中小企業業財融合助推企業管理價值創造

沈建康

蘇州工藝絲綢有限公司

隨著經濟全球化技術的發展、信息技術工具的更新升級，無論是在商業管理模式、經營模式，還是企業資本結構設置，都面臨著轉型、升級趨勢，從而滿足中小企業內部經營管理需求。各種先進的管理工具被廣泛認可、應用、傳播，比如管理會計、業財融合等。在2016年，我國財政部在市場需求的大力引導下，正式發布了關于管理會計工具使用的文件，在文件中提出了企業管理要把戰略規劃作為指導、把價值創造作為經營核心，來實現企業財務和業務之間的融合的理念。本文主要從業財融合概念著手，分析中小企業推進業財融合、實現企業價值創造的路徑。

一、中小企業業財融合概述

(一)業財融合概念

國內外關于業財融合相關的文獻研究也有很多，關于理念方面的探究，在2017年郭永清對其提出了詳細的、精準的定義：企業業財融合主要是把財務部門和業務部門通過各種先進的技術手段實現資源、信息、數據等的共享，共同為企業價值提升出謀劃策。后續諸多文獻更多的是強調從戰略規劃、商業模式、經營模式、管理結構等方面實現業財融合，促進企業可持續發展，提升企業價值。

(二)業財融合構建的企業價值分析

一般情況下，業務部門是為企業創造價值的直接部門，而高效的企業管理方式是實現企業價值最大化的有效途徑，企業管理最重要的財務管理工作，所以加強企業財務和業務部門的管理工作就可以實現企業價值的提升。財務部門對業務活動中各種收益和成本效益等財務指標更加敏感，業財融合的推進有助于財務部門充分發揮其經濟資源分配上的優勢。業務部門的優勢在于業務活動結果，在工作中可能會忽略財務指標管控，所以會造成采購成本增加、現金流損耗等現象，有了財務部門的加入，可以幫助業務部門很好的規劃資金使用、成本費用等，可以極大的提高業務部門的經濟效益價值，保持企業資本結構合理。

二、中小企業實現企業價值，推進業財融合的路徑

(一)明確企業業財融合實施目標

企業在實施業財融合過程中，首先要有明確的、可行的業財融合目標，為后續業財融合工作提供合理的指導方向。中小企業業財融合目標的制定要充分考慮企業內外部經營情況，確保業財融合符合企業戰略管理目標，符合企業實際經營狀況。在確定了企業業財融合整體目標之后，各部門要進一步溝通交流，把目標細化至實際業務、財務部門。劃分目標的過程中，財務部門人員要與業務部門人員進行詳細交流溝通，互相幫助、協調，最終財務管理目標是建立在企業實際業務部門經營狀況預測基礎上的，業務部門目標的設置也是為了最大化的保障企業利益。

(二)豐富企業業財融合方式方法

第一把企業業財融合貫穿于全面預算管理過程中，涉及預算編制、預算執行、預算監督、預算反饋、預算考核、考核評估等全部環節，以此來提高企業內部現有資源的合理調配，提高各種資源的有效利用率。而且在進行全面預算管理過程中，企業也可以借助數據分析工具、信息化管理等手段，加強資源管理力度，減少不必要的成本支出，提高現有資源管理效率和經濟效益，進而促進企業市場價值的提高。

第二從企業產品經營的全生命周期著手，增強業財融合管控。企業業務經營的全生命周期包含原材料采購、產品生產、成品營銷、回款等具體內容，生命周期的所有環節都離不開業務部門和財務部門，所以這就為企業的業財融合落實提供了良好的內部環境。

第三企業還可以把業財融合的落實與員工績效考核相關聯，以此來促進員工工作積極性，提升員工工作潛能。具體績效考核方式有關鍵指標考核法、平衡計分卡、模糊綜合評價法、層次分析法、經濟增加值法等多種方式。

(三)完善企業業財融合管理系統

其一中小企業信息系統化建設工作要建立在戰略管理目標、業財融合制度體系、業務活動情況基礎上。然后根據各部門實際業務需求，設計信息化板塊，并建立不同板塊間的數據接口，確保企業信息化系統建設工作能夠切實滿足企業實際業務經營活動和財務管理工作需求。

