國有企業財資管理數字化發展研究

潘 艷

一、引言

隨著我國經濟社會數字化的快速發展，數字化轉型正在成為國企發展的新動能，同時也對企業財務管理提出了更高的要求。數字化時代，企業財務管理模式隨大數據應用、人工智能等先進數字化技術的采用而發展變化。國有企業也應按照企業現狀建立符合自身戰略發展的財資管理體系。

二、數字化時代企業財務管理轉型

1.由核算型財務管理轉變為戰略管控型財務管理

戰略管控型財務管理是以財務部門作為戰略核心部門，以企業戰略為依托的財務管理模式。企業通過戰略管控型財務管理模式服務于企業戰略目標，建立財務預算管理體系、資金管理體系、內控風險管理體系為一體化的財務管控體系才能更好發揮財務戰略職能。

2.由財務預算管理轉變為全面預算管理

全面預算管理是企業全員參與，全過程控制為目標的管理活動。企業從戰略規劃和經營目標出發，對預算期內生產經營、對外投資、財務資金實行全面管理，以此實行企業既定的戰略目標。

3.由資金分散管理模式轉變為資金集中管理模式

隨著信息技術的發展和商業網上銀行業務的不斷推進，企業借助網絡技術和信息化手段，實現資金有效管控，提高資金使用效率，降低資金成本，合理配置資金資源，實施資金集中管理。資金集中管理模式在提升資金使用效益、形成資金規模效應等方面發揮積極作用。

4.由財務風險管理轉變為全面風險管理

企業財務風險管理是企業戰略安全的基礎保障，只有建立了全方位、多維度的風險管理體系才可以有效防范和化解各類企業經營及財務風險，強化風險識別能力，提高企業內部控制和風險防控等級。

三、國有企業財資管理現狀

1.國有企業財資管理遇到的問題

（1）規模體量大，財資管理數字化基礎相對薄弱

監管層面上，國有企業下屬公司眾多，賬戶分布眾多金融機構，集團公司對下屬公司資金管理信息缺失或延時，監管力度及時效性有待進一步提高。操作層面上，信息管理工具正在建設中，財資管理系統較為老舊，財務自動化有待加強。決策層面上，信息流和資金流集中度不高，管理流程和管控體系統一性較低，對資金預算、投融資等決策執行效率有較大提升潛力。

（2）對資金安全和效率提升的訴求迫切

國有企業銀行賬戶分散，增加了統籌管理的難度，特別是資金管理人工環節冗雜，操作系統效率低。企業需要提高資金安全性、流動性，實現防風險、降杠桿的目標。

2.國有企業財資管理數字化意義

（1）實現資金精細化管理

企業通過資金精細化管理，發揮資金利用整體優勢，減少資金低效占用。以交通運輸行業為例，企業融資障礙重重，對資金流動性的需求更為迫切，通過資金精細化管理，提高資金使用效率，通過信息化手段合理籌劃降低資金使用成本，達成企業降本增效的目的。

（2）全流程資金風險控制

對資金風險控制實現事前、事中、事后全流程控制。事前控制按需配置管控權限，包括開銷戶審核，用戶權限管理、資金預算管理。事中控制實時監控資金動態，包括支付關聯預測實時監控、資金余額、交易的動態監控。事后控制基于真實數據的智能回溯分析，輸出報表。

（3）打通業財壁壘，實現業財一體化

通過業財一體化平臺，實現管理流程系統化整合，推動企業管理水平。通過整合流程與數據，搭建信息流、業務流、資金流高度集成的信息數據共享平臺，形成內部業務與外部供需鏈的互補互通，充分發揮企業資源的管理價值。通過優化業務流程，明確職責分工，實現管理流程再造，提高了企業管理效率。

四、數字技術驅動下的財資管理發展階段

流動性管理階段，主要是被動進行短期流動性管理，包括頭寸管理、資金交易處理、資金賬戶管理等，該階段以單機操作為特點，信息較封閉，管理工具有限。

資金集中管理階段，財務部門作為管理部門，承擔資金集中管理和運營，包括賬戶資金管理、投融資管理等。

企業財資管理階段，財務成為企業重要的、具有戰略地位的核心職能。突破傳統的流動性管理，向“泛財務”領域延伸，與外部生態圈互聯互通，開始整合資金資源。該階段實現價值創造，在財資風險、經營分析、投融資管理實行“泛財務”領域管理。

業財一體化階段，企業核心職能的定位進一步加強，財務職能不斷向業務端遷移，財務融合供應鏈管理，從“泛財務”探索向實行資源分配、決策規劃的業財一體化轉變。該階段智能化水平不斷提高，逐步向開放、敏捷、多方互聯的生態網絡發展。

五、國有企業財資管理系統構建策略

隨著資金管理水平不斷提高，大型企業已經在日常工作中使用大數據及人工智能實現資金管理。財資管理系統構建是一個系統工程，企業應按照企業現狀建立符合自身戰略發展的財資管理系統，比如適合企業發展的收支結算系統、業務管理和風險管理系統等，構建完整的資金業務管理平臺。

