企業財務管理存在的問題及對策

崔 琦

（江蘇農華智慧農業科技股份有限公司，江蘇 鹽城 224000）

一、前言

當前，企業財務管理作為一種企業價值管理活動，是企業管理的基礎，主要包括投資活動、財務活動和營運資金管理，不僅包括企業的資產管理，企業財務管理作為企業管理的一個重要組成部分，重點是管理企業財務活動中資金的使用，包括研發、采購、生產和銷售，在進行研發投資時，企業必須計算未來任何時候的資本流入和流出，選擇一種比較合適的折現率，來計算企業經營中的凈現值，用這個結果來判斷是否應該投入資金。企業采購還包括對于庫存的管理，使用比較經濟的批量模型來計算最優化的庫存水平，便于在不影響當前庫存供應的前提下，降低采購成本和存儲成本。相比于傳統的成本計算的方法，較為先進的作業成本法，作為財務管理計算方法的其中一種，會稍顯復雜，但是準確率較高。因此要想更加準確的計算生產成本，就需要選擇正確的成本核算方法。這是企業管理者作出商業決策的基礎。銷售活動包括選擇和制定債務回收政策。通過比較不同策略的效益和成本，選擇最佳策略。可以說，企業財務管理在企業的經營活動中無處不在。企業要不斷完善財務管理制度，提高財務管理水平和資金使用效率，降低資金成本，合理安排生產活動，為實現企業經營目標奠定堅實的基礎。當一家企業開展自己的業務時，其主要目標是獲得高利潤，因此只有做好企業財務管理，加強企業財務管理制度落實，才能促進企業的發展和進步。

二、企業財務管理現狀

在中國國內經濟體系中，企業是最具活力的部分之一，部分生產規模小，經營模式靈活，生產成本低，效率高。然而，同樣地，企業發展往往受到許多經濟、法律和體制因素的制約，例如缺乏技術管理人員、生產設備落后，以及金融體系不發達和缺乏社會誠信造成的財務困難。在目前的商業形勢下，盡管存在許多相關限制，但資金短缺仍然是這些公司發展的主要障礙。一方面，相當一部分企業主缺乏系統的管理知識，過于關注短期利潤，單純追求銷售，忽視了財務管理的重要地位。企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分考慮。在融資方面，企業的資金需求通常通過銀行貸款來滿足，但企業很難獲得銀行貸款，同時，大多數公司的賬目極其混亂，管理者無法獲得最新和有用的財務信息，這影響了決策的客觀性和及時性。

三、企業財務管理存在的問題

1.企業財務管理制度體系不夠科學

當前許多企業都是私營性質企業的高層和企業的所有者，也是這家企業的經營者，在這樣的模式下，企業的財務管理也會受到一定的負面影響。通常在這種模式下，大多數企業都是由私營老板進行管理，對企業財務管理制度缺乏統籌監督，制定的發展策略和管理體系不科學。雖然一部分中小企業會制定企業管理制度和具體的財務管理規定，但在企業生產經營中，具體操作起來落實難度很大。一是企業的很多規定都是流于形式。這樣會導致企業管理不科學，財務管理顯得混亂，會計基礎工作變得薄弱，會計信息失真，企業缺乏較為系統的風險防范措施，企業項目的投資也缺乏較為科學的方向。許多企業只看到眼前的利益，追求熱門產業，沒有看到自身條件和企業管理人員的能力，同時也未能很好地認識到企業財務管理重要性。企業要加強對財務管理的規劃和制定，對項目運營過程中可能出現的資金短缺問題，這將會對企業生產經營產生較為重大的損失。二是不準確的成本核算。目前，我國大多數企業的財務管理一般都是對各類產品的成本進行核算，對于企業經營過程中的成本可算不夠準確，信息混雜不能達到有機統一，也不能向公司經理提供有效的業務建議。財務部與公司銷售部分離，兩個部門溝通不夠順暢，將會導致信息獲取不夠全面，導致成本虛高。由于控制能力差，在這種情況下會產生多余物品。財務人員不了解成本管理，相應的生產人員對成本管理的積極性不高，這是形成高成本的另一個主要原因，根據上述相關分析，企業無法有效地使用成本策略來經營自己的業務，從而失去良好的發展機會。

