城投集團公司資金管理模式的建立

林昌叢

（寧德東僑國有資產投資建設有限公司，福建 寧德 352000）

企業的生產經營活動都涉及資金管理，其也在企業發展中肩負著重要的任務，對企業能否長遠發展產生著直接影響。城投集團公司一般是由政府出資建設，肩負著個地方基層建設和投資活動的企業，其中也肩負著相應的政府職能，隨著城市發展水平的不斷提升，城投集團公司也得到了快速發展。但是當前城投集團公司也逐步轉向獨立經營的主體，但在資金管理工作中依然存在許多弊端，為此，必須積極構建全新的資金管理模式，才能滿足城投集團公司健康發展需求。

一、城投集團公司資金管理創新模式概述

（一）資金集中管理模式概念

隨著我國城投集團公司資金管理模式的改革創新背景下，積極引入了資金集中管理模式，在企業資金管理中發揮出良好的管理作用，而集中管理模式的根本是將城投集團公司內部全部資金開展合理化歸集，同時由城投集團公司在內部設立專門的資金集中管理機構，對全部資開展統籌規劃，具體內容包括資金籌集、融資管理、資金結算以及支付管理等。集中管理作為城投集團公司資金管理的基礎，其在各個領域都發揮著重要的作用。隨著城投集團公司規模不斷壯大，企業對內部控制體系建設也越來越看重，集團型企業為了降低資金綜合成本，規避資金風險，提高資金利用效率，都會建立資金集中管理模式。

（二）資金集中管理模式的建立優勢

1．有效降低企業財務風險。在城投集團公司的發展中，通過資金集中管理模式的運用，可以為城投集團公司內部財務部門提供科學有效的財務管理模式，提高財務人員的信息掌控能力和財務核算準確性，利用獲得的財務核算報告，能夠為城投集團公司的財務獲得進行精準的評測和預估，從而起到有效抵御財務風險的作用，有效避免資金鏈斷裂的風險，并且還能夠督促企業維持收支平衡，降低城投集團公司運用中的財務風險所產生的經濟損失，保障企業健康發展。

2．提高企業財務預算效率。在城投集團公司的資金管理中采取集中式管理模式，能夠滿足企業財務部門的全面預算需求，不但可以提高預算管理效率，也能夠滿足預算管理質量的提升，對企業財務預算工作具有重要的支持作用。在企業內部采取統一的資金管理體系，可以實現資金流動情況的實時追蹤，同時也能夠合理地控制資金運用與分配，基于資金集中管理模式的這些優勢，還可以為城投集團公司的各項成本支出進行全方位監控，滿足財務預算管理需求，最大限度地降低企業造成的資金浪費，提高企業經濟效益。

3．提高集團企業下屬分公司的監管職能。通過資金集中管理模式的運用，也能夠為城投集團公司企業內部的財務管理提供可靠的資金管理制度，保證集團型企業由上至下采取統一的管理體系，并且保障整個城投集團公司的資金取向更加明確。從企業發展戰略角度來看，城投集團的子公司資金狀態管理也能夠融入集中管理模式中，利用這種方法達到融資規模以及投資的管理和控制，全面提升企業資金利用率，從而滿足城投集團公司平穩發展需求。

二、城投集團公司資金集中管理模式的發展歷程

隨著市場經濟時代的不斷發展，對城投集團公司的資金管理工作也帶來了嚴峻的考驗，為此，當前大部分城投集團公司都紛紛引入了集中資金管理模式，通過該模式建立，可以有效實現集團型城投企業大量資金的合理規劃與運用，發揮資金利用率，維持城投集團公司的長遠發展。在資金集中管理模式的實踐應用中，也經歷了以下五個階段，促使城投集團公司資金集中管理模式更加成熟。