1.構建業財一體化管控平臺，實現企業資金的精細化管理

通過財務信息系統與企業內部ERP系統之間的融合，依托于此實現業財一體化戰略目標，實現資金管理與業務活動的相互聯動。在兩者進行深度融合以后，企業的資金管理活動就能夠立足于企業內部業務活動全面展開，更容易取得較好的成效。國有企業應該更加重視財務信息系統的戰略價值，并融入大數據、云計算、人工智能等各類模塊，使得財務信息系統的運作可以變得更加自動與智能，提供更優質的資金管理服務。

2.構建財資管理體系，提升資金管控能力

企業通過財資管理體系不僅可以降低了資金日常運營成本和操作風險，同時實現對資金流動性的實時和精細化管理。通過以資金監管、資金控制、資金調劑及限額管理等多種管控模式提升資金統籌管理與結算服務能力。構建深度資金管理、資金流動預警信息，對資金管理的風險進行及時預警，進行資金管理效果的預測分析。集團企業對下屬公司資金進行集中管理，提升企業資金管理效率與資金利用效率。資金管理系統應用于企業財務管理以后，集團企業借助資金集中管理平臺為下屬公司提供全方位化的信息管理服務，提升資金管控能力。

六、一體化財務管理體系的構建

一體化財務管理體系以財務戰略管理為目標，搭建戰略財務、運營財務和會計核算中心為主體的財務管理體系，形成業財一體化的財務管理模式，為公司經營管理提供財務數據支撐，也為國有企業財資管理數字化提供管理平臺。

1.實行全面預算管理，提高預算的控制和約束力

實施以成本控制為基礎、以現金流控制為目標的全面預算管理，加強會計核算管理，強化財務預算功能。圍繞企業戰略目標和年度預算，實行目標成本管理，制定降低成本措施，加強成本費用指標的控。利用管理平臺通過大數據對資金流合理預算與控制，同時合理選擇融資方式，有效利用流動資金，降低資金成本。

2.建立財務結算中心，實行資金集中管理

按照資金集中管理的目標，以財務結算中心集中管理為基礎，搭建資金集中管理平臺，制定適合企業需要的資金結算管理、財務核算、融資管理、風險管理功能。通過配置資金賬戶管理模塊、資金預算模塊、資金調度模塊、應收模塊、應付模塊、報賬中心模塊、資金結算模塊、資金計息模塊、票據管理模塊等軟件功能模塊。通過資金賬戶管理模塊，實時銀企對接，可實現企業賬戶資金可視化查詢；通過系統應收應付模塊等信息可查詢貨款資金狀況，實現企業內合理配置資金資源。企業可以通過動態數據了解近期的現金流情況，合理安排資金使用，讓企業能夠有效運作，實現既定戰略目標。

對于國有企業而言，特別是企業集團分支眾多，通過建立資金管理中心，對集團下屬企業資金的整體統籌調控，盤活存量資金，集團內部調劑資金短缺，加速資金周轉，降低資金使用成本，促進資源的優化配置。資金集中管理強調流動性管理，其管理的內容主要包括統一資金池、統一管理收支計劃、統一結算管理、統一收支管控。隨著互聯網、云計算等技術的廣泛應用，特別是企業網上銀行業務的不斷發展，結算中心的業務越來越體現共享服務的理念。結算中心可以實時的資金結算、籌措、計劃與調控服務。結算中心數據處理將前端業務數據和資金結算等基礎數據進行數據分析統計，形成資金管理中心的業財融合數據庫。資金管理中心實現全業務流程的資金數據管理，統一資金信息資源，實現資金信息在企業管理各層級及時傳遞，實現靜態管控到動態運營。

3.創建風險控制管理中心，提升風險控制水平和防范能力

一是建設內控管理體系。加強內控制度建設，加強資金管理的內控制度實施監管力度，提高風險控制和管理效率。加大力度規范財務管理工作，開展財務資金管理專項檢查活動，降低企業運營風險。二是加強資金預算管理，充分發揮預算管理在內部控制中的作用。強化資金預算執行與分析，定期做好資金及債務風險預警機制。三是強化預算考核。堅持以戰略目標為先導、以預算目標為標準的業績評價原則，實施經營業績考核，促進實現戰略、預算、考核一體化管理。四是加強稅務統籌管理，防范和控制稅務風險。企業及時獲取稅收優惠政策，降低稅務成本，達到合理稅務籌劃節稅的目的。

風險控制中心制定風險識別、評估與監控、信用風險評級的風險管控方案，配置風險識別信息收集模塊、風險計量模型與評估模塊、情景分析模塊、壓力測試模塊、風險展現模塊、風險預警模塊、分析和報告模塊等軟件功能模塊。在管理信息系統的支持下，對企業資金和債務的風險進行量化，并設定不同等級的資金預警，減少企業集團現金流的不確定影響，減少由于內部人員、流程及系統的不完善或失誤、外部事件造成的直接或間接損失，提高風險管理的科學性和有效性。

七、國有企業財資數字化發展前景

國有企業通過數字技術優化及升級，構建科學高效的資金管理平臺和體系，實現對資金預測、風險管控、銀企關系、融資授信等方面進行全方位管理，最終實現企業資金的有效使用和成本控制。國有企業為實現企業的業務升級及轉型發展，通過數據技術的優化升級，提高資金使用效率、降低資金營運成本、減少財務風險，最終達到企業資源的高效配置，最大化保證資金運作的高效及安全性，為企業戰略目標創造價值，實現國有企業持續高效發展。