2.資金短缺和融資困難

由于一些企業投資規模較小，資本投入較低，技術層面不夠，企業在融資過程中也會遇到許多難題，這也是制約一些中小企業發展的重要原因。企業融資困難的主要原因是企業自身硬實力不夠，企業規模較小，沒有足夠的資金成本，社會影響力較低，信用評級等級不夠。同時銀行對于企業在固定資產投資貸款方面審批較為嚴格，特別是由于當前許多不良貸款導致企業很難獲得貸款。然而，國家對企業的信用擔保制度并不理想，為了降低信用風險，銀行機構必須謹慎對待。在一些私人企業投資較多的地區，大多數是進行民間融資解決資本問題，它們完全基于個人貸款和高利率。融資成本非常高，風險也更高。導致企業資金嚴重不足，投資能力相對較弱，阻礙了企業的發展。企業的資產一旦達到一定規模，企業的所有生產環節和活動都是市場化的，財務工作也反映了市場對企業資金獲取和使用的深遠影響。正是由于財務管理的總體安排和統一協調，企業將形式上相互分離、內容上緊密聯系的不同決策過程結合起來，以應對不可預測的市場環境。在這種巨大的外部壓力下，業主和高級管理人員應重視財務專家的作用，組織專職財務管理人員，主管企業應當設立專門的財務管理機構，賦予合理籌集資金、高效使用資金、加強有效財務分析和監督的權力和手段。

3.財務工作的職能尚未完全完成

目前，中國大多數企業的金融業務主要集中在經濟和商業活動后的工作，如登記、結算和費用分析，尚未介紹其財務人員的財務管理知識，尤其是內部風險預防和風險控制環節，如公司的投資活動和財務活動。在企業進行投資戰略決策行為中，許多企業高層沒有事先組織專業的財務人員和相應的技術專家進行調查研究分析，而匆忙下結論。企業自身必須能夠清楚的認識，如果財務信息失真，將會導致企業管理層在決策時不能夠科學制定策略，在投資過程中可能導致嚴重損失，將阻礙企業的長期發展。作為企業經營管理者，應該注意對經濟形勢的分析，而不是單純的預防。許多企業投資者在前期預算、事后分析、事后分析薄弱，沒有充分認識投資風險，不重視財務風險的預測和分析，忽視財務管理的重要性。對于一個具體的項目，如果沒有系統的分析和科學的評價，就會導致項目管理不善，這與企業財務管理混亂有關，這將給企業的發展帶來隱患。

4.治理不善，內部控制松散

由于當前企業在自身經營管理模式上不是科學，通常都是所有權和經營權集中在管理層，這使得企業高層在經營決策中具有很強的集中統一，可能會因為管理層主觀隨意決定而導致企業經營發展的方向偏失。對于大多數企業來說，比較缺乏一套科學系統和規范統一的財務管理方法。特別是在許多企業中現金管理不嚴格，導致企業現金流不足。企業應收賬款周轉較為緩慢等現象較為普遍。由于缺乏嚴格的信貸政策，缺乏有效的催收措施，無法積累應收賬款或形成壞賬，難以收回資金。另外，企業庫存控制意識薄弱，資金不足，或者資金資產流失和浪費嚴重。許多企業的管理人員對原材料、中間產品和固定資產的管理不到位，財務管理責任不明確，資產浪費嚴重。在私人投資日益增多的地區，大多數國家采用私人基金來解決這一資本問題。基于個人貸款和高利率，融資成本非常高，風險相當大。因此，企業的資本不足是缺乏足夠投資能力的一個原因。

