數字經濟時代企業財務管理轉型的基本動因及實現路徑探討

張長慶

（廈門集微科技有限公司，福建 廈門 361021）

當前，為了打造有競爭力的企業，必須高度重視經濟發展的新趨勢——數字經濟。數字經濟是與數字技術發展直接相關的經濟活動，隨著網絡應用的逐步普及，具有高滲透性的數字經濟強勢涌入，對傳統的商業模式造成很大的沖擊。財務管理作為企業生產和經營的基礎，是企業經營活動中的一個重要環節。目前每一家企業都成為數字經濟的一部分，因此，想要適應這個新時代，企業不僅要提升管理能力，還要加快實現財務轉型。

一、數字經濟的概念

數字經濟被認為是金融、零售、教育、醫療等各個領域形成和發展的基礎。作為一種新的經濟形式，數字經濟的特征是積極實施和實際應用數字技術，在人類活動的所有領域收集、存儲、處理、轉換和傳輸數據，將數字信息和互聯網技術與社會經濟深度融合。因此，在經濟下行壓力加大的今天，數字時代讓經濟擺脫了時間和空間的限制，讓全球經濟真正融為一體，地球變成了“村落”，人們可以在很短的時間內實現在線學習和交流。作為世界經濟的新杠桿，數字經濟將在未來發揮更大的潛力。

進入數字經濟時代，人們的生產、生活方式也發生顯著的改變，例如，數字經濟讓生活更加便利、快捷、信息來源更廣泛、線下的各種資源上傳到云端，實現互通、共享。在數字經濟時代，互聯網上的交易平臺不再受任何時間、空間的限制，企業獲取的信息資源可以無限次地用于提供不同的服務運營工作，而信息規模僅受互聯網平臺的限制。因此，互聯網以其巨大的潛力被認為是數字經濟的基本組成部分，由此提高效率和生產力。如果說在20世紀初，世界經濟的主要動力是大型石油、冶金和礦業公司，那么今天，抓住數字經濟發展優勢的企業有望成為行業龍頭。

但是，盡管數字技術對不斷變化的社會和經濟觀念產生了巨大影響，但數字轉型的諸多問題仍然沒有得到徹底解決。尤其是在數字經濟應用背景下產生的企業財務管理問題沒有得到有效解決。考慮到財務轉型對于企業發展的重要性，因此，這一方向將成為數字經濟時代企業競爭的關鍵。

二、數字經濟時代企業財務管理存在的問題

從廣泛的意義上講，“數字化”過程通常被理解為一種社會經濟轉型，通過數據的形成、處理、交換和傳輸而最終形成。如今，很多企業業務范圍已經得以拓寬，但在財務管理方面仍存在一些問題，影響企業的長遠發展。

（一）缺乏對于財務信息的整合和分析

當前，一些企業的財務人員缺乏戰略意識，雖然查看賬務數據，但信息化程度很低，財務人員很難從復雜的賬務中快速把握有價值的信息，忽視對于預算和資金的控制，僅機械性地完成記賬、報賬等基礎工作，甚至缺少款項核算、配置、平衡等流程，很難準確地提取和科學地分析財務數據。此外，許多財務報告包含企業的財務運行情況，但財務人員常常由于忽視數據背后的信息而對于市場現有形勢缺乏理性判斷，這使企業缺乏足夠適應數字化經濟社會的能力，尤其在互聯、精細、智能等方面的應用，造成數字經濟時代企業的戰略目標很難實現其價值，進而影響企業的高質量發展。

（二）缺乏有效的財務管理機制

在信息技術滲透和金融數字化的背景下，隨著相關生產服務領域的改進，市場運作機制不斷完善，對于企業的自身管理也提出更高的要求。考慮到數字經濟時代，信息將成為企業的主要資產之一，高效獲取信息將成為企業未來研究的課題，其中財務數據就占據較高比例。但由于缺乏有效的財務管理機制，數字時代下，有效的財務數據收集和傳遞速度較慢，各項成本費用不能及時地錄入，這就會導致階段性財務數據錄入不準確，影響企業對于經濟形勢的準確研判，無法保證流動資金的正常運轉。與此同時，由于企業財務管理的復雜性，如果沒有高效的財務管理機制為基礎，就會導致財務管理出現問題，財務報表難以輸出，從而影響后期管理會計工作的開展。因此，缺乏有效的財務管理機制，將加大企業的資金流轉成本，制約企業實現高質量發展。

