環境工程企業資金管理存在的問題及應對方法探討

吳偉娜

（國能龍源環保有限公司，北京 100039）

環境保護的重要性已經上升到國家戰略層面已經出現了專門針對防范環境污染問題提供服務的企業，即環境工程企業。在不斷的發展過程中，環境工程企業的業務范圍持續拓展，經營規模不斷增大，對于企業的資金管理能力也提出了更高的要求。當前，不少環境工程企業在實施資金管理的過程中，存在人員素質不高、資金籌集困難等問題，影響了資金管理的有效性，需要企業及時采取有效的措施來對問題進行解決，以保證資金管理的效果。

一、環境工程企業概述

環境工程是由環境工程服務供應商提供的，通過建設環保基礎設施，或者提供全面環境恢復解決方案，對環境污染進行防范的工程服務。包含大氣污染治理、水體污染治理、土壤污染治理等，環境工程行業本身的覆蓋范圍極其廣泛，市場需求量巨大。環境工程企業是實踐環境工程專業技術的企業，承擔具體的環境工程項目，如大氣、水體、固體廢棄物、噪聲等污染控制工程等，可以很好地滿足市場需求，需要配備專業的環境工程人員進行策劃指導[1]。

伴隨著人們生活水平的提高，對環境的要求也在不斷提升，環境工程被賦予了新的內涵，在業務范圍拓展的同時，業務種類也變得更加多樣化。新的發展環境下，環境工程開始逐步趨向于智能化和網絡化，大數據技術的應用，帶動了環境工程的智能化發展，對于環境工程企業設施設備的完備性和先進性也提出了更高的要求。在這種情況下，企業必須切實做好資金管理工作，對資金進行合理分配，這樣才能更好地滿足市場發展需求。

二、環境工程企業資金管理的重要性

資金是企業資產的一部分，有著很強的流動性和風險性，資金管理的主要目的，是針對企業的資金流動情況進行監督和管控。資金管理大體可以分為三個部分，一是固定資金管理，一般指的是固定資產管理；二是流動資金管理，強調對企業在營運環節的各種資金進行管理；三是專項資金管理，主要是針對政府部門撥付的、具備專門用途的資金進行管理[2]。資金管理采用的大多是資金預算管理的方式，針對未來一段時間內的資金收支情況進行預算管理。對于財務部門而言，必須切實做好企業其他部門資金收入和資金支出情況的調查分析，編制出相應的資金預算使用方案，提交給領導層進行審批，從企業整體層面實現對于資金的合理調度，以滿足企業的運營和發展需求。

資金對于企業的重要性不言而喻，以有效的資金管理為支撐，企業可以實現自身資源的優化配置，更好地參與到市場競爭中，選擇恰當的項目來對業務進行拓展，實現企業的穩定、健康發展。對于環境工程企業而言，資金管理能夠對企業內部控制工作進行優化，做好財務風險問題的規避和防范，而如果欠缺有效的資金管理，環境工程企業在運行中可能面臨各種各樣的風險和問題。例如，在資金籌集環節，常見的問題包括資金結構缺乏合理性、融資成本偏高等；在資金投入環節，盲目的擴大規模很容易造成資金的損失，影響企業資金的高效利用；在資金運營環節，可能出現資金被侵占、挪用的情況。因此，做好資金管理工作，對于環境工程企業而言非常重要[3]。

三、環境工程企業資金管理存在的問題

當前，我國環境工程行業整體處于不斷發展階段，企業經營的顯著特征是資金回收周期長，前期需要墊付大量資金。環境工程企業資金管理存在的問題體現在幾個方面。

（一）人員素質有待提升

環境工程企業在經營初期，很多時候都將目光放在業務拓展方面，對于資金管理缺乏足夠的重視，存在財務人員專業素質不高的問題，在缺乏專業培訓的情況下，財務人員在記賬時通常只能選擇“流水賬”，這樣的賬目容易在應收/應付賬款、項目成本核算等方面出現問題，引發賬實不符的情況。在經過較長時間的經營和發展后，環境工程企業的規模有所擴大，以往采用的記賬模式已經無法很好地適應大量資金流動的要求，需要配備完善的財務崗位和專業的財務人員。而在實際工作中，環境工程企業存在著財務部門專業能力薄弱的情況，財務人員的資金管理能力有待提高[4]。

（二）管理意識薄弱

環境工程行業的發展時間較短，行業本身的不成熟也使企業缺乏成熟的經營管理模式。管理層一般都是重點關注業務拓展和成本控制，沒有認識到資金管理的重要性，缺乏相應的資金價值觀念，導致企業資金管理中欠缺科學性和計劃性，影響了企業的健康發展。如果企業管理層和財務管理人員不能及時轉變對于資金管理的認識，不僅無法解決資金管理中存在的問題，還會影響企業的正常運作。

（三）資金籌集困難

環境工程企業對于資金的需求很大，其資金的籌集也十分困難，如果選擇銀行貸款，門檻相對較高，很多時候都要求使用固定資產如廠房、倉庫等作為抵押，甚至還要求有相應的擔保方。而對大部分環境工程企業而言，辦公區域和加工廠房都是采用租賃形式，沒有能夠用于抵押的固定資產，這也使其只能通過其他融資方式來對自身面臨的資金困難進行解決，但是，這又容易出現利息偏高的情況，導致環境工程企業資金成本增大，企業利潤會受到影響[5]。

