大數據時代中小企業財務管理及稅務風險防控

趙威 權容蔓

一、引言

據統計，在我國企業總數中，中小企業占比呈現上升趨勢，在國民經濟收入和稅收共享等方面起重要作用，對國家社會經濟穩定有著重要影響。為了促使中小企業穩定發展，國家出臺了一系列稅收優惠政策。隨著大數據的廣泛應用，稅務監控日益嚴格的情況下，中小企業需要增強稅務風險意識，加強財務管理和內部控制，才能最大化的降低涉稅風險。

二、大數據時代財務管理與稅務風險概述

1.大數據時代

大數據指的是海量數據的集合，涵蓋了繁雜而多樣的數據信息。隨著信息化技術的快速發展，互聯網得到了各行各業的普及應用，社會信息逐漸走向虛擬化和數據化，大數據時代到來是社會發展的必然趨勢。大數據時代，企業可以高效計算海量的財務數據，切實轉變了過去計算過程成本高、資源利用不足的情況。伴隨智能通信設備的普及應用，通過大數據技術可以將人們日常工作生活用數據的形式記錄并存儲下來。大數據本身比較復雜，在應用大數據進行數據處理過程中，需要及時有效的處理繁雜的數據，挖掘數據中潛在的信息，同時要理清不同數據間的關系。企業在開展財務管理工作時，通過分析數據能夠促使企業及時掌握市場動向，洞察市場風險，提前做好相關決策，從整體上提升企業的財務管理水平。

大數據時代具有數據量大、種類多、數據速度快等特點。隨著社會經濟的不斷發展，互聯網數據信息快速增加，大數據應運而生。過去互聯網時代，數據量越來越大，信息處理效率低下，無法滿足數據信息處理要求，大數據時代的到來，能夠滿足數據信息處理需求，解決了信息處理效率低的問題。近年來計算機技術水平得到很大提升，人們對互聯網設備的依賴性逐漸增大，借助互聯網設備，企業可以快速收集企業的各種數據，拓寬了數據來源，將各種類型的數據信息收集整合后生成數據庫，反饋出來的信息也呈現出多樣性特征。此外，社會經濟發展過程中，人們更加追求數據的數量和質量，對數據信息處理能力提出了更高的要求。為了滿足人們的數據需求，必須要提升數據信息處理能力。大數據時代，數據流通速度非常快，如果技術水平不能隨之提升，大量的信息會被封閉起來，對數據信息傳播效率產生不良影響，也會對社會發展進程產生重要影響。因此，大數據時代促使人們提升計算機信息處理能力，不斷提高數據處理速度。

2.財務管理

財務管理指的是既定的整體目標下，對資產購置、資本融通、生產經營現金流量和利潤分配進行管理。在企業管理中，財務管理是非常重要的組成部分，需要嚴格遵守財經法規制度，遵循財務管理原則，組織開展企業的財務活動，并且正確處理財務管理。簡而言之，財務管理是組織財務活動、處理財務關系的經濟管理工作。

財務管理內容主要是籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理等。其中，企業籌集的資金可以分為權益資金和負債資金兩種類別，企業從直接投資、發行股票等獲得企業權益資金；企業通過銀行借款、應付款項等獲得負債資金。投資管理是企業通過收回現金而獲取收益，管理這一過程中發生的現金流出。營運資金管理是企業需要確保現金收支平衡，通過管理存貨和應收賬款，提升資金利用率，并且制定出費用預算與費用定額，降低成本，提高生產效率。利潤分配管理是企業要明確科學的分配政策，并且處理好各項財務間的關系。

3.稅務風險

企業稅務風險指的是企業涉稅行為沒有嚴格按照稅法，使得企業遭到稅法制裁而影響企業財產和聲譽。稅務風險主要體現在企業對會計準則與稅法的掌握程度，比如應納稅款少納、多納或者未納等。稅務風險是企業開展業務中不可避免的，但是可以采取有效措施予以防控。企業在進行稅務管理過程中，需要按照國家稅收政策，細化企業的稅務風險，優化企業稅務管理結構，明確稅務管理的重點，確保企業稅務工作能夠為企業重大決策提供可靠參考，推進國家稅收工作的順利開展。企業要想獲取長遠穩定發展，必須要做好稅務風險防控工作，加強稅務管理。此外，企業稅務管理工作規劃形式不同，側重點不同，在稅務風險管理方面的管理質量也會存在差異，導致企業的市場份額與信譽遭受很大沖擊。所以，要想降低企業稅務風險，做好稅務風險防控工作，企業需要科學分析自身發展與市場需求、政府稅務政策變化等方面，加強稅務風險管理，優化稅務結構，積極探索防控稅務風險的策略，提高稅務管控水平，為企業的決策與發展提供科學指導。由此可見，企業稅務風險管理在企業發展中起著特殊作用，企業應當積極積累企業管理稅務經驗，制定出科學合理的管理策略，促使企業稅務風險管理工作更加科學化。