（三）缺少高質量的財務管理隊伍

數字經濟時代，要想提升企業的財務管理能力離不開人才隊伍建設。只有企業聘用全方位、專業化的財務管理人員，才能應對數字經濟時代的巨大挑戰。然而，在現階段的調研中，多數企業的財務管理水平有限，在具體的財務分工上存在著權責不清晰等問題。一旦發生財務問題，就會出現推諉扯皮的情況。這說明當前企業對于財務管理人才隊伍建設的重視程度不夠，企業的相關人員對于財務管理流程不熟悉，缺乏數字化財務管理水平，因此，應對數字經濟下的風險挑戰還缺少有效的人力資源支撐。

三、數字經濟時代企業財務轉型的重要作用

（一）有效提高經營管理水平

管理和信息化的結合能夠使企業的經營更加精細，提高企業的整體管理水平，優化企業經營結構，從而達到企業的戰略目的。過去，傳統的業務管理和財務管理是相互獨立的，而現在借助數字技術手段，兩者之間得到了有效的融合。所以，當前的企業財務信息不能滿足時代發展形勢下的經營需要，也不能滿足企業發展需要。仍采取傳統的分散式管理方式，存在著風險難以控制、高成本、效率低以及服務質量低下等問題。在此基礎上，企業的財務管理存在較大的局限性，與業務管理脫節，那么各部門的業務管理就沒有統一的標準，由此影響企業的運營效率，難以實現企業的戰略目標，最終限制企業的發展速度。除此之外，由于企業的內部組織構成比較復雜，在傳統的財務管理模式下，容易發生信息的延遲、錯誤傳遞以及丟失等問題，影響企業的經營管理水平，不利于搭上數字經濟的快車實現轉型升級。因此，將數字經濟背景下的財務管理與企業業務經營結合起來尤為重要。

（二）有效規避財務風險

隨著市場經濟的不斷發展，企業借助市場經濟體制的不斷完善，財務管理質量得到快速提升。同時，處于數字經濟的環境下，企業要在激烈的市場競爭中更好地適應新環境，必須加強財務管理意識、管理模式、管理工具的轉型升級，才能有效提升自己的競爭優勢。而把握數字經濟實現財務管理轉型的目的之一就是規避財務風險。一方面，有效地搜集、整理有關的財務資料，并將其與企業的財務數據相結合，從而使公司的發展目標得以實現；另一方面，通過對市場與經濟發展的綜合分析，對未來的發展趨勢做出合理的預測，這既能有效地規避市場上的金融風險，又能為企業的經營決策提供科學的參考，更好地引導企業完成既定發展戰略目標。通過從財務信息、財務管理水平多方面提高治理能力，以更高效的手段管理企業運營項目，有效規避財務風險，在推動企業提升市場競爭力的同時實現企業平穩、健康的發展。

（三）有效改善內部財務關系

在企業經營和管理中，管理者的經營決策是經營管理的核心。通過數字經濟下的財務轉型，不僅改進了管理層獲取財務信息、獲取市場信息的途徑和縮短了時間，同時改進了決策過程，使企業管理者能夠依據市場變動更加靈活地判斷當前財務數據盈余變化的原因。在此基礎上，通過財務轉型統一財務語言，使財務人員能夠按照企業的決策目標來收集、整理和運用企業的財務信息，以提供發展方案的參考依據，降低或避免由于決策失誤而帶來的損失，提高管理者的決策效率。因此，把握當前時代發展背景，既能為企業的經營活動提供足夠的資金，同時能對企業的財務狀況做出全面、科學的分析和預測。通過此項工作，財務人員能夠合理地制定經營目標。既能改進企業內部的財務關系，又能使企業管理者做出更具有前瞻性和決斷力的決策部署，實現提升企業經營業績的目標。

（四）有效提高財務信息質量

對于企業發展來說，由于面臨內部分工繁雜、運營項目眾多等問題，在進行財務處理的過程中，往往存在數據獲取不及時、準確性難以保障等問題，由此對財務信息質量產生了不利的影響。因此，只有當財務實現轉型，把握財務數據背后蘊含的巨大價值，以此克服財務信息出現的偏差，才能更好地了解企業的財務狀況，做出有利于企業發展的科學、合理的決策。與此同時，財務轉型也能更好地發揮財務信息的時效性。例如，及時把握業務數據與預算數據出現的偏差，避免數據變動影響到財務人員的工作質量，不僅豐富企業的財務信息，同時通過多渠道信息的整合優化，有效提高財務信息質量。

四、數字經濟時代企業實現財務轉型的路徑

（一）建立高效的財務信息管理體系

隨著數字經濟時代的到來，為了用好信息化技術，企業可以通過建立集成財務信息管理體系，借助互聯網平臺實現企業集團與分公司財務信息的融合管理。這樣不僅能夠借助技術手段提高財務信息傳遞效率，實現財務工作標準化，同時為高效解決企業項目的資金問題提供了便利。在此基礎上，企業的財務信息能夠通過信息管理體系及時上傳，后臺工作人員及時處理系統提交的申請，從而準確地反映企業運營的實際情況，以穩定的資金流和前瞻的決策部署促進企業實現高質量發展。