5.財務工作的作用還不充分

目前，我國大多數企業的金融業務主要集中在注冊、清算、分析等后經濟和商業活動上，沒有在自己的財務人員中引入財務管理知識，特別是在企業投資和金融運營等內部風險防范和風險控制領域。在投資決策過程中，許多企業管理者沒有組織財務和技術人員進行調查、分析和研究。經營者應該注意事后分析，而不是單純的事前預防。許多企業投資者沒有充分了解投資風險，不重視財務風險的預測和分析，忽視財務管理的重要性。在具體項目中，如果沒有對項目進行系統的分析和科學的評價，就會導致項目的自我管理。這是由于企業財務管理的頑固性。此外，這將給企業的發展帶來隱患。

四、企業財務管理存在的問題及原因分析

1.無論是所有權還是經營權，管理者的專業水平都不高

作為一種較為典型的企業管理模式。所有權和經營權高度統一是較為普遍的情況，這樣的企業既是投資者，也是管理者，同時也是經營者。這種模式對企業財務管理產生了一定的挑戰，特別是當企業的性質是個人私營的。在這些企業中，領導人的集中性和家族性管理現象嚴重。企業內部缺乏較為規范的審計部門，對企業財務管理缺乏監管。即使有些企業存在所謂的審計部門，但也很難按照規定進行監督職責落實。

2.資金周轉存在一定困難

目前，中國許多企業已經建立了較為獨立并且多元化的融資體系。然而，融資和擔保困難仍然是限制企業發展的最明顯問題，許多企業仍然出現資金嚴重短缺。據統計，統計了中國幾百萬家企業中只有約10%獲得了銀行信貸支持。主要原因是：第一，負債過多，融資成本高，風險高，導致信用評級低，信用相對較低。第二，國家沒有專門的企業管理和扶持機構，國家的優惠政策不利于企業，使企業長期處于劣勢。第三，由于受傳統觀念和行政干預的影響，大多數企業不是國有企業，一些銀行對其貸款不熱情。

3.項目論證不科學

投資是盲目的，投資方向不夠明確。由于企業規模小，信貸投資的份額相比企業的實力來說比較大，面臨的風險也更大，因此他們總是盡快收回投資，很少考慮擴大規模，只為了實現短期目標。

五、企業財務管理應對策略

1.建立健全企業財務管理制度

無論在什么行業，都需要按照規則來實施，這就是說，企業想要科學運轉，想要更好地經營，就需要遵守的規范制度，這也是企業能夠長期健康發展的前提，因此，根據當前企業經營管理實際的需要，結合企業自身的實際情況需要，有針對性、有計劃地建設和完善一套較為科學合理的財務管理體系。這不僅是符合當前社會主義市場經濟發展，適應當前市場競爭環境下的要求，也是強化企業內部管理，提升企業競爭力的重要途徑。企業要想在市場經濟中站穩腳跟，保持健康可持續的發展，就必須按照當前市場經濟規則來制定科學合理的財務管理制度，采取科學有效的措施，縮小與其他企業的差距，加強財務監管，提高企業自身競爭力，轉變業務增長方式，提升企業經營效果。

企業需要建立健全財務管理制度，填補制度空白。要根據企業實際業務的變化，及時修改和完善財務管理制度，確保財務管理有章可循。企業根據實際情況，對財務預算的編制和執行、日常財務核算、內部控制、重要投資和財務決策、營運資金管理等制定相應的指標控制體系，采用定量和非定量指標方法，規范財務管理流程，防范企業的各種風險。同時，企業還應該加強監督，明確財務管理對具體個人的責任，密切審查各方的義務。從現行的會計信息管理方法入手，在當前市場經濟體制的影響下，對會計信息進行詳細的重新識別，解釋相關規則和方法，并在相關準則中確定相應的管理制度。推進財務管理制度建設，在依法合規的基礎上不斷完善企業財務管理制度，適應經濟發展的新要求，提供強有力的財務管理支持。同時，要根據企業的具體財務狀況，制定具體的規章制度，使財務人員在工作中做到有章可循，落實財務管理制度，促進財務管理活動真正有效地開展。加強會計管理制度，因為企業財務管理的中斷部分是由于會計管理不當造成的。在原有財務信息變化的基礎上不斷完善，充分推動經濟信息系統的有效形成，不斷改進會計管理方法，制定完整合理的行為規劃。在財務管理上，企業要繼續提高“一盤棋”意識，統籌全局，制定全面的企業財務管理行動計劃，使財務管理有針對性。

