企業會計財務管理的風險及管控措施

王 悅

（首都經濟貿易大學 北京 100026）

一、企業會計財務管理概述與意義分析

企業會計財務管理工作是企業運營管理中的關鍵工作之一。企業會計財務管理主要負責收集整理企業在一段時間內，生產運營管理中所發生的資金數據信息，以及對企業內部的資金進行管理，主要的工作內容包括收集、核算、統計財務數據，編制財務報表，制定財務分析戰略等。尤其是在市場競爭日益激烈的當下，企業為了更好地應對競爭挑戰，必須做好企業內部的財務管理工作。良好的企業會計財務管理可以保證企業內部資金按照規定的流程運作，保證企業資金鏈的穩定，保證企業擁有良好的財務管理環境，從而為企業在激烈的市場競爭中拓寬經營范圍，實施長期發展戰略提供堅實的資金基礎。

二、企業會計財務管理風險的主要表現

（一）資金運營風險

在企業會計財務管理風險中，資金運營風險是企業最為常見的財務管理風險之一。企業資金運營風險所帶來的經營隱患多種多樣，并且都有可能給企業的生產經營帶來嚴重的影響，甚至有可能導致企業資金鏈斷裂，從而誘發企業破產。一般來說，企業資金運營風險主要包括融資風險、投資風險和資金鏈風險。首先是融資風險。企業可以通過融資從外界獲得一定的資金支持，融資活動是企業業務拓展、戰略實施的基礎，企業只有通過融資才能為所有的活動提供資金支持。然而，融資活動如果開展不當，則有可能導致企業負債過多，使企業整體償債能力下降，帶來一定的融資風險。其次是投資風險。投資風險指的是企業為了改變內部的資產負債結構，獲得日常經營外的額外利潤，而選擇投資其他前景較好項目的一種活動。如果企業在開展投資活動時，沒有做好投資項目的考察和分析工作，導致投資了一些不盈利的項目，則會產生投資風險。最后是資金鏈風險。資金鏈的穩定是保證企業順利開展經營活動的基礎與前提，一旦資金鏈發生斷裂，企業則無法順利開展相關的經營活動。

（二）信息失真風險

信息失真風險也是企業常見的會計財務管理風險之一，出現信息失真風險的主要原因是由于原始憑證的丟失。由于企業工作人員的疏忽，導致會計原始憑證丟失，使信息的真實性得不到保障，從而產生了信息失真的風險。除此之外，企業內部的會計財務管理體系不嚴謹，以及財會工作人員的職業素質較低等，也是導致企業出現信息失真風險的主要因素。并且，由于大多數企業并未在企業內部建立起完善的會計財務管理風險監管體系，以及企業工作人員風險防范意識較為薄弱等，都加大企業內部開展風險防控工作的難度，從而使企業信息失真風險長期存在。

（三）業務需求脫節風險

在企業會計財務管理工作開展的過程中，財會人員未能從企業業務需求適應性的角度出發，改變其對財會工作的態度和執行具體工作的規范流程。第一，財會人員缺乏與相關業務部門的溝通交流，從而導致業務部門難以獲得真實可靠的財務信息。同時，在財務信息的傳遞方面也存在一定的安全隱患。正是由于難以獲得真實、準確、全面的財務數據信息，導致相關部門難以制定出科學合理的企業財務戰略規劃，這也給高層管理者的戰略決策帶來了一定的困難。第二，財會人員沒有從企業業務實際拓展需求的角度出發，沒有對相關財會工作進行優化升級，從而導致了企業財務工作的結果與企業未來業務發展的實際需求相背離，不利于企業業務的順利開展。

（四）操作不當的合法性風險

操作不當的合法性風險，是目前企業會計財務管理中常見的風險之一。為了規范企業正確開展會計財務管理工作，相關政府部門和政策法規對會計財務管理工作進行規范和約束。然而，企業在實際開展會計財務管理工作時，沒有以國家的法律法規作為開展財會活動的依據，對于相關法律法規缺乏深入的認識，在實際的會計財務管理工作中，存在嚴重違反法律法規的現象。比如，有些企業以降低自身賦稅的不良目的為由，對財會賬目進行私自處理。甚至，一些財會人員為了一己私欲，私自挪用企業公款，給企業的日常運營帶來了嚴重的不良影響。

三、企業會計財務管理風險的成因

（一）缺乏完善的風險監管機制

隨著市場競爭愈發激烈，大部分企業對市場的變化具有較強的敏感性，一旦市場環境發生改變，都可以迅速地調整企業結構以適應市場需求。但是在企業財務管理方面，由于部分企業內部財會工作人員較少，財會事項單一，導致企業難以對財會工作進行規范化管理。同時，目前大多數企業會計財務管理缺乏一定的科學性，沒有在企業內部構建完善、科學的會計財務管理風險監督機制，對會計財務管理風險缺乏一定的重視。企業內部沒有建立完善的財會風險監督機制，一方面不利于企業及時解決會計財務管理中存在的風險隱患，另一方面也不利于企業及時發現潛在的財會風險。

