水利樞紐工程費用分?jǐn)偧皟r格的分析研究

耿婷婷

(中工武大設(shè)計研究有限公司新疆分公司，新疆 烏魯木齊 830000)

1 工程概況

新疆昭蘇縣水利樞紐工程總庫容7450萬m3，水庫正常蓄水位1267 m，相應(yīng)庫容5982萬m3，本工程規(guī)模為中型工程，工程等別為Ⅲ等，主要任務(wù)是在設(shè)計水平年滿足下游灌區(qū)的灌溉和供水，兼顧發(fā)電。項目靜態(tài)總投資為87 538.86萬元，其發(fā)電專項投資為21 819.13萬元，因增加發(fā)電量而抬高死水位所增加的投資為6381.44萬元。建設(shè)期為4 a，正常運行期為40 a，多年平均發(fā)電量為0.603億kWh，城鎮(zhèn)多年平均供水量3955.92萬m3，農(nóng)業(yè)多年平均供水量為15 080.00萬m3[1]。

2 項目總費用和成本費用分?jǐn)偡治?/h2>

本項目為綜合利用水利建設(shè)項目，需要進(jìn)行費用分?jǐn)偂ＹM用分?jǐn)偘ü潭ㄙY產(chǎn)投資分?jǐn)偤统杀举M用分?jǐn)俒2]。

(1)投資分?jǐn)偂１卷椖客顿Y分?jǐn)偅康脑谟谇蟮酶黜椆δ軕?yīng)承擔(dān)的投資，作為計算單位供水、供電成本及各功能財務(wù)指標(biāo)的依據(jù)。本次投資分?jǐn)偅粸樾陆烟K縣部門服務(wù)的工程投資由該部門承擔(dān)，同時為兩個或兩個以上部門服務(wù)的工程投資由各收益部門之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

本工程主要任務(wù)是灌溉、供水、發(fā)電。工程投資應(yīng)在這三部門之間進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

依據(jù)發(fā)電在工程中的情況，其發(fā)電專項投資為21 819.13萬元，因增加發(fā)電量而抬高死水位所增加的投資為6381.44萬元，兩項費用之和即為發(fā)電部門所分?jǐn)偟耐顿Y，總計28 200.57萬元[3-4]。

灌溉及供水投資分?jǐn)偘垂┧ＷC率法進(jìn)行分?jǐn)偂１竟こ剔r(nóng)業(yè)多年平均供水量為15 080.00萬m3，灌溉保證率為75%；城鎮(zhèn)多年平均供水量為3955.92萬m3，供水保證率為95%。

農(nóng)業(yè)供水分配系數(shù)=灌溉水量×灌溉保證率/(灌溉水量×灌溉保證率+城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率)

城鎮(zhèn)供水分配系數(shù)=城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率/(灌溉水量×灌溉保證率+城鎮(zhèn)供水水量×供水保證率)

由此計算農(nóng)業(yè)供水分?jǐn)傁禂?shù)75.06%，城鎮(zhèn)供水分?jǐn)傁禂?shù)24.94%。分?jǐn)傁禂?shù)及投資見表1。

表1 工程投資分?jǐn)傆嬎?/p>

(2)成本費用分?jǐn)偂Ｔ擁椖靠偝杀举M用主要包括材料費、燃料及動力費、修理費、職工薪酬、管理費、水資源費、其他費用、固定資產(chǎn)折舊費等。項目各部門的成本費用按投資分?jǐn)偙壤M(jìn)行分?jǐn)偂？偝杀举M用表見表2。

表2 總成本費用分?jǐn)傆嬎?萬元

上述分析是在工程不貸款情況下計算工程總成本費用為3759.69萬元，年運行成本費用1479.02萬元。

(3)單位成本測算。本工程建成后，多年平均灌溉供水量15 080.00萬m3，城鎮(zhèn)供水量3955.92萬m3，多年平均發(fā)電量為0.603億kW·h，依據(jù)各部門按自身分?jǐn)偟某杀举M用，計算各部門單位成本及單位經(jīng)營成本，結(jié)果見表3。

