企業(yè)資金管理存在的問題及對策

卓林

中金天億置業(yè)有限公司

關健詞：企業(yè)資金管理；重要性；問題及對策

近幾年，由于國內外市場環(huán)境惡化，加之企業(yè)資金管理不當，盲目擴張、亂投資等行為頻頻發(fā)生，導致企業(yè)經營陷入困境，出現(xiàn)資金短缺、財務危機，甚至造成企業(yè)資金鏈斷裂、破產重組等現(xiàn)象層出不窮。因此，企業(yè)發(fā)展得好不好，不是僅局限于企業(yè)規(guī)模、經營范圍及企業(yè)利潤等，企業(yè)還必須具備良好的現(xiàn)金流。企業(yè)在生產經營過程中不僅要考慮成本費用的管控、市場宣傳推廣、產品銷售及利潤、市場占有率等方面，更重要的是要加強資金的管理，控制企業(yè)資產負債比率，降低財務風險，確保企業(yè)生產經營運行穩(wěn)健，不斷增強企業(yè)的經濟實力，這樣才能使企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來并維持可持續(xù)發(fā)展。

一、加強企業(yè)資金管理的重要性

(一)提升企業(yè)資金管控力，防止發(fā)生舞弊

企業(yè)的經營活動是由購、產、供、銷等環(huán)節(jié)組成，資金活動貫穿于這些管理之中，是企業(yè)經營管理活動的基礎。資金的保障是企業(yè)經營活動順利開展的必要條件，加強對企業(yè)資金的管控，可以了解企業(yè)每個部門、每個環(huán)節(jié)、每個產品及整體的實際經營情況，實時掌握企業(yè)資金的存量、增量及流量，監(jiān)控企業(yè)各項經營活動的資金收支運行情況。這樣既能保障企業(yè)資金的安全，規(guī)避風險的發(fā)生，又能提升企業(yè)對資金的管控力，并在企業(yè)內部各部門之間形成一致的經營管理目標，建立統(tǒng)一的資金管理意識。資金的挪用是企業(yè)所有資產中最容易引起舞弊行為發(fā)生的主要原因之一，企業(yè)要加強資金的管理，就必須制定嚴格的內部控制管理制度，約束相關經濟行為，并確保企業(yè)資金的收支合法合規(guī)合理，從而有效防范舞弊行為的發(fā)生。

(二)提高資金使用效率，降低企業(yè)風險

企業(yè)實際經營活動中每項業(yè)務的開展都會涉及資金的管理，如何保證每一筆資金使用的合理性，就需要企業(yè)根據實際情況提前做好規(guī)劃與預測，不亂用資金、不盲目投資，對資金存量保持合理水平，避免過多持有而浪費資源，過少持有又導致償債能力不足，增加企業(yè)運營風險。加強資金的管理，要實時監(jiān)控每一筆資金發(fā)生的情況及產生的效益，降低占用資金的成本，提高資金周轉的使用效率。同時優(yōu)化資金營運結構，控制企業(yè)資產負債比率，確保企業(yè)擁有良好的資產質量，以此來提高企業(yè)長、短期償還債務能力，降低企業(yè)各項風險，增加企業(yè)對外口碑及信譽，樹立良好的企業(yè)形象。

(三)企業(yè)發(fā)展壯大的保障

當企業(yè)規(guī)模不斷擴大，經濟活動日益復雜和財務風險日益加劇時，要清晰認識到財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，而資金管理又是財務管理的核心，只有加強資金的管理才能適應新形勢的需要，才能促進企業(yè)健康發(fā)展。同時企業(yè)只有擁有雄厚的資金，才能不斷加大研發(fā)投入，擴大生產規(guī)模，增加市場投入，擴大銷售收入，搶占更大的市場份額，也才能拓寬經營范圍，開展多元化的經營業(yè)務，從而逐步發(fā)展壯大并向集團化方向發(fā)展。

(四)企業(yè)管理的核心地位

資金管理滲透在企業(yè)各項經營活動中，涉及購、產、供、銷等相關環(huán)節(jié)，需要匹配人、財、物等各項要素。因此，要通過資金管理來抓好企業(yè)的內部協(xié)作，通過價值管理來促進、管控企業(yè)的生產經營。另外企業(yè)想要生存及發(fā)展，必須做到量入為出、以收抵支、增加收入、提高經濟效益。企業(yè)增加收入勢必會增加人、財、物的相應投入，這些投入都將以資金流動的形式體現(xiàn)在企業(yè)經營管理活動之中，并直接影響到企業(yè)各項經營目標的完成。所以，資金管理既是企業(yè)各項管理的基礎，也是企業(yè)管理的中心，更是處于企業(yè)各項管理的核心地位。

