新常態下縣區級財政運行情況的分析報告

◎高斌

財政是國家治理的基礎和支柱，為促進經濟建設、社會發展、穩定大局起著突出的貢獻，財政運行分析是對各項財政工作的總結，為下一步財政工作起著引路的作用。習近平總書記指出：“調查研究是我們黨的傳家寶，是做好各項工作的基本功”。接下來，我將以河北省唐山市H區（以下簡稱H區）2021年四季度財政運行情況為例，分析新常態下縣區級財政運行情況并就存在的問題提出建議。

一、財政預算執行情況

（一）一般公共預算收支完成情況

一般公共預算收入完成159470萬元，占預算163832萬元的97.34%，同比增長11.94%。預計2021年全年一般公共預算收入實現163965萬元，同比增長7.09%。一般公共預算支出完成111683萬元，占預算120078萬元的93%，同比降低28.42%。

（二）“三保”預算執行情況

全年“三保”支出預算為99732萬元，其中，保工資支出40300萬元，保運轉支出4738萬元，保基本民生支出54694萬元。截至11月底，“三保”支出95065萬元，占預算的95.32%，其中，保工資支出38062萬元，占預算的94.45%；保運轉支出4029萬元，占預算的85.04%；保基本民生支出52974萬元，占預算的96.86%。

（三）政府性基金收支完成情況

今年1-11月份，政府性基金收入完成78088萬元，占預算88575萬元的88.16%，同比減少6.23%。政府性基金支出71526萬元，占預算88575萬元的80.75%，同比減少9.68%。

（四）政府債務情況

2021年年初債務限額為449463萬元，債務余額為449463萬元，2021年獲批新增債務限額80000萬元，預計截至2021年年底債務限額為529463萬元，主要是發行了新增專項債券8億元，財政償還到期一般債券本金12663萬元，債務余額516800萬元，未超債務限額。2021年H區未發行新增一般債務，發行專項債券80000萬元，專項債務總量上升，債務總量上升。2021年發行新增專項債券80000萬元，其中，保障性住房（棚戶區改造）領域65000萬元，市政基礎設施建設領域15000萬元，截至目前已全部支出至項目單位，形成實物工作量19912萬元，支出進度24.89%。2021年到期一般債券123163萬元，財政資金已償還12663萬元，申請再融資債券償還110500萬元，全年支付債券利息15124萬元，未發生債務違約事件。

H區現有PPP項目兩個，分別為西區基礎設施工程項目和東區路網改造項目，投資總額182200萬元，都已進入執行階段，執行情況良好。

（五）預算平衡情況

H區預算執行過程中能夠實現收支平衡，收入總量呈上升趨勢，支出進度整體良好，各項保障落實比較到位，不存在資金缺口。截至11月30日，共收到上級各類轉移支付資金22008萬元，主要用于義務教育補助經費、衛生健康、農業生產支持發展等民生項目，未發現截留、挪用等情況。

（六）重點項目資金使用績效情況

今年以來，H區嚴格落實中央、省、市和區委區政府的決策部署，全面保障和改善民生，突出支持重點項目建設，努力提高資金使用效益，各項工作得到有效落實。從評價結果看，各項目績效目標內容明確，項目申報、批復等程序符合相關規定，資金分配合理，項目進度清楚，目標值匹配，財政資金的使用效益發揮明顯。

投入3953萬元，用于農村地區清潔取暖。2021年省市下達H區氣代煤改造任務共1296戶，主要是完成2019、2020年度的村內漏戶，目前已全部實現供暖。有力推進了冬季清潔取暖工作，有利于H區冬季空氣質量的持續穩定與好轉，減少冬季一氧化碳中毒事故發生。

投入42405萬元，用于棚戶區改造。2021年，H區棚戶區改造安置房交付使用，項目建設更新了住房面貌，優化了人居環境，改善了低收入家庭和弱勢群體的生活條件，進一步完善了H區城市面貌及基本功能。

投入37117萬元，用于市政設施完善、城區綠化美化、景觀亮化、生活垃圾整治。確保了路燈、樓體亮化、以及公共設施的基礎用電，美化了城區環境，大大提高了居民的幸福指數。

二、財政運行特點

（一）一般公共預算收入增減的特點及原因分析

分結構看，稅收收入完成119483萬元，占一般公共預算收入的74.93%，同比減少0.4%；非稅收入完成39985萬元，占一般公共預算收入的25.07%，同比增長77.75%，主要是新增了處置占補平衡指標和耕地開墾費收入兩項一次性收入。

