓公司的資料變得越來越多，從而影響到公司的信息傳遞，而太多的資料，也會導致資料的堵塞，導致更新速度緩慢。其次，當前的信息過濾系統還沒有完全成熟，只能簡單的過濾、分析和處理，處理復雜的數據會帶來很多問題。但由于數據共享中心的數據數量太多，數據的過濾、輸出要求很高，而現有的數據處理技術無法滿足共享數據的需求，使得數據的整理工作顯得力不從心。另外，在這個信息爆炸的時代，信息的傳播速度太快，導致了信息的不穩定和不確定，很可能會導致病毒的入侵和泄漏。

2.系統自身存在風險。

在大數據時代，企業發展的過程中，財務共享仍然存在著許多問題，其中包括=缺乏系統、整體的規劃，因此，除了要加強信息技術的建設，完善相應的配置，同時也要制定一套合理的財務控制模型，以保證公司的經營效率。公司管理層應認真商討，制訂行之有效的總體計劃與決策，并加強對公司的現實狀況的分析，確保總體的計劃與財務共享結構科學合理。當前，由于某些企業在財務共享上缺乏整體規劃，使得企業的財務共享無法有效的執行，制約了企業的財務共享發展，從而對企業的健康、可持續發展產生不利的影響。

3.人員管理存在風險。

由于財務共享，使財務人員難以從分支機構或其它部門中分離出來，從而掌握具體的經濟狀況。其次，由于財務共享中心采用的是規范化的管理模式，使得許多財務人員對單調乏味的工作產生了厭倦，從而影響了他們的工作熱情。除此之外，會計人員的離職會對會計工作造成一定的影響，如會計資料不能及時、資料不完全等。

4.法律政策風險。

當規模擴大到一定階段時，其子公司（分支機構）必須分布在全國各地，雖然各地的會計政策遵循全國的指導方針和政策，但在實際規則和操作流程上有很大差異，存在區域政策差異。共享中心的財務人員可能對財務活動發生地的財務政策沒有足夠的了解，導致財務處理過程中的信息流動和處理困難。此外，由于長期居住在共享服務中心，缺乏一線業務經驗，以及與當地稅務部門的審計員缺乏溝通和聯系，財務人員在處理稅務問題時容易面臨法律風險。

五、大數據時代集團財務共享策略

1.加強工作人員管理。

改變員工的管理方式，突出員工的工作熱情，是公司發展戰略的一項重要內容。由于其工作任務重復性、單一性，工作人員在工作中表現出工作積極性低、精神渙散等問題。這對本集團來說是一個警醒，需要加強員工的管理，并為員工提供一個可靠的、容易被員工接受的新的管理方式，從而推動公司的長期發展。我們可以從引進高素質的人才，嚴格控制招聘、面試、錄用、試用等環節，嚴格把關，確保員工的素質著手。

2.內外借力，促進集團財務共享體系的構建。

企業內部和外部環境對企業財務共享系統的影響主要有兩個方面。在企業內部，許多企業仍維持原來的經營模式，需要建立一個新的財務共享體系。以解決企業經營過程重組的難題。當前，盡管許多企業對財務管理工作都十分重視，注重技術創新，但是問題還是接二連三地出現，影響了工作的開展。為此，必須加強對集團員工的培訓，不斷提升員工的專業素質，為建立財務共享系統提供有效的服務。在外部，可以利用第三方的力量，進行合理的規劃，尋求顧問，并充分考慮到體系與程序的規范與一致性。在此基礎上，還要綜合考慮目前的管理模式、組織結構、業務控制程度等因素，使執行部門與業務部門達到有機結合、緊密協作、內外借力、共同建設財務共享系統。

3.集團財務共享體系構建與先進電子信息技術相結合。

目前，公司的首要任務是把先進的信息技術與集團的財務分享系統整合起來，以推動公司的穩健發展。大部分企業集團的機構數量較多，而各行業又是不同行業，在經營模式、財務業務流程、信息體系等方面都有很大差異。因此，建立集團財務共享系統是一個十分復雜和困難的工作，因此，在建立的過程中，一定要將其與信息技術相結合。以S 公司為例，運用L 科技公司的ERP 系統。以此為基礎，建立了集團財務共享平臺，提升了系統架構，并將其提升到了云計算的架構，使之逐步完善。

4.構建風險評估機制。

企業內部的財務風險不可避免地會遭遇系統風險、人員管理風險、信息安全風險等風險，從而使企業的財務管理風險更加嚴重，甚至出現漏洞。建立一個風險評價體系，能夠降低集團財務信息共享服務中心的風險，是實現集團整體科學發展的一項重要措施。首先，要建立完善的風險評估體系，對風險的成因進行綜合分析，并對其進行績效評估，從而作出科學、高效的決策，并解決現實問題。其次是要加強對的科學化管理，協調各部門間的關系，細心指導會員，向他們講解有關業務的處理過程，以減少財務共用服務中心的風險，推動集團快速發展。

結語：

在企業信息化時代，企業的財務管理工作正面臨著越來越多的新問題，這就要求企業在信息化的基礎上，制定出一套合理化的對策。要正確定位企業內部的財務共享，協調員工與員工的關系，密切關注合作的情況。實行集團財務共享，能實現各方面的共同利益，最大限度地發揮其優勢。當前的當務之急是要建立一個統一的信息共享體系，加強對財務共享的業務的管理，并逐步實現對大數據的分析。公司要不斷地摸索、改革、與時俱進，從現實出發，尋找最適合集團發展的最佳經營模式，以提升企業的財務管理能力，推動集團的長期發展。