表3 各部門單位供水成本計算成果

3 水價、電價及承受能力分析研究

根據(jù)中華人民共和國國務(wù)院令第691號關(guān)于廢止《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例》和修改《中華人民共和國增值稅暫行條例》的決定及財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財稅[2017]37號)有關(guān)規(guī)定，本工程農(nóng)業(yè)灌溉供水增值稅稅率為0%，生活及工業(yè)供水增值稅稅率為6%。

3.1 現(xiàn)狀水價

本項目所在地執(zhí)行的農(nóng)業(yè)灌溉用水價格，其支渠口收費標(biāo)準(zhǔn)為0.067元/m3，末級渠系維護(hù)費為0.020元/m3，則其到農(nóng)渠口收費標(biāo)準(zhǔn)為0.087元/m3。以上收費均不包含水資源費。

本項目所在地執(zhí)行的城鎮(zhèn)用水價格為居民生活用水1.30元/m3，工業(yè)用水1.85元/m3。

3.2 成本水價

本工程分析測算的新增灌溉成本水價為0.127元/m3，經(jīng)營成本水價0.050元/m3，城鎮(zhèn)供水成本水價為0.160元/m3，經(jīng)營成本水價0.060元/m3。

3.3 城鎮(zhèn)供水利潤水價

(1)根據(jù)《市政公用設(shè)施建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》，供水項目的預(yù)期財務(wù)價格測算一般采用成本定價法或合理收益定價法。本工程采用合理收益定價法，在現(xiàn)階段，供水行業(yè)財務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)的參考值為6%。

根據(jù)以上內(nèi)容，按照城鎮(zhèn)供水分?jǐn)偼顿Y及成本，考慮水損后，在滿足財務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算其城鎮(zhèn)供水盈利水價為0.745元/m3。

(2)根據(jù)《建設(shè)項目經(jīng)濟(jì)評價方法與參數(shù)》(第三版)，水利工程中調(diào)水供水工程融資前稅前財務(wù)基準(zhǔn)收益率取值為4%。

根據(jù)以上內(nèi)容，按照城鎮(zhèn)供水分?jǐn)偼顿Y及成本，考慮水損后，在滿足財務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)為4%的條件下測算其城鎮(zhèn)供水盈利水價為0.550元/m3。

3.4 水價承受能力分析

據(jù)國內(nèi)有關(guān)研究表明，農(nóng)業(yè)水費占畝產(chǎn)值比例為5%～15%是合適的，本工程控制新增灌區(qū)畝均產(chǎn)值1007.04萬元/hm2，綜合毛灌溉定額為437.21 m3/hm2，考慮到工程受水區(qū)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和現(xiàn)狀水價，本次將農(nóng)業(yè)水費占畝產(chǎn)值比例的6%作為農(nóng)業(yè)可承受水價的測算標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)分析計算用戶可承受水價約為0.140元/m3，根據(jù)目前新源縣農(nóng)業(yè)用水現(xiàn)行斗口供水價格及末級渠系維護(hù)費價格概算水庫出口的可承受水價為0.051元/m3。

據(jù)國內(nèi)有關(guān)研究表明，城鎮(zhèn)居民可承受水價約占其可支配收入的1%～3%，根據(jù)當(dāng)?shù)氐纳鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，本工程按1%計取。根據(jù)2016項目區(qū)所在縣統(tǒng)計年鑒可知其年可支配收入為 21 138元/a，人均年用水量為47.45/m3，考慮污水處理費0.85元/m3后計算城鎮(zhèn)居民可承受水價為3.60元/m3，考慮水損及配套環(huán)節(jié)效益分?jǐn)偅鬯阒了畮斐隹诔擎?zhèn)居民可承受水價約為0.82元/m3，相應(yīng)不含稅水價為0.77元/m3。