二、企業(yè)資金管理存在的問題

(一)資金管理意識淡薄

很多企業(yè)管理層都是出身業(yè)務、技術、生產，但唯獨對企業(yè)財務管理不夠重視，更對資金管理意識淡薄，認為只要資金入賬就可以了。企業(yè)管理層往往對資金如何規(guī)劃、預測及使用，沒有正確的認識，也不了解應從哪些方面對資金進行管控，更不會給財務部門提出管理要求，從而導致企業(yè)資金管理體系建設的缺失。另外一些企業(yè)依舊以“追求利潤最大化”為企業(yè)目標，把企業(yè)的最終利潤作為考量生產經營的重要依據，長此以往，必將導致企業(yè)對資金管理的重視程度不夠。同時，即便企業(yè)已經制定了較為完善的資金管理制度，企業(yè)其他各部門在協(xié)作、配合財務部門執(zhí)行資金管理制度的過程中，可能也會存在沒有積極性、敷衍不作為等消極狀態(tài)。

(二)資金管理制度體系不健全

資金出現(xiàn)問題的企業(yè)中，大部分情況是企業(yè)資金管理制度不夠健全，或者有制度但執(zhí)行不力。譬如，在資金收支控制方面，沒有完善的資金預算制度來控制企業(yè)的日常經營開銷，可能導致企業(yè)資金收支隨意，貨款不能及時回籠，日常開支沒有約束；在資金使用方面，沒有系統(tǒng)的資金審批制度，可能導致很多不規(guī)范行為的發(fā)生，如報銷流程不清晰、資金審批手續(xù)不齊全、審批程序不合規(guī)、企業(yè)內部資金管理混亂等；在資金管理方面，沒有嚴格實行員工不相容崗位的分離制度，可能導致貪污、舞弊及挪用資金等行為發(fā)生；在經營業(yè)務發(fā)生后，缺乏科學有效的考評制度等。以上這些情況可能都會造成企業(yè)資金的閑置及流失。

(三)資金預算管理重視不夠

很多企業(yè)雖然建立了預算管理制度，但在預算編制及執(zhí)行時更加側重于對市場銷售、經營成果及利潤的預測估計和考核，而在編制現(xiàn)金流量方面普遍做得不好。一些企業(yè)認為，對未來生產經營、市場的預估沒把握，經營預算都做不準，資金預算就更難準確；一些企業(yè)管理層的意識也不到位，主觀上不重視資金預算等等。由于不確定因素較多，如果企業(yè)資金預算數據編制不準，同時又缺乏對未來預算期內企業(yè)總體資金收支、持有量和使用情況進行統(tǒng)籌規(guī)劃及管理控制，可能就會導致企業(yè)現(xiàn)金流量不平衡，資金出現(xiàn)短缺，進而直接影響到企業(yè)的生產經營，并最終致使企業(yè)無法完成各項管理目標。

(四)營運資金管理有待加強

一是企業(yè)投資新項目時，沒有提前對項目進行可行性論證，缺乏科學的投資決策程序，企業(yè)管理層完全憑興趣拍腦袋作決定的情況時有發(fā)生，盲目性、激進性的投資現(xiàn)象比較嚴重。投入資金后發(fā)現(xiàn)企業(yè)可能難以承受投資項目所帶來的風險，為此可能會給企業(yè)造成難以承受的資金壓力，甚至會造成難以挽回的經濟損失，從而喪失其他更好的投資機會，嚴重影響企業(yè)的良性發(fā)展。二是企業(yè)存貨資金占用不合理，企業(yè)未嚴格按照最佳庫存量進行原料或成品的訂購管理，存貨積壓過多導致占用大量資金，進而增加企業(yè)倉儲費用和存貨資金成本，為此可能造成企業(yè)資金周轉困難，影響企業(yè)經營活動與發(fā)展；同時因為沉淀過多的存貨資金可能致使企業(yè)產生嚴重的經濟損失，甚至可能會將企業(yè)拖入深淵，帶給企業(yè)極大的發(fā)展風險。三是企業(yè)為了追求盈利，以超過其自身經濟實力來擴大銷售規(guī)模，出現(xiàn)過度交易的現(xiàn)象，同時未建立應收賬款賬期管理制度，對應收賬款未指定專人催收，企業(yè)資金回籠周期過長，造成現(xiàn)金流不足，企業(yè)資金周轉受到極大影響，進而阻礙企業(yè)的發(fā)展。