分主要稅種看，增值稅完成28980萬元，同比增長22.17%，增收的主要原因是受今年煤炭價格上漲影響，煤化工行業增值稅大幅增長，其中，重點企業A煤化工有限公司稅款同比增加3179萬元。企業所得稅完成20519萬元，同比增長10.71%，增收的主要原因煤化工企業利潤增加，預繳稅款增多，其中，A煤化工有限公司稅款同比增收2134萬元。城鎮土地使用稅完成19760萬元，同比增長22.52%，增收的主要原因是重點企業B集團股份有限公司享受的“海域變陸地”土地使用稅減免優惠政策到期，城鎮土地使用稅同比增收2872萬元。耕地占用稅減收11064萬元，2020年H區繳納土地收儲過程中產生的耕地占用稅，今年無此事項。環境保護稅完成12597萬元，同比減少40.01%，減收的主要原因有兩個，一是部分企業2020年入庫2019年自查補稅8200萬元，今年無此事項；二是今年5月1日起環境保護稅新政策的出臺，對碼頭涉及煤炭、礦石的排污系數進行了調整，系數調整影響環保稅收入。城市維護建設稅完成6443萬元，同比增長31.89%，主要是增值稅收入增加引起的。

（二）收支質量變化的特點及原因分析

H區稅收與非稅收入占一般公共預算收入的比重相對比較合理，但是非稅收入增幅較大，達到了77.75%，占一般公共預算收入的比例為25.07%，而稅收收入出現了負增長。主要有以下兩方面原因：

一是非稅收入中產生了較大數額的一次性收入，分別是出讓占補平衡指標24823萬元和耕地開墾費收入7327萬元。

二是減稅降費落實成效顯著，經過“評估”，2021年1-11月份，H區累計減稅降費6547.61萬元。其中，減稅4936.15萬元，降費1611.46萬元。分結構來看：企業減稅4936.15萬元，涉及戶數2634戶，其中，2021年新出臺的政策減1534.21萬元，涉及1749戶次；2021年展期實施政策減稅2680.34萬元，涉及883戶次；2020年年中出臺政策在2021年的翹尾新增減稅721.6萬元，涉及2戶次。社保降費1456.69萬元，涉及戶數1517戶，其中，2021年展期降費954.38萬元，涉及781戶次；2020年年中出臺政策在2021年的翹尾502.31萬元，涉及736戶次。非稅收入減免154.77萬元，涉及戶數27戶，其中，城市基礎設施配套費減免金額131.71萬元，涉及企業2戶；不動產登記費減免金額1.27萬元，涉及企業23戶；防空地下室異地建設費減免金額21.79萬元，涉及企業2戶。

經分析，H區各項減稅降費政策均已落實到位，不存在收“過頭稅費”、違規攬稅等問題。

（三）一般公共預算支出進度的特點及原因分析

今年1-11月，H區一般公共預算支出降幅較大，主要是受財力影響，今年消化的暫付款和基礎設施建設支出均由政府性基金預算中安排，而上年度由一般公共預算支出。

截至11月30日，上級下達H區各類直達資金6200.78萬元，實際支出5053.64萬元，支出進度81.5%。主要用于城鄉居民基本養老保險補助、城鄉義務教育補助、優撫對象補助、基本公共衛生服務補助、困難群眾救助補助等民生方面。支出進度偏低的原因主要是農田建設補助資金和漁業發展補助資金兩個項目正在實施中，未達到支付條件。

（四）“三保”支出進度的特點及原因分析

H區嚴格執行國家“三保”標準，各項急需保障項目均能落實到位，未擅自提高或降低保障標準。截至11月底，收到上級財政下達的“三保”專項資金共計12825萬元，支出共計9149萬元，支出進度為71%，其中，用于“保基本民生”9149萬元。未支出項主要包含：810萬元氣代煤改造，該筆專款待供暖期結束后支付；551萬元財力補助，用于村級組織運轉經費，受財力影響，該筆資金預計明年支付；932萬元高標準農田建設資金，該工程目前正在建設中，待達到付款條件后支付；552萬元漁業補貼，其中437萬元為預下達資金，市局要求不能使用，后期會根據部門的分配意見進行調整或收回，115萬項目正在進行中；441萬元農業生產發展資金，該筆資金為11月底新下達資金。

（五）政府性基金收支增減的特點及原因分析

國有土地使用權出讓金收入完成72008萬元，同比減少6.6%，主要原因是今年土地招拍掛項目較少；城市基礎設施配套費收入完成3269萬元，同比減少16.42%，主要原因是今年新開工項目減少；污水處理費收入完成2798萬元，同比增長24.02%，主要原因是企業用水量增多；其他政府性基金收入完成13萬元，同比減少5萬元，主要追繳的以前年度新型墻體材料基金收入。

