企業資金管理中存在的問題及應對舉措

孫楠

（（福建華源投資集團）豐順縣美景房地產開發有限公司，廣東 梅州 514329）

企業生存與發展與資金管理具有密切關聯性，所以企業在制定戰略體系以及戰略目標時，需要將資金管理作為重點內容。在企業經營過程中，需要合理使用、分配資金，以正確的資金觀念作為引導，不斷實現資金使用效益的提升，然而從目前的情況，企業在資金管理的過程中存在諸多的問題，這些問題阻礙了企業健康、可持續發展，所以當前應該明確企業資金管理的常見問題，依據問題制定科學解決對策，從而確保資金規范、高效地運轉。

一、企業資金管理的重要性

企業資金管理實質上是分析資金流轉、資金使用、資金使用情況，通過資金管理，可以對資金使用計劃予以詳細的制定，從而保證資金應用合理，從而有效降低資金風險。通常而言，資金管理的重要性可以從以下幾方面進行分析，一是資金管理可以提高經濟效益。企業資金管理貫穿于企業生產經營全過程，所以在使用資金過程中，為了取得最佳的效益，在籌集、使用資金的過程中，都需要科學設計資金計劃，使得資金運作、資金管理科學合理，確保企業健康化經營，避免虧損、倒閉的情況出現。除此之外，企業在進行資金周轉時，科學的資金管理可以為企業經營項目的實施提供能量，并且通過資金合理分配，可以避免資金被無故占用，從而獲得最佳的經濟效益，保證企業健康經營[1]。二是資金管理可以降低企業財務風險，避免企業出現債務危機，資金流動是確保企業正常經營的基礎，通過資金管理，有助于管理人員實時掌握資金信息，測算一段時間內的流動資金，保證流動資金、流動負債的比例處在合理范圍內，使企業維持基本的償債能力，避免企業出現資金鏈短缺、資金鏈斷裂的情況，出現債務無法償還的情況，導致企業經營失敗。三是可以維持經營行為的規范性，為保證企業規范化地運行，可以借助資金管理措施對企業經濟行為進行約束，從而使企業的資金流維持在較高的水平。

二、企業資金管理中存在的問題

（一）資金管理缺乏重視

企業在生產經營的過程中，主要將重心放在增加生產力、增加產品銷量、降低生產成本等經濟效益提高方面，并沒有認識到資金管理的重要性，這是由于在短時間內資金管理并不能使企業獲得較高效益，所以企業內部并未構建完善的資金管理體系，整體資金管理工作具有滯后性，沒有形成全面化的資金管理意識，甚至部分企業將單純的記賬管理作為資金管理的全部內容。除此之外，由于企業對資金管理重視度不足，所以各部門參與度較低，認為資金管理主要是由財務部門負責，與自身無關，這種形式就會在一定程度上降低資金管理水平以及資金使用效益，嚴重還會導致企業資金鏈斷裂，不利于企業長遠發展。

（二）資金管理制度不完善

新形勢下企業資金管理制度不具有健全性，形式化的現象明顯，資金整體流動性差，無法及時進行資金周轉，從而影響資金使用安全性，導致資金短缺問題時常出現，對企業資產經營管理活動造成影響。資金管理制度不完善，主要體現在資金預算、資金審批、資金支付等環節未進行有效管控，且各資金管理環節職責劃分不明確，導致資金整體結構不合理，不良資產在整體流動資產中占比較大，且使用資金時，未開展合理規劃，使得資金整體使用出現隨意性[2]。除此之外，企業針對資金管理沒有建立嚴格監管制度，無法全方位地對資金管理過程予以監督，這就無法對企業資金管理行為約束，使得監資金管理呈現出片面化的情況，無法在第一時間控制資金使用情況，導致資金管理出現問題，嚴重甚至還會導致資產流失。另外，資金管理制度不完善也包括資金預算制度不合理這一問題，資金管理核心內容是預算管理，在企業發展具有重要作用，所以于資金預算中應該制定嚴謹計劃，但是當前在進行預算管理的過程中，并沒有按照業務需求制定資金規劃，企業資金處于隨用隨拿的情況，所以經常在經營的過程中出現短缺現象，這種情況下，企業為了正常經營，必定會從其他銀行、企業進行借貸，導致企業負債嚴重，無法進行正常生產經營。

