企業集團資金管理相關問題的探討

陳騰龍

（中山大橋化工集團有限公司，廣東 中山 528400）

近年來，國際環境更加復雜，經濟面臨下行的壓力加劇，使國內外許多企業集團面臨著全新的發展難題。因資金管理不當而引發的經營風險問題頻頻發生，對企業集團的生存發展帶來嚴重威脅。正因如此，許多企業集團吸取教訓，更加看重資金管理，并將其作為首要任務來抓，希望借此來保證資金的安全性，提高資金的利用率，避免資金鏈斷裂而影響企業經營活動[1]。但由于受到諸多因素的影響，部分企業集團在實際工作中依然面臨一定困境，阻礙了資金管理的順利推行，無法取得更理想的管理效果，需要積極做出改變。本文以下，將就“企業集團資金管理”進行剖析。

一、加強資金管理的重要性

資金管理是企業集團經營管理的重中之重。做好資金管理是經營正常運行的前提條件，是內部管理與外部協調的重點內容，與企業業務活動、其他財務活動有著密切關聯，在企業的生存發展中起到舉足輕重的作用。尤其在社會經濟進一步市場化的今天，企業集團的經營規模在不斷擴大，涉及領域愈加廣泛，這就需要大量的資金提供支撐，因此更加需要加強資金管理，引領企業走向高質量發展。

從經濟管理角度來看，資金好比企業的血液，需要正確梳理并把握現金與利潤二者的關系，只有在經營管理期間不斷的造血與輸血，保證資金的流通順暢，進而促進各項經濟活動的有序開展，推動企業集團的持久發展[2]。在現代發展背景下，行業競爭逐漸嚴峻，想要在眾多競爭對手中脫穎而出，那么行業信譽、強大的經濟實力必然是取勝的關鍵，但想要在市場環境中屹立不倒，加強資金管理、保證經濟活動的穩定運行，是現代企業集團值得深度思考的課題。

二、現階段企業集團資金管理中存在的問題

（一）重視度不夠，資金管理制度完善及落實有待加強

許多國內企業集團在國家改革開放中善于抓住發展機遇，壯大迅速而卻欠缺市場歷練，對資金管理缺乏足夠的關注。其管理重心更加傾向于生產經營，卻未能給予資金管理工作足夠的重視與扶持，使得資金管理制度落實遇到困難，不能取得理想的管理效果。同時，制度問題是影響資金管理效率的根本因素，在日新月異的發展背景下，社會萬物發生了翻天覆地的變化，但個別企業集團的管理制度并未與時俱進，未能及時進行補充與完善。現行的資金管理制度無法滿足實際發展需求，不但影響工作效果，還會因制度缺位、不完善而影響資金鏈的穩定運行，對企業集團的經營發展造成嚴重影響[3]。

（二）資金集中管理困難，無法增強集團資金有效管控和配置優勢

對于企業集團來說，資金集中管理問題始終備受關注。集團下屬成員企業基本為獨立法人，生產經營獨立，資金的流入、流出能夠獨立進行。因為財權是許多企業都不愿放棄的，所以實現資金集中管理，有天然困難。但如果成員企業的資金流動各自為政，集團總部就會缺失相關的資金信息，就無法實現有效管控。一旦資金長期在下屬成員企業被占用，集團總部無法對資金進行集中管理，限制了集團總部資金管控作用的發揮。同時，大量資金分散在各分支機構及法人手中，出現大量的資金閑置情況，集團總部無法詳細了解整體資金情況，可使用資金額度逐漸減少，不能為其他經營活動提供資金服務，整體信譽將會受到嚴重損害。不同的成員企業出現資金結余或短缺問題，集團內部無法實現資金優化配置，降低財務費用，提高資金使用效益。

（三）資金風險意識差，重規模重利潤而輕現金流

眾所周知，風險是企業發展道路上不可避免的話題，與經濟效益是成正比的。效益越高風險的出現概率自然越大，尤其在市場競爭激烈的今天，難免會受到許多不確定事件的影響，出現不同程度的資金風險、經營風險，對企業的生存發展帶來一定阻礙與限制。許多企業集團為爭取更多發展空間，選擇通過擴張經營規模的方式來實現，這就意味著需要大量的資金投入，需要準確掌握資金負債率的“紅線預警”作用。一旦調查不夠深入，盲目擴張將會面臨巨大的償債壓力。但就事實來看，我國個別企業集團在進行資金管理時，資金風險的防范措施做得并不到位，過度追求成果，而忽視了風險帶來的影響與沖擊，這是影響企業資金流斷流的根本原因，也是誘發財務風險的主要因素。

