基于財務風險防控的企業會計信息化體系建設

◎劉麗娜

會計信息化是在會計工作中融合信息技術，依托云計算、人工智能、移動互聯等先進技術實現業務活動開展中所產生會計信息的自動化收集整合與加工傳送，實現一體化、全過程化會計信息管理的新方式。面對企業經營發展規模的持續拓展，業務活動量的持續增加，業務活動中的財務風險發生率更高。企業需要立足財務風險防控視角，基于信息化技術構建會計信息化體系，有效預防與控制企業的財務風險點，從而降低財務風險對企業經營發展所產生的不利影響。為此，文章闡述了企業經營發展中常見的財務風險，并針對性提出了基于財務風險防控的企業會計信息化體系建設路徑。

一、企業經營發展中常見財務風險分析

1.營運風險。

現階段，一些企業在經營管理過程中面臨著較大的應收賬款回收壓力，資金回籠速度慢，資產管理相對薄弱，未能實現資產有效利用。一些企業為提高市場競爭力，為合作單位提供了賒銷合作方式，存在大量應收賬款，在合作單位償債能力不足的情況下，可能出現壞賬，進而會降低企業資產流動性。與此同時，由于企業各部門間協同配合度有所不足，導致企業面臨數額龐大的應收賬款。這是由于財務部是應收賬款及資產的主要管理部門，而業務部門是應收賬款形成的主體部門，業務部完成業務開拓后未主動進行賬款催收，而財務部對應收賬款缺乏了解，無法直接進行賬款催收，出現了應收賬款回收難的問題。此外，企業各個部門分別管理本部門實物資產，而財務部對資產現狀了解不足，從而導致資產未有高效利用。為有效應對營運風險，企業需要構建涵蓋業務及財務等多個部門的全生命周期應收賬款與資產管理系統。

2.盈利風險。

企業面臨的盈利風險主要體現為總資產收益率相對較低，主營業務利潤率不高等方面。一些企業不僅盈利不足，并且營業成本相對較高。特別是一些壟斷型企業，企業員工自身競爭意識不強，不具備良好的風險意識，自主創新意識及能力也有所欠缺。雖然企業營收保持在較高水平，但存在收入增長幅度過小的問題。此現象的出現主要是由于企業員工的市場開拓動力不足，營收提升欲望不夠強烈。與此同時，企業的成本開支控制能力有所不足，許多成本投入未取得對應回報，這是導致企業盈利能力較低的主要原因。為此，企業需要強化成本控制力度，基于可行性績效評價體系構建，增強員工工作績效與主營業務的關聯，進而提升員工自主拓展市場業務的積極性。

3.現金風險。

對于企業發展而言，充足的現金流是企業運營穩定、實現持續發展的關鍵所在。然而一些企業經營過程中存在銷售現金比率過低問題，主要是由于賒銷方式應用所致。同時，部分企業經營凈現金流量過低，問題出現原因是其現金流出量過高。由于企業的現金流入與流出時間匹配度不高，導致企業面臨較高的現金流量風險。現金流不足會限制企業生產研發或日常生產經營，且會損害企業聲譽、破壞企業市場形象。部分企業應付賬款管理能力不足，超期未支付合同較多，且資金結算流程過于繁瑣，資金結算手續辦理不夠及時，加之財務部門未采用應付賬款管理系統，因而對應付賬款了解不足，無法在業務部應付賬款到期時給出適時提醒，存在資金日常收支管理規范性不佳、資金支付內部控制流程不夠嚴格問題，因而流動負債管理未能規范開展，可能面臨合同超期導致的法律風險。

二、基于財務風險防控建設企業會計信息化體系的具體路徑

1.應用云計算技術、打造一體化財務數智平臺。

企業可基于云計算平臺，通過整合各個獨立系統，依托信息系統及新型技術手段打造一個一體化的財務數智平臺。一體化財務數智平臺可全面處理財務管理、物資管理、人力資源管理等各項業務，并能全面與集中展現各個管理條件及信息指標，可為管理決策制定提供有力支持。