2.優化企業外部環境，拓寬融資渠道

應該盡快完善有利于企業健康發展的相關制度，制定有利于企業發展的相關政策，為促進企業平等發展提供一些政策支持。金融機構應該在企業信用擔保方面，下足功夫在確保資金安全的情況下，為更多的企業提供資金，讓企業融資難的問題得到解決。同時積極推動企業健康發展，打破傳統觀念所帶來的屏障，吸取先進國家企業發展的先進理念，完善各項貸款的流程。加強企業資金貸款的審核審批，建立較為完善的信貸管理機制，為企業健康發展提供強大的推動力。

3.加強日常財務管理，提高資金使用效率

要高度重視資金管理，采取有效、靈活的方式，利用財政資源，提高資金使用效率，在使用資金時，應確保資金來源和用途一致、合理匹配。簡而言之，短期資金用于日常運營，長期資金用于項目建設。應盡可能避免置換，導致資金流動困難，增加財務風險。同時，企業要適應經濟全球化的發展趨勢，審視匯率和利率的變化，調整信貸額度，降低資本成本，為利用外國資源創造條件。加強金融衍生工具研究，運用套期保值、互換、遠期等工具檢驗國際國內利率差異，降低貸款成本，規避利率波動風險，檢驗匯率走勢，隨著時間的推移封鎖匯率，降低風險。

4.加強全面預算管理，降低經營風險

在企業的財務管理中，我們應該考慮如何避免財務風險，并結合密切審查，通過人為干預減少風險行為，為企業創造更多利益，以降低財務風險。建立規范的國有企業經營路徑，為企業降低風險做好準備。通過合理投資的途徑，即制定明確的標準，從全面發展的角度促進企業風險意識的提高。通過科學合理的管理方法，提高財務風險意識，促進內部會計制度的建立，不斷完善相應的風險控制體系，為會計記錄的建立提供相應的保障。財務工作涉及多個方面，通過加強財務控制，我們可以全面掌握整個企業的活動，瞄準國際國內一流企業，深化比較和產能利用，不斷補充完善年度生產計劃和財務預算管理。以提高企業競爭力為基礎，以多樣性、質量、技術經濟指標和成本為重點，構建包括運營效率、能源環保、人力資源、企業文化和客戶服務在內的全面預算管理體系，促進企業更好的管理和執行力。