（二）提高財務管理人員的專業能力

考慮到高效的財務管理水平是企業經營發展的重要保障，企業應該認識到財務轉型所發揮的重要作用。因此，為了匹配企業財務發展的需求，可以通過聘請有資質的人士定期完成培訓和考核，使財務管理人員更清晰地知曉財務管理在具體落實方面的細節，在制定財務報表、獲取市場信息等方面做實、做細。在此基礎上，企業可以在財務預算范圍內加強企業文化建設。通過增強員工的社會責任感，從而擴大企業生產的產品在市場上的影響力。充分發揮人才優勢，使企業市場競爭力進一步提升。只有在一定程度上提高人員的專業素質，才能促進企業做出更準確的決策部署，保障企業的財務轉型能夠更好地應對數字經濟時代下的機遇與挑戰。

（三）利用信息化實現資金集中管理

數字經濟時代，互聯網與信息化的深度融合，反映在信息的高效獲取與應用。在此基礎上，利用信息化實現資金集中管理，有效提高企業的內部管理效率，完善企業的管理標準，由此實現企業與信息化的結合，加快財務轉型。一旦資金分散管理會導致許多問題，例如，資金的使用效率不高，企業對于資金的用途不能進行及時、高效的監督，造成信息堵塞、信息虛假等，從而造成企業不能有效地進行資源分配，影響企業管理者決策，限制企業的發展。而建立一個集中資金管理平臺可以很好地解決這一問題，既可以有效地控制財務風險，又可以提高管理人員的控制能力，以此實現數字經濟背景下的財務轉型。

（四）用好財務共享服務

財務共享服務是一種新興的會計報表業務管理模式，旨在將不同國家、不同地區的實體的會計業務通過一個 SSC（Shared Service Center）進行記賬。這種服務在企業中廣泛運用可以有效地改善會計核算的質量，提高財務管理的效率，從而使會計人員從日常的重復性工作中解脫出來，更多地參與到企業數字化轉型戰略決策和業務支持中。這種方式一方面，可以使財務信息以數字化方式及時、準確、規范的展示出來；另一方面，有助于提高財務管理人員的工作效率和工作質量，降低成本。對于企業來說，可以優化員工配置，減少財務風險，更加注重管理和決策支持。因此，財務共享服務并非單純的會計人員集中工作，而是一個核算流程和操作方式的集中。使財務標準化、集成化的工作集中到共享服務中心，以便將企業會計信息都記錄在一個管理系統中，實現財務信息的高效運用。

（五）實現財務會計與管理會計的融合

管理會計注重過程管控，財務會計追求管理成效，將二者融合，可為企業發展提供優質服務，因此，財務會計與管理會計對于企業決策運營的重要性是不言而喻的。在數字經濟時代，作為會計工作的核心內容，缺少任何一方對于企業財務管理工作都會帶來較大影響。隨著企業經營環境和經營性質的日益多元化，這對二者融合提出了新的要求。從財務會計來看，需要更加注重不同時間段內對于公司盈利情況的細致核算，依據會計法則和會計準則制定財務報表，以此提高信息的透明度，為內部管理層提供決策依據，更好地對企業股東負責。而從管理會計來看則需要更加注重面向未來，通過強調前瞻性會計信息完成短期預測，同時補足過時報表的信息滯后性，以協助規劃業務流程。與財務會計相比，管理會計更加關注長期視角，以非財務信息提供未來企業業績的領先指標和外部經營環境的信息，即市場和競爭對手，以此為分析報告提供科學合理的依據支撐。因此，財務會計和管理會計相互補充、相互聯系，作為會計工作中的核心內容，只有從管理層和投資者的角度整合好上述要素，平衡好二者關系，才有助于財務工作的完善，且能滿足人們的財務信息需求，也能更好地促進企業財務工作的轉型和升級。

五、結語

近年來，企業財務管理的轉型升級是伴隨著數字經濟的發展而產生的。隨著數字經濟日益滲透到人們的日常生活中，企業也需要與時俱進，充分利用信息化建設，提升工作效率和產品質量，為新發展階段提供良好的條件。因此，在數字經濟時代企業財務管理轉型的背景下，企業需要通過建立高效的財務信息管理體系、用好財務共享服務、實現財務會計與管理會計的融合等方式，推動企業財務管理水平的提升，推動企業實現高質量發展目標。