工業(yè)企業(yè)可承受水價根據(jù)工業(yè)用水成本占工業(yè)產(chǎn)值的比重來測算。根據(jù)世界銀行和一些國際貸款機(jī)構(gòu)的研究結(jié)果，當(dāng)工業(yè)水費支出占工業(yè)產(chǎn)值的比重為3%時，將引起企業(yè)對用水量的重視；達(dá)到6.5%時將引起企業(yè)對節(jié)水的重視。本工程供水區(qū)工業(yè)水費支出指數(shù)的取值，要根據(jù)本工程供水區(qū)的水資源狀況進(jìn)行確實。根據(jù)當(dāng)?shù)氐纳鐣?jīng)濟(jì)發(fā)展情況以及工業(yè)結(jié)構(gòu)特點，本次暫按一般工業(yè)用水水費支出占工業(yè)產(chǎn)值的2%分析計算，據(jù)報告可知水庫多年平均供水量為3955.92萬m3，萬元產(chǎn)值用水量31 m3，考慮污水處理費1元/m3后計算工業(yè)可承受水價為5.45元/m3，考慮水損及配套環(huán)節(jié)效益分?jǐn)偅鬯阒了畮斐隹诠I(yè)可承受水價約為1.24元/m3，相應(yīng)不含稅水價為1.17元/m3。

3.5 電價

根據(jù)新發(fā)改能價[2013]3401號《自治區(qū)發(fā)展改革委關(guān)于保持自治區(qū)低電價優(yōu)勢有關(guān)事宜的通知》，自治區(qū)嚴(yán)格控制新建電廠上網(wǎng)電價，不再采用一廠一價核定，水電統(tǒng)一執(zhí)行0.235元/kW·h。本工程按以上標(biāo)準(zhǔn)測算上網(wǎng)電價，相應(yīng)不含稅電價為0.228元/kW·h。

4 推薦水價及電價分析研究

本工程生效以后作為水源工程，如果按照成本水價0.127元/m3征收水費，將使現(xiàn)有灌溉水價提高至0.164元/m3，水價提高幅度過大，其經(jīng)營成本水價也高于其可承受水價，綜合考慮本項目農(nóng)業(yè)成本水價、農(nóng)業(yè)經(jīng)營成本水價、可承受水價、項目區(qū)現(xiàn)行農(nóng)業(yè)供水水價以及地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平等因素，本次項目暫按新增農(nóng)業(yè)供水水價為水庫出口處可承受水價0.051元/m3。

城鎮(zhèn)用水對水價承受能力較高且隨著社會發(fā)展及技術(shù)進(jìn)步，對水價承受能力將會不斷提高，適當(dāng)?shù)奶岣咚畠r有利于促進(jìn)節(jié)約用水，促進(jìn)水資源的高效利用。由于本工程承擔(dān)了較多的社會責(zé)任，且近期貸款利率比較快金融風(fēng)險較大，為保證本項目適當(dāng)盈利，本次推薦在滿足財務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算的城鎮(zhèn)供水盈利水價0.745元/m3。

電價采用自治區(qū)統(tǒng)一執(zhí)行電價0.235元/kW·h，相應(yīng)不含稅電價為0.228元/kW·h。

5 結(jié) 論

根據(jù)分析可知：本項目靜態(tài)總投資為87 538.86萬元,其中灌溉分?jǐn)偼顿Y為 44 538.79萬元，城鎮(zhèn)供水分?jǐn)偼顿Y14 799.50萬元，發(fā)電分?jǐn)偼顿Y28 200.57萬元；本項目分析測算的新增灌溉成本水價為0.127元/m3，經(jīng)營成本水價0.05元/m3，城鎮(zhèn)供水成本水價為0.16元/m3，經(jīng)營成本水價0.06元/m3，發(fā)電單位成本為 0.20元/kW·h，單位經(jīng)營成本為0.08元/kW·h；本項目推薦農(nóng)業(yè)供水水價為水庫出口處可承受水價0.051元/m3，本次推薦城鎮(zhèn)供水水價為在滿足財務(wù)基準(zhǔn)收益率(融資前稅前)為6%的條件下測算的盈利水價0.745元/m3，推薦上網(wǎng)電價按為0.228元/kW·h測算。