（三）資金管理信息化建設不足

在互聯網時代背景下，信息化技術已經逐漸滲透各行各業，所以當前企業在進行資金管理時，需要采用信息化技術的優勢，對資金管理方式進行創新。然而，目前資金管理信息化基礎薄弱，信息化基礎設施無法得到有效落實，部門之間資金管理信息資源無法實現共享，信息壁壘嚴重。資金管理的過程中，信息化管理落后使得信息鏈、資金鏈、價值鏈無法進行有效銜接，影響最終企業目標實現，甚至會導致數據信息欠缺真實性。除此之外，管理信息化系統軟件的購進本身就需要一定的資金支持，但是企業更愿意將資金用在其他方面，導致整體的管理信息化軟件落后，整體人工處理方式的占比較高，這種情況不僅會降低整體工作效率，加大工作人員的整體壓力，同時還會降低工作的準確性，所以應該借助信息化技術改進資金管理手段[3]。

（四）資金管理人員綜合素養低

資金管理人員的人員素養與最終管理水平具有直接的影響，現階段我國需要的復合型人才，然而當前企業內部資金管理人員整體素質偏低，服務理念差，在實際的工作中沒有明確自身的責任意識，在工作過程中存在懶惰、散漫的情況。除此之外，資金管理人員雖然掌握基礎的會計知識，但是對于軟件操作技術以及專業化的成本核算工作掌握不足，無法滿足崗位需求，且企業內部對人員培訓、人員引進的關注力度不足，無法有效進行人才培養。

三、企業資金管理問題的解決對策

（一）提高資金管理重視度

在市場競爭日益激烈的背景下，企業應該認識到資金管理對經營發展的重要性，樹立正確的資金管理理念，依據企業的發展目標、發展戰略，對資金使用規劃予以制定，并借助現代化財務軟件，實時掌握財務信息，最大化地發揮財務管理優勢。在資金管理理念方面，需要樹立風險管理意識，對企業資金使用情況予以全面梳理，從不同角度下對資金進行全流程管理，保證資金平穩運行[4]。除此之外，資金管理重視度提高的情況下，需要樹立全面預算管理理念，作為當前企業先進的資金管理方式，主要是將預算作為切入點，在該管理方式下，可以將某一特定時間的生產經營活動資金流轉情況反映出來，判斷企業是否實現目標利潤，并將其作為依據確定最終的銷售量、生產量以及資金使用情況，科學編制現金流量、資產負債表，以此來掌握企業的財務經營狀況，為企業戰略目標的實現提供科學的決策支持。

（二）健全資金管理制度

企業在經營發展的過程中，需要制定完善的資金管控制度，從而為企業資金管理工作提供指導，具體可以從以下幾方面進行分析。一是以組織建設為出發點，應該確保投資管理部門的專業性，詳細分析項目投資綜合效益、可行性，與此同時，需要對預警監測機制予以健全，在資金管理的過程中，為了有效規避風險的出現，需要合理搭建風險預警系統，全面分析企業在經營過程中可能出現的風險，具體在資金管理制度中需要綜合分析資金負債率、資金現金流等數據信息，將數據作為參考對資金風險等級進行劃分，對風險等級高的指標需要進行重點監測，將預警系統應用其中，一旦指標出現異常，需要及時發出警報，定位出現風險的環節，并且要科學制定應急預案，從而規避各類資金風險的出現。二是在資金管理制度需要加強資金分類管理，將資金劃分為投資性、籌資性、經營性等不同種類，針對每種資金的使用，都需要通過審批后決定。為了確保資金使用的合理性，應該加強內部審計監督，不斷完善監督機制，全方面監督投資、融資、生產經營狀況，在制度的約束下可以有效避免資金管理不科學的情況出現，一旦發現資金管理出現異常情況，需要立即予以糾正處理，從而確保資金使用安全[5]。三是企業內部在資金管理制度上需要合理進行職責劃分，明確各崗位的分工，各部門通過相互約束來加強資金管控，在管理資金的過程中，需要積極落實限額制度，做好資金記賬、資金盤點處理，收入支出階段，需要在第一時間將應收款賬收回，在客戶信用評價方面，需要不斷予以完善，確保資金使用安全。除此之外，資金管理階段需要將分散資金進行集中，構建集中化的管理制度。四是資金管理制度中需要對資金結構進行優化，為了確保賬戶管理的規范性，企業需要與銀行加強合作，對銀行賬戶授權管理予以構建，無論是賬戶設立還是賬戶注銷，管理層都需要掌握授權局限，授權通過后才可進行銀行賬戶開銷。五是在資金管理制度中，可采用投資驗證法實施投資資金管理，企業在將資金投資的過程中，能否獲得預期效益，與投資決策科學制定有密切聯系，所以在投資決策之前，需要全方面進行項目評估，在確定項目具有投資意義的情況下，才可繼續開展投資決策，否則一些無價值的投資會導致資金受到嚴重損失。通過完善的投資管理制度，可以確保投資活動規范性，降低任何投資風險的出現，在必要的情況下，可以邀請專家指導投資，有效提高資金利用率。六是加強存貨管理，對存貨結構予以科學調整，避免因存貨大量積壓導致資金占用過大，導致資金管理難度加大。