(五)資金的集中管理有待加強

部分企業(yè)開設較多銀行賬戶，每個賬戶都放有資金，實際工作中沒有將資金歸集到主要結算賬戶，資金管理較為分散，集中度不高，而且調拔使用的周轉速度也不快，這樣可能造成企業(yè)資金的閑置、浪費，無法有效的使用資金，無法發(fā)揮資金的使用價值，也無法保證企業(yè)資金的安全與完整。另外企業(yè)開立太多銀行賬戶，如果疏忽管理，一些賬戶長期不使用、不維護，也無資金流動，可能就會使其成為企業(yè)的“久懸戶”，導致企業(yè)無法使用該賬戶，也無法辦理新賬戶，造成企業(yè)資源的浪費，而且容易導致企業(yè)營業(yè)資金被私自挪用，不利于企業(yè)資金的管理。

(六)資金管理的內部監(jiān)督有待加強

資金作為企業(yè)的血液及生產經營命脈，加強對其運行管理的內部監(jiān)督，督促其安全、有效運行，對企業(yè)發(fā)展是至關重要的。目前，很多企業(yè)雖然設立了獨立的內審機構，但隸屬于資金管理部門，其管理缺乏獨立性；同時企業(yè)內審人員的素質也有待提高，無法主動做到學習加強資金管理相關的財務知識，進而無法對資金管理活動進行有效的監(jiān)督，同時也無法準確發(fā)現(xiàn)企業(yè)在管理資金過程中存在的問題與不足。

(七)資金管理者的素質有待提高

管理資金的崗位大部分都是財務人員，而很多企業(yè)覺得財務的工作就是簡單的進行報賬、記賬及核算等，不需要較高專業(yè)水平，甚至很多家族式企業(yè)直接任用信得過的親屬來管理資金，也很少對資金管理者進行專業(yè)、系統(tǒng)的培訓。另外資金管理者不重視相關專業(yè)知識的培訓及學習也導致其在管理資金時不能按照相對規(guī)范的流程來操作，同時其管理的會計資料混亂、缺失的現(xiàn)象也時有發(fā)生，為此可能造成企業(yè)在資金管理過程中出現(xiàn)諸多漏洞及問題。

三、加強企業(yè)資金管理的對策

(一)要高度重視資金管理

資金相當于企業(yè)的血液，沒有了資金，就如同人體沒有血液一樣。因此企業(yè)管理層務必要重視資金在經營管理活動中的作用，在確保資金安全的同時，切記不要盲目、過度投資，以防因投資不當造成的資金鏈斷裂，進而影響企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)資金管理一定要安全、穩(wěn)健，通俗講就是要“有多少錢，干多少事”，不能盲目冒險。企業(yè)管理層必須加強對資金管理的正確意識，明確資金管理是企業(yè)財務管理的核心，提高資金管理部門的地位，并要求各部門與其加強溝通與協(xié)作，積極配合提供資金管理部門為編制資金預算，進行預算執(zhí)行分析等所需要的可靠數據及資料信息，為企業(yè)資金管理工作有序開展提供保障。

(二)完善資金管理制度體系建設

要給資金管理上一把“安全鎖”，企業(yè)內部就要建立起資金審批、內部控制等管理制度，加強資金收支的控制力度，規(guī)范各項資金行為，完善資金管理制度體系的建設。同時要聘請專業(yè)的資金管理人才，嚴格按資金管理制度實施操作，并運用ERP等先進的企業(yè)管理軟件，結合企業(yè)實際，為企業(yè)制定經營決策提供數據信息及重要依據。

(三)完善資金預算管理制度

凡事“預則立，不預則廢”，企業(yè)要做好經營必須實施預算管理，而預算管理中的資金預算又是非常重要環(huán)節(jié)。企業(yè)要根據戰(zhàn)略目標及經營目標，結合實際建立年度、月度資金預算，而月度預算盡可能按照四周滾動來設計企業(yè)的資金預算，且每周跟進、每周調整，確保當月資金預算最大限度的精準，從而保證企業(yè)年度資金預算的準確。企業(yè)資金預算一經確定，關鍵是實施，只有實施到位才可能發(fā)揮出資金管理的良好效果，所以要求企業(yè)各部門必須有效的執(zhí)行，從而保證企業(yè)資金能滿足生產經營的需要，進而實現(xiàn)企業(yè)的各項管理目標。