三、中小企業加強財務管理及稅務風險防控的重要意義

1.中小企業加強財務管理的意義

一方面，能夠確保中小企業資金的安全性和完整性。中小企業開展生產經營活動需要資金的支持，財務管理主要是通過資金管理參與企業管理過程中，只要是關于資金的事項都屬于財務管理的范圍。通過加強財務管理，對資金使用的整個過程進行監控和風險評估，能夠大幅度減少企業資金風險，提高企業投資的合理性和科學性，避免產生不必要的財務風險。此外，財務管理能夠更好地監督企業籌集資金的分配和使用過程，最大限度地提高企業經濟效益。另一方面，能夠幫助中小企業更好的規避稅務風險。企業出現稅務風險是因為涉稅業務在納稅時沒有根據稅法要求納稅，很有可能給企業造成一定損失。中小企業通過加強財務管理，能夠營造良好的內控環境，優化和完善企業現有稅務相關制度，使得稅務機制更加規范化，在很大程度上防控稅務風險。同時，中小企業加強財務管理，還可以在企業內部建立風險防范系統，科學預測稅務風險，提高企業的稅務風險管理水平。

2.中小企業強化稅務風險防控的意義

首先，加強稅務風險防控，能夠最大化的實現企業經濟利益。不僅能夠節省企業成本，還能增加企業的營業利潤，幫助中小企業減少納稅款項，減小企業的稅收壓力，保障企業利潤最大化。通過加強稅務風險防控，能夠減少企業的稅額負擔，減小稅收比例，還可以有效延長納稅時間，最大程度提高企業的經濟利益。其次，加強稅務風險防控，有助于中小企業更好的調整產品結構，優化資源配置。納稅人為了減輕稅收壓力，規避稅收風險，實現稅收零風險目標，可以在稅法規定范圍內，提前安排企業的投資、理財、經營等活動。為了做好稅收籌劃工作，享受稅率優惠政策，中小企業會積極調整產品結構和融資方式，從而更好地適應稅法和稅收政策的要求。加強稅務風險防控，能夠科學安排好企業各項經濟活動，從而有效提升企業的管理水平。最后，加強稅務風險防控，能夠提高企業管理人員的合規納稅意識。伴隨市場經濟發展，很多企業管理人員責任心有所加強，大部分企業根據稅法規定，在稅法允許的范疇通過事前籌劃進行合理的避稅，減少了稅務風險，真正實現了稅收零風險。

四、大數據對中小企業財務管理及稅務風險防控的影響

1.財務活動方面的影響

企業財務活動主要包括投資籌資活動、營運活動以及利潤分配活動等。中小企業在進行財務管理工作時，需要運用科學的管理方法組織財務活動，保障財務管理系統的順利運行。在過去財務管理過程中，管理人員在分析和決策時一般是參考歷史數據，考量的范圍比較小，考慮深度有限，分析出的結果也具有一定的主觀性和片面性，財務活動中經常出現問題。但是大數據時代背景下，互聯網得到了普及化應用，數據增長速度加快，數據傳輸速度也有很大提升，中小企業管理人員可以運用信息技術進行財務模型的分化，科學預測企業的資金運用，使得財務活動的開展更為客觀。

2.財務關系方面的影響

大數據給財務關系帶來的影響集中體現在信息獲取與信息傳輸上。隨著互聯網的進步與發展，企業數據信息變得更加透明，大幅度減少了過去財務信息不對稱的情況，增加了財務信息的透明度。在信息獲取方面，中小企業利用互聯網和信息技術進行關聯分析，可以及時找出投資者的潛在信息。在信息傳輸上，借助大數據平臺可以實時汲取信息，切實改變了過去信息獲取不及時的問題，大大提升了信息覆蓋面積和信息反應速度。中小企業在生產經營活動中，必然會產生一些財務關系，并且關系到企業投資、籌資等各個環節。大數據時代下，中小企業借助大數據技術可以將企業的運營狀況和稅務風險直觀地反映出來，有助于企業明確發展目標，使得企業生產、業務和財務信息對稱，保障企業各種財務關系的協調發展。