（三）加強資金管理信息化建設

企業在時代變革下，需要注重信息化技術與資金管理的有效融合，資金管理信息化平臺的構建，可以加大資金管理力度，確保資金管理模式的先進性，實現資金管理效率、資金管理質量的提升。首先，在資金管理信息化建設的過程中，需要加大資金投入力度，不斷引進、更新軟硬件設施，并且要配備專業化人員來滿足資金信息化管理工作，確保信息完整、可靠，為企業決策提供可靠依據。其次，企業內部還需要利用信息技術對資金核算、資金結算、全面預算系統等進行整合，使得資金管理數據在各系統內進行資源共享。與此同時，企業在生產經營過程中，可以利用計算機大數據技術，對資金流、信息流、業務流等進行綜合分析，大數據技術可快速進行數據分析，實時對資金流向進行比對，并且信息化技術的使用可以避免人為主觀因素的影響，最終所搜集、整理的數據信息更加準確，可以幫助管理層予以科學決策，以便科學調整資金整體分布，避免企業在經營過程中出現資金短缺情況，確保資金運用的高效性。信息化技術應用在資金管理中，資金管理效益以及管理質量都會有所提高，更有助于改善企業的財務管理水平。最后，需要強化資金管理信息化系統的安全性建設，在以資金管理為核心的模塊中，安全建設措施的落實，可以避免信息失真、信息丟失的情況出現。在以信息化技術為依托開展資金管理的過程中，由于信息化技術不具有穩定性，所以極易受到病毒、黑客的入侵，在這種情況下，企業內部在系統軟件中需要安裝病毒查殺軟件、防火墻技術，并且要依據資金使用需求，設置訪問權限以及加密機制，從而確保資金管理信息化安全性、可靠性。

（四）建立高素質資金管理隊伍

資金管理工作需要有高素質的人員來負責，所以當前企業應該加強人員管理，首先，企業內部在招聘階段可以通過提高薪資的方式吸引更多專業化的復合型人才。其次，針對招聘的人員需要進行定期以及不定期的培訓，培訓的過程中需要以先進管理理念、稅務知識、專業成本核算、資金管理制度等為主，使得資金管理人員可以不斷強化自己的專業技能，合理應對繁雜的業務，跟上時代的變化。最后，針對企業內所使用的信息化資金管理網絡，也要指導資金管理人員學習專業性的計算機辦公軟件，使其可以熟練地應用信息化辦公系統來提高整體管理效率以及管理水平。在培訓后也要制定相應的考核制度，最終的考核結果應該與資金管理績效標準相掛鉤，未通過考核者應該重新加入培訓中，通過考核后才可上崗工作。

四、結束語

綜上所述，企業資金管理具有重要的應用價值，所以當前應該明確企業資金管理存在的問題，然后采取提高資金管理重視度、健全資金管理制度、加強資金管理信息化建設、建立高素質資金管理隊伍、擴展企業籌資渠道等策略，提高企業資金管理水平，從而實現企業可持續發展。