其二系統建立是基礎，員工業財融合意識、財務共享意識的推動系統管理工作有序進行的重點，所以企業全體員工都要樹立正確的財務共享意識和業財融合意識，在思維引導下，建立完整的財務、業務數據信息庫，對企業各部門信息實現集中管控。企業經營者及管理者也可以利用信息系統中的數據對客戶、產品、銷售、經營成本等進行全面分析，從多角度分析數據信息，挖掘深層次信息，便于做出正確經營管理決策，提升企業價值。例如企業工作人員可以利用大量基礎數據，構建科學合理的業務經營效益模型，對企業客戶信息、直接成本、間接成本、產品銷售前景等信息進行準確分析，預估出合理的客戶成本，并生成單一客戶經濟效益報告，幫助企業改進業務經營管理方式提供參考依據。

其三當前大數據信息時代，技術更新速度很快，所以企業也要對建設的信息化軟件系統進行實時功能更新、升級，在實際軟件系統更新升級過程中，企業可以從系統的動態化管理、全過程管理、在線追蹤等方面著手改進。另外企業運用信息化系統軟件，還要注重系統安全性維護，加強信息安全管控，可以采取設置崗位權限、雙重密碼、防火墻等方式防止企業內部數據信息泄露。通過業財融合信息化管理系統軟件的建立，既可以深入推進企業業務部門和財務部門的融合，也可以提升企業財務管理能力，提高企業資金有效使用率。

三、中小企業通過業財融合實現價值創造的策略

(一)保障財務信息質量

第一企業可以充分應用信息化技術手段，構建完善的信息軟件系統，統籌管理企業業務活動經營過程中所有信息。企業信息軟件系統中涉及的信息是方方面面的，既包括財務數據信息，也包含非財務數據信息，而且在系統軟件中各類數據信息都要按照規范的、統一的模式進行儲存和統計，這些數據板塊共同構建成完整的數據信息庫。在大數據支撐的信息系統中，各項數據信息的真實性、完整性能夠得到保障。第二借助完善的信息管理系統，企業工作人員也可以對各種業務活動存在的風險進行有效控制。工作人員可以利用現有數據，對其進行經營模式預測，然后與實際經營情況進行對比，尋找二者的差距，根據差異建立合理的風險指標，并把該風險指標嵌入信息系統中，后期出現同樣的問題偏差，系統就會自動發出警報，同類型財務風險就能夠得到有效防范。第三，企業還要把內部數據信息系統與外部信息相關聯，建立合適的數據接口，實現各種數據的共享、快速傳遞，避免各部門間信息壁壘。例如企業可以借助稅務機關系統信息，直接提取有效信息，轉變為企業內部發票采購信息，然后通過系統設置自動生成財務會計憑證，由此可以極大的減少財務工作人員的工作量，同時還提高的財務數據信息的精準性和財務工作效率。

(二)加強財務核算管理

加強財務核算管理是企業落實業財融合，實現價值提升的重要手段，中小企業員工必須樹立精細化的財務管理理念，并采用合理的方式實現企業財務精細化管理。企業加強財務核算精細化管理的具體途徑有：第一制定標準的統一的核算方式和流程，有序開展財務數據信息管理工作。企業財務部門內部要成立專業的財會準則編制小組，由專業能力強、實踐經驗豐富的人員擔任編制小組成員，然后根據企業實際業務活動進行專業化的經濟類型分類、整理，并根據國家及相關制度體系編制企業內部的財務準則，為企業內部財務管理工作提供標準化參考依據。第二對財務報表進行詳細分析，切實把握企業實際業務活動經營狀況，對財務報表中存在的數據波動情況，要及時查找原因，并采取相應的措施解決。對財務報表的精細化分析也便于財務人員更加了解業務活動情況，有助于業財融合的進一步落實，也可以加快傳統財務人員的轉型發展，使其發揮管理層面作用。第三企業還要建立財務預報管理制度，主要針對涉及金額較大的業務活動項目，在項目進行前，進行財務報備、業務分析、利潤預測等，從而提高財務預測能力，提高財務報告質量。