五、大數據時代中小企業加強財務管理及防控稅務風險的有效措施

1.增強管理人員的納稅意識，避免稅務意識不足導致稅務風險

依法納稅是每個公民應當履行的義務，企業也不例外，中小企業財務管理過程中，要嚴格按照國家稅法的要求納稅。對于中小企業而言，稅務風險是不可避免的客觀存在，不能完全將其規避，但是中小企業可以根據自身實際情況，采取有效的防控措施，減少稅務風險。在稅務風險防控過程中，作為企業的管理人員，應當增強納稅誠信意識，不斷提升自身修養。在財務管理過程中，財務工作人員應當根據相關涉稅風險及時與管理人員溝通，提高管理人員的稅務安全意識，促使其正確認識到稅務安全對企業的重要作用，從而高度重視稅務安全。事實上，中小企業的稅務風險防控并不只是財務部門的任務，會涉及企業各個部門和業務，需要全體人員增強稅務風險意識，并且根據企業具體情況，將稅務安全意識融入企業文化中，避免因稅務安全意識問題導致涉稅風險的出現。

2.構建財務管理及稅務風險防控體系，提高稅務風險管理質量

第一，要建立完善的財務管理體系。中小企業要想全面提升財務風險防控能力，需要引進科學的財務和稅務管理方法等，根據企業現存的財務問題，進一步完善這些管理方法。中小企業應當清晰地認識到當前市場競爭下的稅務風險以及稅務風險防控問題，要根據企業自身的財務管理狀況，將財務管理的積極作用充分發揮出來，使各項財務風險問題有效控制住。另外，中小企業應當不斷提高財務風險管控體系的適應性，幫助企業在變幻的市場環境和政策環境中提高自身的風險防御能力。同時，中小企業要優化內部管理流程，通過制定各項管理制度提高管理流程的規范性和科學性。還可以建立完善的會計信息控制制度，規范業務部門和財務部門的日常工作，最大化的降低企業資金風險。除此之外，中小企業在建立財務管理與稅務風險管控體系時，還應當借助財務信息平臺，提高財務部門收集信息的效率，減少甚至避免信息不對稱而出現財務風險的行為。高效的財務信息平臺可以為企業財務部門和工作人員進行會計信息處理提供保障，同時也為財務管理提供信息保障。

第二，加大成本控制力度。中小企業各項經營活動都需要成本支出，應當建立健全成本控制體系，加強對整個經營過程的控制，保障成本控制制度能夠切實落實下去，從而有效提升中小企業的風險防御能力。中小企業在進行經營流程的監管和控制時，不僅要關注事前成本支出，加強評估與預判，還要在事中采取有效的風險控制措施，當發生財務風險時，能夠降低對企業的損害。在事后要及時分析各個業務部門的控制管理情況，從中找出不足之處，及時調整企業的成本控制制度，從而有效提升成本控制的有效性。中小企業在財務管理過程中，還應當根據實際情況不斷優化成本控制制度，提高制度的科學性和規范性，規范財務人員的日常工作行為。

第三，要完善企業預算管理機制。中小企業在進行財務管理過程中，要加強稅務風險防控，不斷完善內部預算管理機制，保障稅務風險防控體系的正常運行。通過對企業經營流程和各個部門進行全面預算管理，從全方位上控制企業的經營管理行為。中小企業應當加強對預算編制、預算執行等環節的完善，通過實施全面預算管理，有效控制企業的各個經營環節。中小企業在進行資源配置時，應當借助預算管理體系提升資源配置效率，促使企業可以合理預測未來經營管理內容，將企業成本與收入控制在合理水平。