（1）基于財務自動核算實現資產閉環管理、降低企業營運風險。

在一體化財務數智平臺支持下，物資采購部門可向云端傳送采購數據，利用SAP 系統進行收發貨確認，可于云端實時更新物資收發貨進度及相關數據，自動向財務核算模塊傳送數據并生成財務憑證，及時向業務采購系統反饋數據，以便物資采購部門實時掌控資產處理狀態。通過高集成化的財務數智平臺，可防止企業出現信息孤島，實現業財融合，依托線上系統增強各部門配合度，防止出現部門之間信息傳送不及時、不準確的問題。在此平臺支持下，企業可于云端存儲采購數據及資產情況，資產管理核算部門也可依托平臺，基于資產編號查詢資產變化動態，進而對資產實施閉環管理。可依據資產利用部門的資產狀態，提示財務部及時進行資產折舊或對資產做報廢清理，實現內部資產統籌管理，科學制定資產投資決策，進而提升企業資產管理的有效性，減少企業所面臨的運營風險。

（2）通過全過程管理合現付款精益管理應付賬款、有效防范現金風險。

通過財務數智平臺應用，有機融合合同管理、往來管理以及支付管理，以SAP 系統為支持，鏈接企業的合同管理、財務管控等多個系統，根據采購訂單獲取合同信息生成支付比，按照標準化流程支付資金。在此平臺支持下，應收賬款可實現全過程管理，首先依托合同管理系統在線完成合同的流轉簽批，而后云端自動向EPR 系統傳送合同支付期限及支付比例相關信息，進而生成采購訂單標識。在臨近合同付款期限后，系統會同時提醒業務及財務部門，由業務端發起資金支付任務，線上簽批完成后，財務部通過身份識別后支付待付款資金。在訂單全過程管理理念支持下，科學規劃系統功能，構建全流程管理模式，利于應付賬款有效管理，可按計劃清理流動負債，防止因應付賬款過度集中導致企業現金流中斷，能夠有效預防企業的現金風險。

（3）實現業財融合、構建完善性績效考核體系。

財務數智平臺應用后，則可根據采購訂單這一標識及時錄入業務信息，財務部門可自動化完成賬務處理，并及時更新訂單處理進展，業務部及財務部均可依托訂單提取到業務相關信息，可快速、高效完成業務處理，并能提升業務審核質量，有效消除業務部及財務部的信息屏障，促進業財深度融合。同時，利用財務數智平臺，可實現財務核算系統與人力資源管理系統的有效對接，可對部門、班組以及個人展開三級績效考評，可在系統中預先設定考核指標，確定指標權重，進而由財務部利用財務系統進行指標數據的自動化收集與績效分值的自動計算，同時還可應用企業內部考核以及部門相互考核方法，有機結合主觀性與客觀性考核，利于激發員工工作積極性，引導員工主動拓展市場，員工可通過營收指標分值提升自身績效考評分值，進而在科學的績效考評應用最大化挖掘員工的潛力價值。

（4）全程管控支付業務、實現支付流程科學優化。

依托財務數智平臺管控支付業務，可實現全程化管控，能夠增強資金支付的安全性。一方面，全過程支付業務管控能夠降低財務代報代辦風險，平臺可全過程記錄付款訂單填報、審批各個流程，利于規范的業務處理流程降低財務人員代處理業務時的風險發生幾率。另一方面，能夠防止出現資金超付現象，避免重復支付及錯誤支付問題。支付訂單前需要校驗供應商及采購訂單余額，還需對在途支付金額進行驗證，若預算未付金額比供應商申請余額上限更高將無法正常提報支付申請，如此可避免出現付款申請超額申報現象，并能有效防范企業資金支付風險，可依托指紋驗證、人臉識別等技術控制支付過程，減少違法侵占與挪用資金問題，防止出現資金結算風險，增強企業資金流的穩定性。