（一）資金集中監控模式

集中監控模式作為城投集團公司創新的資金管理模式，能夠為城投集團公司提供下屬子公司的科學管理功能，為集團公司提供子公司的實質性管理模式，同時也實現下屬子公司獨立自主的資金決策權，合理規劃資金流動，并賦予下屬子公司相關經營和購買活動的自主決策權。城投集團公司可以通過資金集中監控模式，幫助子公司有效規避資金面臨的金融風險以及債務風險，同時還可以對企業資金的借貸模式以及負債率進行嚴格把控，從而實現城投集團公司資金的全方位監管。基于我國當前情況來看，許多城投集團公司在還未構建完善的自己金中華管理制度下，初步的引入了資金集中監管模式，雖然對于全方位的資金集中管理模式稍有遜色，但是在實際應用中也可以展現出一定的應用效果，但資金集中監控模式主要適用于一些資金不穩定的城投集團公司，容易引發資金分散、資金使用成本較高以及企業內部資金使用率下降的企業中都能起到良好的監控效果。

（二）資金統一化收支模式

資金統一化收支模式也是城投集團公司針對下屬分公司的資金活動開展的管理方式，利用資金統一化收支模式能夠掌握下屬分公司全部資金往來活動，并且構建收支兩條線模式并且由城投集團公司財務管理部門開展獨立核算。在實際應用統一化收支模式中，城投集團公司可以在當地銀行開設集團自身與下屬分公司共管賬戶，實現統一的財務收支管理，隨后對下屬單位確認只暴露一個資金支出渠道。采用資金統一化收支模式也能夠將資金的決策權、使用權以及融資權利集中在城投集團公司內，有利于集團更好地維持整體資金收支均衡，可以完善城投集團公司內部的資金周轉，降低資金過于在子公司沉淀的現象，對公司的資金流量進行嚴格把控。但是這種模式對子公司開源節流的積極性并不高，也嚴重降低了下屬公司在資金管理中的應變能力，對城投集團公司的資金賬戶也會帶來許多連帶風險。影響城投集團公司財務效率和靈活性。

（三）內部銀行模式

城投集團公司開展內部資金管理工作中，通過內部銀行模式的運用，也能夠充分引入社會銀行的管理模式，在城投集團公司內部構建一種全新的內部資金監管體系。然而城投集團公司的內部銀行模式可以借鑒城投集團公司的內部資金結算系統和銀行網絡系統來實現，利用這種模式不但能夠有效解決傳統財務工作中的問題，也能夠對集團下屬子公司開設獨立財務管理賬戶，從而對城投集團公司和下屬子公司的資金網絡進行有效結算和管理，實現良好的資金統籌，也能夠將企業管理工作、財務管理工作以及城投集團公司的信貸融合起來。以某國有集團型企業為例，該企業早期便引入了內部銀行模式，通過商業銀行結算模式的構建，在該地商業銀行以企業名稱開設獨立結算賬戶，并且也為下屬子公司以集團名下開設結算分賬戶，通過這樣的內部銀行模式可以讓該國企四肢掌控企業和下屬子公司的資金情況，對資金流向進行有效監控，同時對集團企業內部獨立核算也進行有效修訂。

（四）資金結算中心

城投集團公司開展資金結算中心模式也得到了廣泛應用，這種模式在實際應用中，主要是在財務部設立獨立的資金結算中心，并要求企業個職工的先進結算業務都由該中心進行統一處理，融入收支兩條線的模式，并且通過備用資金撥付的方式實現良好的結算管理，為成員單位提供可靠的自由空間，根據收支分開公關模式在當地銀行設置獨立結算賬戶，使城投集團公司的收入賬戶資金由結算中心及時劃歸到總賬戶內，支出賬戶的資金也要結合預算和決策計劃進行撥款，同時也由公司自行結算，結合城投集團公司的實際情況，核定備用金。通常情況下，資金結算模式主要使用與一些規模較大的城建集團企業以及資金管理體系較為成熟的企業中，可以起到良好的資金管理效果。

（五）財務公司模式

隨著城投集團公司的不斷發展，企業規模不斷壯大，當企業的發展達到一定程度時，滿足特定條件后可以申請人民銀行批準，以城投集團公司的明確，構建獨立經營業務非銀行金融財務公司，為企業提供獨立服務，并且將該金融財務公司設立為集團企業的子公司。但是在財務公司模式下，必須經過銀保監會的審批通過才能執行，因此這種財務公司的資金管理模式對于公司規模要求比較高，只有符合特定的標準才能建立，財務公司模式一般常見于大規模的省級國企集團單位和央企集團。例如浙江省能源集團公司內部的資金管理模式就是采用的財務公司模式，利用這種模式能夠向成員單位提供借貸、存款、資金結算、股權債權投資以及財務顧問等服務，具有良好的資金管理優勢。