3.定期篩選和預測企業稅務風險，提高稅務風險防控水平

企業出現稅務風險危機，不僅僅是因為企業稅務管理不全導致的，還與企業自身的稅務風險識別與防控能力有很大關聯。在長時間的發展中，企業稅務管理部門對稅務認識不足，理解上存在一定偏差。中小企業的管理部門為了節省生產運營成本，忽視了稅務風險防控工作，也沒有針對稅務風險防控制定相關制度，當企業面臨稅務風險時，由于缺少提前預測，沒有及時采取應對稅務危機的策略，引發了稅務風險，同時也損害了企業的經濟利益。所以，中小企業在發展過程中，需要定期篩選和預測稅務風險，并且將其落實到企業每個業務過程中。中小企業管理人員應當及時更新稅務管理理念，運用風險篩選技術，不斷提升稅務風險識別效率和防控能力，在稅務風險形成初期就采取有效措施解決，及時化解稅務風險對企業的消極影響，保障企業經濟效益目標的實現。此外，企業還要提升自身的稅務風險防控水平。中小企業在稅務風險方面的資金投入對稅務風險防控水平有直接影響。特別是在當今市場環境下，企業要想在激烈的市場競爭中拓展業務，需要在財務部門精準預算的前提下進行經營活動，而且企業相關部門應當根據經營范圍、市場預期等為企業建立科學的無風險防控報告，促使企業財務部門運用科學的措施提高風險控制能力，提高企業的生產經營效率，為企業發展制定科學規劃，實現企業的經營目標。由此可見，稅務風險防控水平的提升，能夠為中小企業的發展提供精準的稅務風險分析和預測，幫助企業在經營發展過程中規避稅務風險，不斷提升中小企業的稅務風險管理水平。

4.建立健全風險預警機制

中小企業在生產經營過程中，不可避免會遇到稅務風險，這是因為稅務風險是客觀存在的。雖然無法完全避免，但是企業可以通過科學合理的防控措施，減少企業稅務風險發生的概率。企業財務風險中包括稅務風險，財務風險實際上是各種經營風險的集合。中小企業要加強財務管理，提升稅務風險防控能力，需要根據自身實際情況建立健全風險預警機制，也可以設立單獨的風險預警部門。風險預警部門主要負責將企業的財務信息及時收集起來，并且分析企業資產、負債等指標。在綜合分析過程中，如果發現某些指標出現異常，需要第一時間對其進行分析和研究，并且根據風險類型采取針對性措施進行處理，最大限度地減少稅務風險對企業的不良影響。此外，中小企業可以制定資金流動表，如實記錄企業的流動資金使用情況，確保企業資金使用的科學性，在加強財務管理的同時有效降低稅務風險。

5.強化財務人才培養，建立優良的稅企關系

近年來我國經濟呈現多樣化發展趨勢，而且稅收政策也處于不斷變化之中，比如增值稅等。在這種經濟背景下，為了提高社會經濟的穩定性，幫助中小企業安全度過艱難時期，國家出臺了稅收減免優惠政策，這些優惠政策對中小企業起著重要的扶持作用。不過這些政策具有一定的局限性和時效性，企業相關工作人員應當加強這些政策的學習，及時掌握我國現行的稅收優惠政策，將稅收優惠政策落實到位。大數據時代背景下，中小企業需要重視財務管理人員培養，加大人才培養力度，提高財務人員在整合數據、分析數據方面的能力。同時要加強對高能力、高素質管理人員的培養，充分發揮管理人員的領頭羊作用，從整體上提高財務部門的管理水平。并且要讓這些管理人員參與到企業決策中來，實現業務與財務的深度融合。此外，中小企業要構建科學的人員晉升機制，引導并鼓勵企業財務人員學習，不斷提升專業技術能力和技能，為企業發展提供重要支撐。中小企業應當根據自身的發展情況，加大財務人員培訓的資金投入，聘請財稅專家到企業為財務人員培訓，為企業的財務管理提供指導，幫助企業減低涉稅風險。除此之外，中小企業還應當積極與稅收部門溝通，與稅收部門建立良好的稅企關系。中小企業要想降低稅務風險，需要在嚴格遵守國家法律法規的同時，加強與稅收部門的溝通與交流。當企業面臨稅務相關問題時，可以通過網上咨詢、電話咨詢等方式，及時與稅務部門取得聯系，精準掌握國家稅收政策相關信息，在財務管理過程中合理使用稅務條款，做好稅務風險防控工作，有效減少企業的稅務風險。

六、結語

綜上所述，大數據時代稅務監管機制越來越智能，給中小企業的財務管理帶來了新的機遇和挑戰。在這種時代背景下，中小企業在發展過程中，應當充分利用大數據時代帶來的優勢，根據自身發展情況，采取有效措施加強財務管理和稅務風險防控，通過增強管理人員的納稅意識，端正納稅理念，構建財務管理及稅務風險防控體系，定期篩選和預測企業稅務風險，強化財務人才培養，建立優良的稅企關系等，提高企業財務管理和稅務風險防控水平，進而實現企業的經營目標，保障中小企業的健康持續發展。