（二）信息化管理不暢

企業開展會計財務管理工作離不開會計財務管理程序的支持，這就要求企業投入大量的資金去研發新型、先進的會計財務管理程序，科學先進的會計財務管理程序可以有效地降低財務風險。一旦企業內部的會計財務管理程序落后，無法滿足企業的發展需求時，就會對企業內部會計財務管理帶來嚴重的負面影響。同時，部分企業缺少對會計財務管理程序的監管機制，就容易發生會計信息混亂、財務信息泄露等風險。完善的會計財務管理程序可以提高企業財務工作的效率，保證企業財務數據信息的準確性和安全性。然而這種信息化的工作運行方式，離不開管理制度的監管，一旦信息化管理不順暢就會導致財務風險的產生。

（三）財會管理工作者專業素質較低

大多數企業在開展企業會計財務管理工作時，將財會工作的重心放在了拓寬企業經營范圍、擴大企業經營規模上，而忽略了對企業財會工作人員專業素質的培養。部分企業財會工作者沒有經過專業的系統培訓，對會計財管基礎知識掌握不牢，相關知識儲備不足，這也直接決定了其財會工作質量的高低。由于財會管理工作者專業素養較低，使他們難以發現企業會計財務管理工作中存在的潛在問題，無法及時發現財會工作中蘊含的安全隱患，從而讓一些小問題逐漸演變成大風險，給企業財會工作帶來嚴重的負面影響，甚至威脅了企業的正常運轉。

（四）外部經濟環境的影響

企業的日常經營活動都是在特定的經濟環境下開展的，尤其是企業的財務管理活動。由于受到經濟環境的制約和影響，所以企業的整體運營狀況都處于不斷的波動中。外部經濟環境的變化是影響企業財務管理活動有效開展的重要原因。由于經濟環境波動的特殊性，導致企業很難有效地預測環境波動帶來的危害，難以做到有效預防和判斷，比如市場利率的變化必然會導致企業利率風險等。近年來，雖然大多數企業開始意識到財務風險管理工作的重要性，但是實際上多數企業的財務管理水平較低，缺乏整體的市場觀念。因此，一旦市場發生波動，且對企業可能產生不利影響時，企業也難以有效預測市場波動帶給企業的財務風險，難以有效地降低財務風險帶給企業的巨大損失。

除此之外，企業財務管理所處的宏觀環境相對來說較為復雜多變，企業宏觀環境的復雜性也是導致企業財務風險頻頻發生的主要因素之一。企業財務管理所面臨的宏觀環境包括社會環境、經濟環境、法律環境、文化環境等，宏觀環境的變化對于企業來說是無法提前判斷和預測的，宏觀環境的變化也將會給企業帶來不可逆的風險和破壞。近年來，我國大多數企業都已經建立了較為完善的財務管理風險管控體系，但是仍有部分企業存在機構設置不合理、風險管控制度不完善等問題，面對復雜多變的宏觀環境，企業的財務管理系統難以適應環境的變化，不可避免地導致財務管理風險的發生。

四、企業會計財務管理風險的管控措施

（一）構建企業會計財務管理風險管控體系

為了更好地應對企業會計財務管理風險，企業需構建科學完善的會計財務管理風險管控體系，從而保證企業可以及時發現日常運營中存在的潛在會計財務管理風險，并及時有效地解決各類風險，從而提高企業抵御各類風險的能力。

第一，企業應加強會計財務管理信息化建設力度，提升企業內部財會管理水平。同時，在企業內部建構科學的會計財務管理風險評估系統，可以實現對企業的資金流入、資金流出、融資、投資等多方面的風險評估，從而及時發現企業各個環節可能存在的財務風險。第二，需要在企業內部設置預算管理體系。預算管理體系是對企業日常經營活動與投資活動的支持，是保證企業資金鏈穩定的關鍵手段。完善科學的預算管理體系，可以保證企業的資金用到最需要的地方，提高企業資金的使用效率，使有限的資金獲得最大的收益，有效促進企業的健康發展。第三，企業需建立完善的會計財務管理風險評估體系，圍繞企業的日常運營狀況開展會計財務管理的風險評估。第四，強化財會工作者風險防范意識，切實地落實企業的財會風險防范措施。應加強企業內部每一個工作人員的財務風險防范意識，督促所有工作人員按照財務風險管控規范開展工作，在實際的工作中預防財會風險的發生。

（二）引進科學的會計財務管理風險規避手段

企業會計財務管理風險是不可能完全預防的，為了最大程度降低財會風險給企業帶來的負面影響，企業必須引進科學完善的會計財務管理風險規避手段，來提高企業的財會風險防御能力。