5.加強財務會計隊伍建設，提高企業全體員工的管理素質

在當前許多企業運營過程中企業內部對于財務管理并不是很重視，企業高層對于財務管理對于企業進行的重要性認識不夠。對于公司財務，會計人員隊伍要求不夠嚴格，人員素質不強導致企業財務信息不夠準確，財務管理顧科學，監督監管不夠到位，許多企業管理者從自身角度出發，對企業不夠負責，出現一些違規違紀的情況。企業在開立賬戶經營過程中可能存在欺詐手段。導致了企業經營過程中財務信息不真實，嚴重影響企業的經營。分析來看，主要是由于企業對于財務管理不夠重視，企業自身財務基礎不夠扎實，對于財務人員要求不嚴格，導致財務人員素質不高，能力不足，對于一些企業財務管理中的關鍵環節把握不夠到位。另一方面，企業對于財務監督監管實施不夠嚴格。對于財務經營過程中的一些重要環節監督監管不到位。企業管理者對此也不夠重視，在經營過程中產生自我放松的心態，作為企業管理者，他們自身的法律觀念薄弱，忽視了金融體系和金融紀律的嚴肅性和約束性。時代在變，經濟發展的形勢在變，在這巨大壓力下，企業面臨的挑戰和機遇在變。企業之間競爭的關鍵是人才的競爭，企業需要改變員工的發展觀念，要提高企業競爭力，最關鍵、最靈活的資源就是人才。加強財務管理，企業需要培養一批適應當前形勢的高層次人才，運用新的管理體制和管理方法，培養視野開闊、知識技能全面、專業化的復合型人才。一方面，企業要嚴格執行員工福利落實的各項制度，吸引更多的高級財務管理人員在企業中發揮作用。企業財務會計人員要加強自身思想政治教育，重點進行相應的培訓，特別是學習會計法、會計準則和會計制度，提高財務會計人員的監督意識。同時，作為企業財務從業人員，必須要持證上崗，要用專業的財務管理手段進行相應的業務開展。企業管理者應不斷提高法律意識，發展法律觀念。只有通過企業全體員工的共同努力，才能提高企業的管理水平，改善財務管理，增強企業的競爭力。另一方面，企業財務管理人員必須深入生產實踐，全面掌握信息。財務人員要選擇合理的方式方法，對企業所有人員進行整改，努力實現生產環節縮減，節約生產耗材，降低產品固有成本，提高生產效率。通過合理的組織管理，提高生產效率，降低消耗，加強成本管理。企業通過市場差異化和積極實施戰略，制定和實施戰略，降低經營成本，顯著提高企業的基本競爭力。

6.實行全面預算管理

企業實行全面預算管理，就是為了保證企業戰略實施與企業經營目標的一致性。只有通過全面預算管理，使得企業決策更加具體，讓企業經營財務管理更加系統化。全面預算管理在執行過程，其實就是企業戰略目標實施的一個重要途徑，通過全面預算管理，對企業的經營成本，現金流量資產情況作出全面規劃和統籌，有效改善企業經營的效率，發現和解決企業在經營過程中出現的問題。通過全面預算管理的編制，企業可以對有限的資本和資源進行更加科學合理的配置，降低企業經營過程中資源造成的浪費。與此同時，將企業全面預算管理與績效考核、企業激勵體制相融合，同時以預算執行情況作為企業績效考核的一個重要方面，可以更好的激勵和監督經營者決策和實施，更好的完善企業內部管理，增加企業收入，提高經營效果。部分業務融資工作應在工作前進行修訂，以關注預測情況。如果我們決定投資，我們無法從經濟數據中得出結論，通過預測和比較投資的貢獻和結果，在分析投資機會后作出決定，提高企業預測不同業務風險和提前預測的能力，正確的預測有助于企業作出正確的決策，優化企業資源配置，避免嚴重的職業損失。

另一方面，企業管理層應更加注意投資活動，注意財務管理，允許財務人才提前參與項目。所謂提前期，是指企業創造新項目、開發新產品的時期。因此，財務部門必須掌握新項目的開發周期、具體成本、可能的業務風險和防范措施，幫助項目運營商和參與者做好業務和風險防范工作，并堅持嚴格的管理程序，為了反映需要多少投資，需要根據可行性分析提前做好準備。在投資時，資金來自何處，投資期有多長，如何投入生產，未來的現金流過程如何，增加現金流分析，這樣將大大有助于提高項目資金的使用效率，有效提高經濟效益。

六、結語

綜上所述，財務管理作為企業管理中價值鏈的一個重要環節，在企業發展戰略中處于重要地位，企業財務管理水平直接決定了企業經營水平和發展能力，對于企業當前存在的一些財務管理問題，相應財務管理人員必須做好總結分析，不斷完善財務管理制度。同時，企業要重點對財務管理人員能力素質進行培訓，提高提升企業各部門在財務管理方面的意識，緊跟時代步伐，全盤統籌，不斷加強企業財務管理，提升財務管理水平，只有這樣才能不斷提升企業競爭力，讓企業在市場經濟中健康可持續發展。