（四）資金回收緩慢

環境工程企業在經營過程中，存在資金回收周期長的情況，每一個項目的工期都至少有數個月，資金回收相對緩慢，項目前期需要支出的資金眾多，在這種情況下，環境工程企業需要在前期墊付資金。不僅如此，現階段，環境工程企業承接的每個項目都需要留出10%左右的質保金，這些質保金通常都是在項目驗收合格之后的1-2年左右才能回收。也有部分項目一旦完成合同簽訂工作，就需要支付至少10%的履約保證金，雖然其同樣會在項目完成后退還，但是，這也會占用公司的流動資金，影響其資金的周轉效率，進一步了增大企業的資金缺口。

（五）資金使用混亂

不同項目有著不同的負責人，而這些負責人在能力和素質方面存在一定差異，資金的使用也存在著管理粗放、隨意的情況，這使環境工程企業經常面臨項目資金透支的問題。在應收項目進度款未到位的情況下，前期就已經預支殆盡，款項到位后也僅僅是對前期的資金缺口進行填補，這樣到工程后期，項目成本核算后發現了成本超支問題，想要對問題的原因進行查找難度較大，項目的利潤和企業的利潤都會受到影響[6]。

四、環境工程企業資金管理問題的應對方法

從保障資金管理有效性的角度，環境工程企業在實施資金管理的過程中，必須對資金管理存在的問題進行分析，明確資金管理不當帶來的風險，采取有效的措施和方法，對資金管理存在的問題進行解決。

（一）提高財務人員的專業素質

環境工程企業需要高度重視資金管理和財務管理，提高財務人員的專業素質，對崗位職責進行明確，確保責任能夠落實到崗位和個人，以此來實現日常工作效率的提高。財務人員的崗位包含財務經理、出納人員、會計核算等，其中，財務經理負責對環境工程企業的財務管理制度進行完善，同時對企業的財務計劃進行編制，定期實施檢查調整，實現對資金的合理調配，做好項目可行性研究，并且給出相應的報告；出納人員責任重大，其專業素質對環境工程企業資金運轉的流暢性和安全性影響巨大。在進行人員選聘時，應該做到嚴格把關，避免出現任人唯親的情況；核算會計崗位對于人員的專業性同樣有很高的要求[7]，需要做好資金收支的歸集、分類和記錄，為后續的資金預算和成本利潤分析等提供數據支持；稽核人員的主要工作是審查出納及核算工作，對資金風險進行防范和控制，也可以對財務內部控制進行統籌安排。企業應該定期安排財務人員進行專業技能培訓，關注相關財經法律法規以及企業會計制度的變化，督促其豐富自身的專業知識，保證資金管理的有效性。

（二）增強各類人員的管理意識

對于環境工程企業而言，必須高度重視高端人才的引進和吸收工作，為資金管理水平的提高提供良好支撐，帶動資金管理模式的優化調整，切實保障資金的科學應用。企業管理者應該積極學習先進的管理方法，及時調整自身觀念和認識，關注企業資金的流動情況，總結資金管理方面存在的漏洞，同時也需要關注員工的職業道德教育問題。財務人員在對各項事務進行處理的過程中，應該堅持客觀、公正的基本原則，切實保證會計信息的質量，如果發現資金使用過程中存在違規違法行為，應該及時糾正[8]。

（三）豐富籌資方式，拓展籌資渠道

環境工程企業在經營發展的過程中，需要對籌資方式進行豐富，對資金來源渠道進行拓展，實現資金結構的優化。信息化時代背景下，銀行和金融市場的資金管理模式不斷創新，環境工程企業需要明確各種籌資方式的優點和不足，從自身的實際情況出發，選擇恰當的籌資方式，在滿足資金需求的同時，降低籌資成本和風險。

（四）關注和加強款項管理

一方面，從工程整體情況分析，款項的結算會受到行業環境以及合同條款的影響，施工方為了確保自身業務的順利展開，可能會被迫接受一些不平等條款。因此，在對項目合同進行簽訂的過程中，應該做到細致、嚴謹，對合同中價格相關的條款進行明確，確保內容清晰準確。這樣在合同履行環節才能減少爭議，以免影響工程款的順利回收[9]；另一方面，對于項目中的個別款項，企業可以設置款項清欠小組，例如，質保金、履約保證金、銀行保函等存在有特殊問題的工程項目，可以由小組對其進行全面梳理，掌握項目款項的應收時間節點，提前做好必要的準確工作。然后采取和甲方業務人員共同交流的方式，實現款項的及時回收。相關負責人需要切實保障工程項目的實施效果，這樣清欠小組在催收欠款時才更加高效。

（五）優化資金使用

項目中標并且完成合同的簽訂后，環境工程企業需要編制出相應的成本資金預算方案，對材料費用、人工費用和設備使用費用等進行明確，這也是項目得以順利實施的關鍵。每一個項目經理都應該落實自身的職責，督促預算方案的貫徹落實。對于財務人員而言，必須定期開展相應的項目核算工作，重視與個項目經理之間的溝通交流，及時對財務核算相關的數據信息進行確認；對于項目經理而言，需要結合相應的預算執行情況，明確計劃與實際差異產生的原因，做好預算計劃的調整工作，使預算盡量與實際相符。項目經理需要在相應的工程節點，依照合同的相關規定進行資金的支付，支付前需要進行審批，若支付的資金額度巨大，必須采用集體決策制度或者單據聯簽支付制度，對各自的責任進行明確[10]。

五、結語

資金是環境工程企業確保自身穩定發展的關鍵，資金管理需要滲透到企業運營的各個方面，管理效果會直接影響企業的生存和發展。在新的資本市場發展環境下，傳統的資金管理模式暴露出很多問題，需要企業及時做出改變和優化，采取更加有效的資金管理措施和方法，以提升資金管理的整體效果，這樣才能實現企業的穩定、健康發展。