2.依托光學字符識別技術、構建憑據電子化系統。

企業可利用光學字符識別技術構建業務憑據電子化系統，此系統能與財務管控、財務報銷等多個系統集成，可在業務領域中結合應用機器視覺檢對驗證技術，識別分析發票、原始憑證以及制度文件中的文本信息，并將之轉化為結構化數據，進而為企業管理決策的制定提供信息支持。立足財務風險防控角度分析，憑據電子化系統能夠復核審查企業會計憑證的真實性、實現自動核算、有效分離價稅，并能通過稅企直聯自動抵扣進項稅金額。企業財務風險防控中此系統的主要應用為以下三個方面：

（1）自動填單、提高報賬精準高效性。

業務經辦人員報銷費用時需要填報發票信息，但由于業務人員并不了解發票填寫注意事項，常會因發票信息填寫不正確而無法順暢報銷。依托信息技術構建業務憑據電子化系統后，則可基于光學字符識別技術自動完成發票信息識別，可有效避免手動填寫發票信息的出錯問題，且發票信息識別效率快、精度高、操作過程簡便。在此系統支持下，業務部報賬難度可大幅降低，利于增強業務部成員報賬的積極性，可為財務部了解企業成本支出提供支持，能夠實現成本支出的統籌規劃。同時，業務憑據電子化系統應用后，成本核算將更加精準，可防止前端業務部門填寫信息存在錯漏而影響財務報表的精準性。

（2）核對驗證財證、防范財稅風險。

以往手工制證模式下，由人工錄入發票信息后，財務審核人員往往難以及時查找出不正常發票，通常是月底抵扣發票時才可發現問題，會導致非必要賬務調整，或是增大稅務稽查風險隱患。應用業務憑據電子化系統，可直接向云端服務器傳送發票影像，云端服務器可與國家稅務總局的發票認證系統進行對接，在發票信息錄入后能夠立即查驗出發票的真實性，從而能夠提高賬證核對的效率，并能降低財稅風險問題發生，利于提高賬務信息精準度，并可降低由于涉稅核算不夠精細所引發的非必要性費用支出。

（3）建立憑據電子檔案、實現智能化財務管理。

構建憑據電子化系統后，可在光學字符識別技術支持下實現票據信息自動填制，并可將所有原始票據傳輸至系統中，可在線流轉單據，無需線下存儲票據數據。財務人員可依托線上單據的流轉，快捷審核自動生成的憑證，并可在線上審核后自動化完成憑證及電子化單據的匹配與建檔，能夠更加智能、高效地完成會計核算工作。賬務自動化處理實現后，財務人員可將更多精力放在成本支出分析與支出審核工作方面，可促進財務工作從基礎核算向財務管理的方向轉化，實現成本的精益管理，并增強收支規劃控制的合理性。此外，在線上傳會計憑證后，員工線下簽批流程辦理時間將會大幅節約，并可減少紙質單據，從而能夠降低企業的運營成本。

3.引入機器學習技術、開發RPA 流程機器人。

企業可利用人工智能技術中的機器學習技術，構建自動化機器處理流程。可利用機器人進行勞動力模擬，以事先設置的流程為依據、利用用戶系統的交互功能、基于自動化執行腳本執行任務，從而替代人工完成工作任務。企業開發RPA 流程機器人后，可在實現票據審核、資金支付、賬務結轉三個流程的自動化。RPA 流程機器人在企業中主要起到以下幾方面財務風險防控作用。

（1）自動完成資金支付、降低資金支付風險。

應用流程自動化機器人后，可以事先設定的指令為依據，自動化完成報賬及支付兩個流程，機器人可根據訂單自動獲取支付信息，并以合同付款進度為依據自動生成待支付金額，并可自動化完成支付單據傳送。此過程中，財務人員不可修改支付信息，只享有審查驗證職權，可防止財務人員人為干擾資金支付，能夠有效降低資金風險。同時，流程自動化機器人應用后，可自動提取訂單合同中的待付款信息，既能自動支付，也可自動完成訂單反饋，從而可有效防范重復支付或超額支付的資金風險發生。