首先，有效地分散風險。在市場競爭越來越激烈的當下，只有選擇分散風險的企業，才能在激烈的市場競爭中保持核心的競爭地位。只有擺脫傳統企業的單一經營方式，選擇分散風險，才能提高企業在激烈的市場競爭中的適應性。當企業在日常運營過程中存在多種多樣的風險時，企業就應該及時調整企業的經營方向，分散和規避企業的經營風險。其次，企業還需要學會轉移風險。如果企業在運營中發現存在某些無法規避的重大財會風險時，企業需要學會轉移風險，比如企業可以選擇購買各類保險，這樣一旦出現無法規避的風險時，購買的保險也可以幫助企業有效地分擔一部分經濟損失。

（三）完善企業財務風險預警機制

為了有效地預防和控制企業財務管理中可能出現的各類財務風險，企業應當對各類財務風險做好預測和防范工作，在財務風險出現之前做好充分的準備措施和應對方案。尤其是在互聯網時代背景下，市場經濟競爭愈演愈烈，企業為了在激烈的市場競爭中保持競爭優勢，獲得一席之地，必須充分利用大數據技術，結合企業的實際工作情況制定出切實可行的財務風險管控機制和預警機制。

企業可以從以下三方面展開：第一，在企業日常的工作運營當中，企業需要依據目前企業內部管理的相關數據信息模型，以企業當前的運營狀況為基礎進行及時的監控和預測。除此之外，企業還可以針對各個工作環節，如企業資金調動、巨額款項流動、資金預算、機器采購等，設置信息化監控點和財務風險預警點。第二，加強企業內部財務風險監督管理制度，保證企業財務監管模式更加信息化、科學化和系統化。財務風險監督管理制度不僅是某個部門的責任和義務，還需要企業各個部門進行協調合作、完美配合。同時，企業財務風險預警機制應當建立在企業的宏觀戰略目標的基礎上，結合企業近期的發展目標和方向，客觀地對待財務風險預警機制，做到真正的權責分明、責任到人。第三，財務風險預警機制一定要以企業日常運營的實際情況為基礎，保證風險預警機制的可行性和有效性。依據企業的日常運營中遇到的實際問題，制定針對性的預警點，從而確保企業財務風險預警機制可以有效地實施。一旦企業的財務風險出現異動，預警點可以有效地發布相關的數據信息，幫助財務管理人員盡早發現潛在的風險，最大程度地降低風險損害。

（四）提高財務管理工作人員的素質

企業只有重視財務管理工作人員的素質培養，提高財務管理工作人員的素質，才能有效提高財務管理風險的管控能力，有效規避企業的財務管理風險。

為了有效提高企業財務管理工作人員的綜合素質和風險管控能力，企業需要從財務工作人員的實際財務管理水平和能力出發，針對不同的財務管理工作人員制定針對性和個性化的培訓方案。例如，對于一些剛入職，財務管理能力較低，而且對企業財務工作流程認識不夠清晰的員工，培訓的重點應當在理論知識上，幫助他們熟悉和掌握財務管理工作，從而有利于激勵他們更加高效、積極地開展工作。這不僅需要提升員工們對財務管理和風險管控的理論認識，更要提高財務管理工作人員的實踐操作技能。在培訓過程中，企業還需要針對企業日常財務管理出現的各類問題進行指導和分析，有效地幫助工作人員熟悉財務崗位的工作職責和崗位內容，從而保證工作人員可以高效勝任企業的財務管理工作，從而保證企業財務管理工作的順利進行。

除了重視在企業內部開展員工培訓之外，企業還應積極從外部引進財務管理人才。財務管理人才是企業的核心資源，是企業保持自身核心競爭力的關鍵資源。企業除了可以定期或者不定期地開展財務管理工作人員的培訓工作之外，還可以從企業外部引進一些優秀的財務管理專業人才，從而達到迅速提高企業財務管理工作人員素質的目的。引進外部人才是對企業培訓工作的補充，因為企業培訓是需要一定周期才能看見成效的工作，而且需要企業投入一定的資金和時間。相較于培訓活動，直接從外部引進財務管理專業人才更加高效。

五、結語

綜上所述，企業會計財務管理工作是決定企業能否在激烈的市場競爭中保持競爭優勢的關鍵。在企業內部實施科學化與規范化的會計財務管理體系，可以有效地保障企業財務數據信息的安全性與可靠性，更好地推動企業健康有序的發展。加強企業會計財務管理的風險管控工作，可以有效減少潛在財會風險的發生，以及幫助企業及時發現日常運營管理中存在的財會風險，并且制定科學合理的風險防治措施，針對不同類型的財會風險，分析其成因，制定有效的解決措施，從而最大程度降低可能帶給企業的經濟損失，提高企業的抗風險能力。