三、針對企業集團資金管理問題的改進策略

（一）提高重視程度，完善和落實資金管理制度

作為企業集團的管理者，要以身作則，在做好日常生產經營的同時，給予資金管理工作高度重視，提供適當的幫助與扶持。要求企業各部門給予該項工作高度重視，協同財務人員完成資金數據的搜集、分析與處理，確保資金管理工作的準確落實。適當開展針對資金管理重要性的宣講大會，促使企業全員都能正確認識資金管理的重要性，樹立正確的資金管理意識，進而營造良好的環境氛圍，為其管理工作落實奠定良好基礎。在資金管理制度的優化與完善方面，應著重注意以下幾點內容：

首先，設立資金管理機構。資金管理機構是管理工作的核心內容，在機構設立期間，企業集團應嚴格遵循“業財融合”的管理觀念，從業務部、審計部、財務部、項目部等職能部門挑選負責人組成，在多部門的共同配合下，保證資金數據信息的真實完整性，由此制定行之有效的資金管理方案，推動管理工作的準確落實。在此期間，企業集團應賦予資金管理機構足夠的獨立自主權，免受其他部門影響，突出其核心地位，并明確設定管理范圍與職責權限，保證整個管理工作井然有序地進行。

其次，保證資金管理工作的全面性。建立完善、詳細的資金管理制度，將銀行存款、應付賬款、應收賬款、投融資、內部資金挑撥、借貸款、資金預算、資金使用與監管等各項內容全面覆蓋，保證面面俱到，對企業集團各項資金活動進行嚴格管控，最大限度提升資金利用率。

最后，落實大額資金管理機制。以制度規定內容為基礎，結合企業集團的實際發展情況，優化設計大額資金的領用程序、審批權限、交付管理、使用監督管理等流程，并對大額資金運作事宜、流程、去向、限額等進行追蹤管控，保證資金合理使用，杜絕資源浪費。針對固定資產處置等大額資金流動，需要借助年度預算做好前期規劃，大宗物資（設備）、服務采購以及其他大額資金運作等事宜，應按照制度標準細化資金管理內容，并科學合理、符合議事規則的流程管控舉措，強化資金領用及使用監管。

（二）推行資金集中管理模式

企業集團應結合自身發展戰略、經濟實力及發展狀況，合理采用資金管理模式，在總部設立資金結算中心或內部銀行，由資金管理機構成員負責對內部成員及各分支機構進行現金收支及往來結算業務辦理，便于資金的全面管理與調撥使用，將企業集團整體資金進行統一處理，改善以往資金分散、混亂的現象，進而更好發揮資金的使用價值，提高資金利用率。同時，企業集團應適當引入“資金池”管理模式，保證財務集中管理時效性，與當地權威銀行機構建立戰略合作關系，對資金集中、財務服務、委托貸款和信息服務等方面加大管理力度，實現集團與銀行二者的雙贏互利。為保證資金管理效率，還需對現有的管理模式進行優化，加強信息化建設，協同銀行進行網絡系統的升級，使其具備資金自動劃轉處理、系統在線查詢、賬戶余額提示、透支額度設置以及目標余額管理等多項理財功能，使資金管理變得更加嚴謹、規范，促進“資金集中管理”預期目標的順利達成。現階段，內部結算中心、資金管理機構、銀行戰略合作等，成為社會企業集團廣泛應用的資金管理模式，并將財務公司的資金管理運作方式應用在企業資金管理中，改善了傳統分散式管理中存在的弊端與資金占用問題，真正實現了資金集中有效管理，這對提高資金管理效率，促進企業集團的良性發展起到十分關鍵的作用。