（2）自動抵扣進項稅并計算稅算、防范納稅風險。

企業應用流程自動化機器人后，可實現稅企直連，通過與稅務系統對接，在自動化流程中增加發票驗真及抵扣驗證功能，業務部門基于機器視覺掃描系統完成發票掃描后，電子票據會存儲于電子發票池，財務部可在池內發票驗真與查重完成后再實施賬務處理，能夠有效降低人工驗證與查重的工作量，提高工作效率及質量，并可在發票處理完成后，自動化抵扣進項稅，實現稅金的自動計算，利于企業有效防范納稅風險，減少因稅務罰款為企業帶來的經濟損失。

4.利用移動互聯技術、打造商旅報銷系統。

商旅報銷系統是以移動互聯技術為支持的一站式差旅管理平臺，可為員工差旅出行及報銷提供一體化服務，可利用商旅APP 整合出差申請、費用報銷、財務結算等多個功能。能夠實現差旅費管理的統一性與精益性，并可與內網財務系統對接，增強差旅管理合規性、提高成本可控制性、提升財務管理高效性，進而通過實時的差旅費用監控降低企業財務風險。

（1）統一結算管理、增強成本可控性。

企業應用商旅報銷系統后，可與旅行社建立合作，由其負責維護系統運行，通過服務協議簽署，為員工差旅管理及費用結算提供一體化服務。可在系統中預先錄入差旅標準，此標準應細化到個人，利用系統管控所有出差員工的差旅服務預訂行為，以免人為干預導致成本超支。同時，差標系統限制功能的增加，可前置成本控制環節，通過事前控制防范差旅費用超標問題，利于提高成本列支的真實性。同時，此系統的應用還有助于業財融合深化，可將業務差旅活動有機關聯在財務核算控制過程中，能夠保持數據精度、優化企業資源，實現高效、精準的差旅費管理及費用結算。此外，還可立足多個維度出具差旅報表，在成本有效控制前提下，綜合分析差旅費異常波動，及時管控差旅費用超標的部門及個人。或是利用差旅報表數據考核各部門收支匹配度，提高成本支出回報率。

（2）全自動傳遞資金流、有效防控資金風險。

商旅報銷系統的外網具備差旅申請、票務預定及業務審核等功能，內網則用于費用結算、查詢統計等。在內外網兩個系統端的數據交互下，由運營商墊付差旅費用，在出差結束后再進行費用報銷，分別面向員工及運營商結算個人補助及墊付的差旅費用。財務人員利用EPR 系統向商旅系統中上傳差旅報銷單據以及相關會計憑證信息，而后傳送給運營商，運營商以費用明細為依據開具票據，并向公司EPR 系統傳送支付金額，而后由內網財務管控資金支付系統自動完成個人墊付及運營商墊付的資金。在線支付過程中，財務人員不具備資金或數據改動權限，能夠有效防止資金支付時出現錯漏問題，并能防范舞弊風險，可增強資金支付流程的科學性。

三、結語

面對當今時代信息技術的快速發展，構建會計信息化體系是企業所面臨的必然選擇。會計信息化系統的構建利于轉變企業財會工作模式，優化企業業務流程，可夯實企業業財融合的基礎，促進企業財務管理能力提升。構建會計信息化體系時，企業需要基于自身財務風險類型分析，根據財務風險防控需求，科學建立與完善會計信息化系統功能，企業可應用云計算技術、打造一體化財務數智平臺，依托光學字符識別技術、構建憑據電子化系統，引入機器學習技術、開發RPA 流程機器人，利用移動互聯技術、打造商旅報銷系統，進而強化企業對財務風險關鍵點的管控力度，基于財務數據應用價值的最大化展現，減少企業的營運風險、盈利風險以及資金風險。