三、建立城投集團公司資金集中管理模式的對策

（一）運用資金池集約化管理模式，實現資金統籌分配

為了進一步發揮資金集中管理模式的優勢，在城投集團公司中，必須深化資金管理模式改革理念，加大資金集中管理力度，同時也要融入精細化理念，確保資金管理各項工作準確落實，將城投集團公司資金集中管理模式作為財務管理的核心，全面開展關鍵性資金把控模式，對城投集團公司的資金池實現集約化管理模式，合理分配和統籌企業內部資源，充分發揮城投集團公司資源利用率。為此，在實際應用中也要根據城投集團公司的實際情況，構建內部獨立的財務管理機構，同時也對城投集團公司龐大的資金量進行統籌規劃。城投集團公司也能夠實施集中化的資金管理模式，通過主賬戶、刺激賬戶以及三級賬戶的分級化資金賬戶管理模式，為城投集團公司提供多元化的資金管理，保障資金可以有效調控，最終實現資金集中化管理效果，為城投集團公司健康發展提供可靠支持。

（二）構建企業專業化信息平臺，深化資金實施監控

隨著信息化時代的不斷推進，也為城投集團公司資金管理提供了全新的發展途徑，為此，企業必須積極推動財務信息化體系建立，對城投集團公司內部需要實現跨項目資金支付和管理能夠起到良好的應用效果，利用信息化資金管理平臺可以對財務信息進行科學處理，同時也能夠提高城投集團公司內部資金力永磁奧利。在資金集中管理模式的建立中，城投集團公司也要建立以自身為主的資金監控系統，將各項信用數據和財務信息都匯總到信息化資金管理平臺上，同時利用信息化的監控手段，對資金進行統一的調配，規范城投集團公司的業務活動，也能夠讓財務管理人員更好的察覺企業內部存在的資金風險，從而及時解決資金隱患，滿足城投集團公司資金管理的健康發展。

（三）以城投集團公司業務入手，提高資金預算管理水平

城投集團公司為了構建全新的資金管理模式，發揮資金集中化管理優勢，也要基于公司內部的業務經營管理工作入手，在城投集團公司內部的業務部門開設獨立的資金預算管理體系，并制定完善的管理制度，全面提升城投集團公司的全面預算管理水平，還可以利用全面預算管理工作，為城投集團公司所經營的項目進行細化梳理，構建包攬整個集團企業所有企業的資金預算管理體系，徹底實現城投集團公司內部財務機構與業務部門的有效融合。城投集團公司在實際的生產經營活動中，也要充分發揮資金管理的實施把控優勢，推進無預算不支出的資金管理原則，全面提升企業內部資金管理整體水平。此外，財務部門也要將實際經營業務作為資金管理的起始點，積極組織城投集團公司內部的業務機構制定月度資金編制報表，直觀呈現出所有業務部門的資金使用明細，并且將資金報表上報管理層，為決策工作提供參考。通常情況下，城投集團公司資金管理中，對于資金分配也要結合城投集團公司整體現狀和業務運營情況進行統籌規劃。財務部門需要掌握日常資金的管理與審批，制定完善的資金使用計劃，同時利用資金監督平臺，達到良好的資金使用控制效果，也為城投集團公司資金集中化管理提供可靠支持，滿足集團企業的可持續發展目標。

四、結束語

綜上所述，在新時期的社會經濟體制下，城投公司也得到了良好的發展，對于集團型城投公司來說，隨著企業建設規模的不斷擴大，城投集團公司業務所涉及的資金流越來越大，這也為城投集團公司的資金管理帶來嚴峻的考驗。然而對于城投集團公司傳統的資金管理來說存在諸多問題，不利于城投集團公司的可持續發展，如果仍然采取傳統模式開展城投集團公司資金管理工作，勢必會帶來嚴重的資金風險，不僅無法發揮出城投集團公司資金的最大化作用，也會阻礙企業的長久發展。為此，文章分析了資金集中管理模式在城投集團公司的應用優勢，為城投集團公司資金管理模式的建立提供參考。