（三）強化資金風險防范

為規避資金風險的出現，企業集團應結合自身戰略目標，建立風險評估與防范機制，對資金風險嚴加管控。通過風險評估制度，將資金的收支情況與財務部門信息相互結合，準確掌握企業的各項資金流動情況，并根據資金運轉情況推測出可能會出現的經營風險，降低企業運行風險的出現概率，提升資金管理工作效率。在風險防控機制建立環節，應梳理并準確找出資金風險防控的關鍵點，在此基礎上制定具體措施，落實配套的風險防控責任制，保證風險職責準確落實到個人，覆蓋企業各個業務領域。具體來講，企業集團應在發展戰略的正確引導下，以資金管理目標、資金預算為基礎，制定籌集方案，明確界定籌資規模、用途、方式方法等，并對籌資成本、潛在風險隱患進行超前規劃，提前制定預防與應對措施。針對國際性企業集團，由于牽扯到境外融資等內容，因此需要充分考慮所在地區的法律、經濟、政治、市場、發展趨勢等，避免盲目投資或籌資，影響內部資金結構穩定性，出現籌資成果過高或債務危機等情況。除此之外，企業集團還應設立風險防控部門，與風險評估、防范制度相互結合，對資金使用及管理情況進行追蹤管理，并時刻關注經濟市場發展形勢，根據市場環境的變化對自身的管理制度和手段進行調整，降低企業集團的運行隱患，將各類風險扼殺在搖籃中。

（四）做好資金預算管理與執行

在進行資金預算管理與執行過程中，首先要做的，就是預算編制及方法選擇。財務部人員應因地制宜，充分考慮企業集團本身經營活動的資金需求，根據歷史資金費用的收支情況，編制月度費用計劃，合理選擇“滾動預算、彈性預算和固定預算”等方法，保證資金預算編制能夠切合實際，更好滿足實際資金管理需求。在基礎管理費用預算方面，可以適當采用零基預算方法，就是每個階段的費用預算都是以零為基礎進行預算編制，將以往信息作為參考執行，由此制定預算編制計劃與執行計劃。值得一提的是，在預算編制過程匯總，財務人員應充分考慮預算管理的實際需求，對預算編制的標準要求等，并做好預算歸口管理，避免出現麻煩與管理問題。在預算執行過程中，各部門要查找預算與實際情況的差異，分析差異原因，并采取必要的措施進行控制，使日常的經營活動有效地控制在預算范圍之內。必要情況下，可以通過“費用報銷系統”等管理手段進行預算支出控制，加大預算執行力度。通過費用報銷系統，對預算項目、資金權限、預算內資金收支標準進行權限設定，在預算范疇內的資金支出，需要向財務部辦理資金領用手續，由財務部統一進行審核批準，并做好資金使用過程追蹤。通過這樣的方式，盡可能縮短資金審批期限，實現資金的合理調配，并通過預算資金的執行追蹤，保證資金使用的科學性與規范性。

（五）引入技術手段助力資金管理

企業集團應與時俱進，積極創新資金管理模式，合理運用ERP、QA等管理系統，建立內部資金管理平臺，全新增設資金管控、資金使用查詢、賬戶管理、融資管理、銀企直聯等信息模塊，對總部及各分支機構資金實行智能化、信息化管理。通過資金監控信息模塊，對各分支機構的資金使用情況進行動態監管，保證資金審批、領用與管理在合理范圍內；在資金使用查詢、賬戶管理、融資管理模塊中，可以一鍵查詢資金的流動情況與使用方向，彌補了傳統人工數據報送中存在的不足現象；而通過銀企直聯，便可實現資金管理平臺與銀行機構的有效銜接，便于資金業務的高效處理。在各分支機構安裝電子移動接口，集團總部財務人員可以與分支機構財務人員保持密切交流，實現跨部門、跨領域、跨系統的在線業務溝通，便于資料文件共享，改善“信息孤島”現象，進一步加快數據信息的傳遞效率。

四、結束語

綜上所述，在社會主義市場經濟體制不斷發展和完善的今天，企業集團應正確認識到資金管理的重要意義，結合新時代發展要求，積極創新資金管理模式，深入分析管理問題的形成原因，及時進行糾正處理，不斷完善資金管理制度，實行資金集中管理模式，提高資金風險防控能力，做好資金預算與執行，在此基礎上建立信息化資金管理平臺，在技術手段及多種管理制度的多重保障下，實現智能化的管理工作，為企業集團的蓬勃發展保駕護航。