社會保障和就業支出845萬元，同比增加111.78%，主要是因為上年下達水庫移民扶持資金399萬元，今年下達數額為845萬元；城鄉社區支出66955萬元，同比減少10.75%，主要是因為今年土地出讓金收入減少；交通運輸支出0萬元，減少952萬元，主要是因為去年上級下達了952萬元的港口建設費專項資金，今年無此事項；其他支出19萬元，同比減少57.78%，主要是因為今年上級下達的彩票公益金專項資金較少；專項債務還本支出0萬元，較去年同期減少了32萬元；專項債務付息支出3707萬元，同比增加35.24%，主要是因為付息時間節點不同。

三、存在的問題

（一）財政收支形勢方面

今年以來，H區財政收入保持了增長勢頭，各項民生事業得到了有效落實，但是仍然面臨較大困難。主要表現在以下兩個方面：一是在國家大力實施減稅降費和新冠肺炎疫情沖擊的背景下，H區稅收收入增長較為乏力，預計全年稅收收入與2020年持平；二是按照上級政府部署，多家鋼企搬遷至H區，在土地收儲和基礎設施配套等方面依然存在極大資金缺口，保守估計仍需財政投入100000萬元。綜上，今年H區將面臨減收與增支的雙重壓力。

（二）財政收入方面

H區非稅收入占比低于全市的平均水平，能夠按要求落實增值稅留底退稅政策，不存在通過地方稅種清欠方式組織收入、違規設立名目增加行政事業性收費收入、擅自出臺稅收或土地優惠政策等情況。

（三）盤活存量資金方面

2020年，H區收回各類存量資金4328萬元，主要是各單位結余兩年以上專項資金和經費結余，目前，按照有關要求已經全部調入預算穩定調節基金，用于平衡2021年政府預算，主要用于教育、醫療、衛生、社保等民生領域。截至11月底，2021年共收回各類存量資金2267萬元，已經調入預算穩定調節基金2267萬元，將全部用于安排2022年政府預算，用于民生項目支出。

（四）“三保”方面

H區在預算安排和庫款撥付等方面優先保障“三保”項目，不存在擅自改變“三保”支出用途、將“三保”資金用于償還債務和項目建設等方面的現象。

（五）貫徹落實中央政策要求方面

今年以來，H區嚴格執行《預算法》、《政府采購法》和《預算法實施條例》等法律法規，認真落實中央、省、市各項財政工作會議部署，將過“緊日子”思想貫穿預算編制和安排的始終，堅持無預算不支出，一般性支出壓減比例均保持在5%以上，做到了“三公”經費只減不增。在預算執行過程中，H區嚴格按照預算績效管理的有關要求，實施預算執行績效監控，并將監控結果與預算調整相銜接，及時調減了人事薪酬制改革、東港站改造工程（PPP項目）、隱性債化解等項目共8878萬元，為H區科學統籌財力提供了有力支撐。

四、對策建議

財政是國家實現高質量發展的基礎，縣區級財政則是基礎中的基礎，為做好財政工作，建議H區今后一如既往地貫徹中央、省、市和區委區政府各項決策部署，圍繞做好“六穩”工作、落實“六保”任務集中發力，確保財政政策和資金提質達效。

一是落實積極惠民政策。嚴格落實國家大力實施的減稅降費政策，加大對小微企業和個體工商戶減稅降費政策的宣傳力度，不折不扣執行應對疫情階段性稅費減免政策，讓好政策切實惠及民生。充分發揮財政引導作用，加強與上級財政部門、金融機構的溝通聯系，為企業更好發展提供力所能及的服務。繼續落實直達資金各項政策要求，督促用款單位加快項目實施和資金支付，切實發揮資金應有效益。

二是依法依規組織收入。認真落實國家有關稅費收征管的各項要求，繼續深化開展綜合治稅，進一步加強財政、稅務等執收單位間的協調聯動，督導稅費及時入庫，切實做到依法依規組織稅費收入，杜絕“過頭稅”、“虛收空轉”和“亂攤派”等現象的發生。

三是強化預算執行管理。加強資金統籌，按輕重緩急和使用績效做好資金撥付，優先保障急事、大事，著力支持“六穩”、“六保”工作。切實發揮縣級工資專戶作用，保障職工工資發放，避免發生拖欠職工工資現象發生。集中財力聚焦脫貧攻堅、疫情防控等民生項目和鋼企搬遷、鄉村振興、一港雙城等重點項目，提高財政資金使用的精準性、有效性。

四是防范化解財政風險。認真執行《預算法》、《預算法實施條例》等法律法規，加強與審計、監察等部門的協調聯動，繼續嚴格債務管理，持續規范舉債行為，科學調配資金，避免債務違約現象發生。加強庫款調度和風險管控力度，嚴格按要求清理化解各類暫付款，及時消化隱性債務。