加強企業資金管理的現時思考

林高翔

（福州市溫泉街道溫泉股份經濟合作社，福建 福州 350000）

企業為了能夠持續提高自身在市場中的核心競爭力，就一定要擁有先進科學的發展理念、長遠規劃以及足夠的管理水平，而推動企業平穩運營和發展的主要要素，除了包括人力資源外，資金也是其重要組成部分。伴隨著經濟全球一體化發展，國內市場競爭的激烈程度也在不斷加劇，在這樣的背景下，各大企業都在努力找尋發展機會，以期為企業創造更為可觀的效益，進而增強企業的資金儲備。然而就目前總體情況來看，部分企業在資金管理方面仍然存在相應的不足，容易導致企業陷入困境，針對此種情況，需要企業加強對資金管理的現時思考，不斷提高企業管理水平，推動企業的可持續發展。

一、加強企業資金管理的意義

（一）有利于優化配置和提高資金使用合理性

企業的生產經營一定不能缺少資金的支撐，針對企業資金開展有效管理工作能夠一定程度規避企業資金風險，保障企業資金的正常運作。高效的資金管理工作能夠提高對資金存量預算估計的合理性，基于此，企業便能夠實現對資金配置的優化，提高資金使用效率，避免對資金造成浪費，有利于節約企業運營方面投入的成本。并且，實現對企業資金的有效把控，還能夠有效避免企業出現資金存量過少情況，逐步提高企業所具備的償債能力，這對于促進企業的可持續發展來說是非常有利的。針對企業資金開展管理工作，除了有利于實現企業資金均衡流動之外，還可以更進一步提高企業對資金使用的合理性與有效性，實現資金配置的整體優化，為企業帶來更為可觀的經濟效益與社會效益，提高當前階段企業在市場中的核心競爭力。

（二）為企業經濟決策提供支持

企業實際所開展的生產經營活動包括投資、籌資等，其中的投資是企業生產經營中非常重要的一項內容，在此項活動開展過程中，一定離不開資金的支持，企業擁有足夠的資金存量以及現金流能夠推動投資活動的高效開展。企業為了能夠保證投資活動開展效果，最大程度避免投資失敗，就需要企業相關人員能夠在投資之前展開全方位的調查與研究工作，加大力度開展資金管理，明確投資活動過程中存在的各種風險并且采取合理手段進行規避，保證企業資金規劃的合理性，獲取有價值的信息為企業的經濟決策提供重要依據，充分保障企業投資行為的合理性與有效性，進而為企業創造更為可觀的投資收益。

（三）有利于預防違法違規情況

在企業生產運營期間所出現的違法違規行為中，經濟方面問題占比往往相對較大，而資金管理相對于企業其他管理工作來說，其更容易出現問題。面對大量資金的誘惑，部分管理人員可能會經不住考驗，進而產生了一定的違法違規行為，針對此種情況，企業就應該加強對資金管理制度以及資金使用控制制度的制定，實現對資金管理相關制度的充分落實，促進企業所開展經濟活動規范化，進而推動企業持續穩定運行。所以，做好企業資金管理工作，除了可以一定程度優化資金配置，提高資金使用合理性之外，還能夠實現對企業違規情況的有效預防，使企業能夠擁有良好的發展環境，推動企業持續進步。

二、當前企業資金管理存在的問題

（一）現金流管理意識不夠

就目前來看，一些企業實際所開展的資金管理工作無法迎合企業發展步伐，特別是分支機構在資金管理方面并沒有足夠的意識。在開展管理工作過程中，經常會產生完全按照企業指導落實工作的管理惰性，在資金管理以及現金流管理方面不具備較強的敏感度，參與管理的積極性相對較低；還有部分管理人員認為資金管理主要由總部負責，分支結構無需參與，擔憂自身參與管理會分擔相應責任。而對于企業來說，其并未針對分支機構資金和現金流管理方面提出專門要求，無法基于制度層面出發為分支機構管理工作的開展提供有效指導或者相關依據，所以難以調動分支結構參與資金管理工作的積極性。