(三)構建專業化的業財融合團隊

中小企業實現業財融合就是要把財務部門和業務部門進行系統融合，這就對財務工作人員及業務工作人員提出了更高的專業性要求。財務人員不僅僅要熟知財務專業知識，還要對企業業務活動細節有所了解，這樣才能為業務部門提供更加精準的財務數據，也便于對業務活動環節的財務數據進行預測、監督管理、分析等。同樣企業業務人員不僅僅要熟悉業務流程，還要適當清楚業務活動中涉及的財務數據，實現業財融合的完美融合。總之中小企業要不斷培養現代化發展需要的專業性工作人員，打造一支優秀的業財融合團隊，要求團隊成員要熟練掌握多種技能，比如經營模式、稅務籌劃、資金管控、成本管控等，后續不斷提高自身價值的同時也可以為企業創造更多價值。優秀業財融合團隊成員也可以及時發現業財融合實施過程中，業務活動中存在的財務風險及漏洞，從而體現財務風險預警功能，加強風險防范。

(四)增強財務分析診斷

企業應該安排專業的人員進行財務數據分析，對企業通過各種途徑獲取的會計核算信息、業務活動信息等進行專業性分析診斷，及時發現企業業務活動和財務管理過程中潛在的風險。財務分析診斷有兩大重點，一方面在于診斷方式的選擇是否科學可行，一般情況下企業經常會選擇定期綜合性診斷和專項活動診斷方式結合的方式。定期綜合性診斷是建立在企業年計劃基礎上，診斷企業所有財務活動過程，被診斷內容也較為復雜，所以綜合性診斷針對性較弱。專項活動診斷有很強的隨機性和針對性，是對企業實際生產環節中的困難部分進行精確診斷，主要是針對不滿足實際生產經營需求的環節，但是時間方面極其不穩定。另一方面在于診斷流程的規范性、合理性。診斷工作一般可劃分為前期籌備、現場情況調研、后期詳細分析三個部分，每個環節對診斷結果都有著重要影響，所以財務人員在實際診斷過程中要認真進行前期數據信息調研，利用豐富的工作經驗及專業知識對企業目前業務經營狀況、財務報表等進行精準分析，充分了解企業實際盈利能力、營銷、償債、發展潛力等各方面存在的問題，并與相關部門溝通，提出合理化改善建議。

(五)不斷強化運營管理

中小企業業財融合的實施主要是在企業經營管理中體現的，所以要把業財融合理念深入貫徹在企業日常業務活動經營管理中，通過業財融合的落實，加強企業業務活動的經營管控，提升企業經營管理水平。企業通過業財融合強化運營管理的方式具體有：第一構建完善的信息化系統，改變傳統企業財務和業務之間的信息壁壘局勢，增強二者部門間的融合、信息溝通、共享，便于財務部門深入了解業務活動，對業務經營管理方案提供可行建議。第二制定完善的業財融合管理體系，便于財務人員深入分析業務流程情況，并對其進行專業性分析，對不合理的業務流程提出可行性優化建議，從而提高業務活動經營管理水平。第三把業財融合理念運用到企業價值鏈創造中，利用先進的數據分析手段，對企業經營管理過程中涉及的采購、審批、生產、銷售等核心環節進行價值鏈分析，為企業價值鏈改進提供可行性建議。

四、總結

總而言之，在科學技術不斷進步、社會經濟不斷轉型發展的時代背景下，中小企業面臨著嚴峻的內外部競爭環境，企業要實現穩定經營，獲取足夠的競爭優勢，就要改變傳統經營管理方式，提升經營創新意識，探索新型管理方式及方法，從而幫助企業提高經營管理水平。而財務管理工作是當前企業經營的重要部分，對企業業務活動的經營及收益有著重要作用，所以企業要不斷進行財務管理創新，推動業財融合的落實，從而幫助企業提升市場價值，實現企業可持續發展目標。