(四)加強營運資金管理

首先，企業(yè)對新項目的投資要建立科學的投資決策制度及程序，投資前要對項目進行可行性論證，并量力而行，不盲目亂投資，過程要監(jiān)控，事后要評估，對虧損的項目，要及時根據實際情況調整投資方案及決策，以便在控制項目投資風險的同時為企業(yè)帶來真正的經濟效益，進而體現(xiàn)企業(yè)資金的投資價值。其次，企業(yè)要建立最佳庫存管理模式，按生產實際匹配最佳的存貨數量，確保存貨資金不過多占用，以減少資金占用成本，降低倉儲費用，提高企業(yè)經營利潤。最后，應收賬款的管理好壞直接關系到企業(yè)的營運資金、經濟效益，因此企業(yè)管理層應該統(tǒng)籌兼顧，高度重視應收賬款事前、事中、事后的管理工作，重點把控應收賬款形成的各個環(huán)節(jié)，包括貨款賬期管理及催收制度的建立、回款政策的確定、客戶信用的評估、貨款的按時對賬結算等等。只有把這些工作做好了，才可能減少壞賬損失的發(fā)生，加速貨款的回籠，增加企業(yè)營運資金，促進企業(yè)良性發(fā)展。

(五)加強企業(yè)資金的集中管理

首先，要強化企業(yè)資金集中管理的意識，加強對企業(yè)管理層和員工的宣傳和引導，使其清晰認識到加強資金集中管理既有利于企業(yè)有效使用資金，促進資金快速、良性循環(huán)，提高資金的周轉效率，又能確保企業(yè)資金的安全與完整。其次，企業(yè)資金集中管理的開展，要建立規(guī)范的相關制度及流程作為保障，組建專門的資金集中管理歸口部門，統(tǒng)一協(xié)調、安排、調度資金，企業(yè)各部門要服從于這個部門對資金的管理安排。最后，企業(yè)還要定期對銀行賬戶進行清理，對那些長期不使用，也不辦理結算的賬戶要安排銷戶處理，以保證企業(yè)資金賬戶的運行正常；同時每天要將各銀行賬戶閑散的資金歸集到主要結算賬戶，以便企業(yè)能集中管理并實時掌控資金情況，有效整合資金資源，提高資金管理效果，發(fā)揮資金使用價值，從而提高企業(yè)整體的經濟效益。

(六)加強企業(yè)資金管理的監(jiān)管力度

首先，企業(yè)要建立獨立于資金管理部門的內審部門，并由企業(yè)董事會統(tǒng)一領導，這樣為其獨立開展資金管理的審計及監(jiān)管工作提供保障。其次，內審部門要加強對企業(yè)資金預算與執(zhí)行過程的監(jiān)督管理，務必做到事前、事中、事后全過程監(jiān)督，確保資金管理落實到企業(yè)經營活動的每一處；要監(jiān)督核查各部門在資金管理過程中是否執(zhí)行了相關的管理規(guī)定及流程、投資決策是否科學可行、現(xiàn)金流量運行是否合理等情況，以便從資金使用的源頭控制資金管理的風險，預防貪污舞弊行為的發(fā)生，避免資金的浪費流失。最后，將客觀、公正的督促結果作為企業(yè)考評資金管理好壞的重要依據，從而不斷提升企業(yè)資金管理水平和能力。

(七)提升資金管理人員業(yè)務素質

企業(yè)好的資金管理制度需要由業(yè)務過硬的管理人員來執(zhí)行，因此資金管理人員業(yè)務素質高低對企業(yè)資金管控效果起著決定性的作用。企業(yè)可以聘用資金管理的專業(yè)人員，通過系統(tǒng)培訓不斷提升資金管理人員的業(yè)務水平及管理能力。同時也要加強企業(yè)管理層對資金管理知識的學習，使其了解資金管理工作的重要性，同時高度重視并支持資金管理工作。

四、結束語

通過對現(xiàn)代企業(yè)資金管理實踐中所存在的主要問題及其原因分析可以看出，企業(yè)資金管理混亂可能會給企業(yè)帶來危害以及對企業(yè)發(fā)展產生影響。因此，在實際工作中企業(yè)只有不斷加強資金管理水平，提高資金管控能力，控制風險、減少浪費，企業(yè)的生產經營才能得到有力資金保障，企業(yè)的經濟效益才能不斷增加，企業(yè)的管理成效才能事半功倍，從而企業(yè)的發(fā)展也才能長治久安。