（二）資金在總部與分支結構的分配不均衡

企業資金分布缺乏均衡性通常表現為部分分支機構資金自由，然而其資金卻無法被總部以及其他分支機構所使用，分配缺乏合理性，導致資金應用效率的提高受到嚴重限制。明確來說，由于企業在資金管理方面的不足導致企業資金出現嚴重浪費。從一方面來說，企業為了能夠滿足自身以及分支機構在經營過程中的需求，便開展資金籌措工作。另一方面，資金在部分分支機構中的分配較為分散，缺乏有序性，無法形成合力，進而不能夠為企業或者相關分支機構的資金籌措提供有力支持，使得資金調劑使用配置功能的發揮受到限制，這對于企業財務費用的節約來說是較為不利的。

（三）財務信息采集與資金計劃形式化，信息傳遞不及時

首先，財務基礎信息作為企業所開展管理工作的重要基礎，財務基礎信息質量直接影響著資金管理工作開展質量。當前部分企業所擁有的財務基礎信息質量相對較低，缺乏足夠的應用價值，并且企業也常常會出現數據統計之后以及數據統計錯誤等情況。此種現狀存在的主要原因主要包括兩點。第一，企業管理工作開展水平較低；第二，分支機構相關財務人員工作效率較低。針對相關財務信息采用人為方式進行判斷很有可能會對信息傳遞及時性以及準確性產生不利影響，進而會影響企業相關決策的正確性，一定程度提高企業經營風險。

其次，企業實際開展的資金管理工作，財務資金計劃是真的有效形式以及手段。然而在實踐過程中，部分企業相關管理人員在資金管理方面給予的重視程度并不高，并且由于管理經驗匱乏，不能夠有效保障資金使用以及規劃的合理性。另外，企業存在一些部門以及分支機構會更加注重自身集團利益，出現計劃缺乏真實性而應付了事情況。并且由于企業對現代化先進科技手段的應用不足，導致數據核查存在較大難度，企業總部也因此無法充分了解每一個分支機構實際情況，使得資金管理工作開展存在較多困難，不利于企業資金使用成本的節約。

（四）內部監督不到位，考核制度不夠完善

首先，企業針對資金管理所開展的監管工作不夠及時，監管效果不佳，所應用資金管理方法與企業實際情況不符。當前階段部分企業所開展的內部監管工作主要作用于企業大額資金進出以及會計核算工作開展規范性等方面，具有較強的局限性，忽略了對企業資金管理內控合理性和落實有效性方面的核查，并且在此方面并沒有建立專門的審查機制，這對于企業內部監督職能的有效發揮會造成較為嚴重的限制。

其次，企業本有的應收賬管理、資金管理以及考核制度缺乏完善性。就目前總體情況來看，雖然絕大多數企業在應收賬管理、資金管理以及考核制度方面都制定了相應制度，但是對于制度落實情況卻缺少有效監督，導致制度原本效果沒有得到充分發揮，對企業資金管理水平的提高造成一定限制。例如，企業所擁有的固定資產雖然針對領用以及等級等方面建立了相應制度，但是由于入庫制定以及盤點工作開展不夠深入，導致資金記錄和實際情況往往會存在相應差異，不利于企業了解真實準確的資金狀況。再以企業應收賬款為例，應收賬管理在企業資金管理工作中占據非常重要的地位。當前時代發展背景下市場競爭激烈程度在不斷加劇，在這樣的背景下，企業經常需要進行墊資，然而工程結算并不能夠保證在規定節點實現，所以工程款的回收也會存在一定困難，此種情況的發生除了一定程度增加企業生產運營風險之外，還不利于企業財務成本的節約。所以，企業應該在應收賬管理方面給予足夠重視，而若企業在應收賬款方面缺少合理有效的考核制度，那么其對資金管理工作的順利開展也會造成一定阻礙。

三、企業資金管理問題的對策

（一）落實模擬法人制現金流管理

在實際開展資金管理工作過程中，分支機構對企業總部的依賴程度過高，嚴重缺乏自主性。針對此種情況，企業應該從制度層面出發，加大力度開展分支機構現金流以及其他相關資金指標的考核工作，以此來更進一步提高分支機構的資金管理意識。通過合理落實現金流模擬法人制，可以有效解決企業在資金管理方面存在的部分問題。相關管理人員利用內部考核體系，使每一個分支結構都作為獨立法人，實現現金流等相關考核指標的更進一步細化。合理分配企業分公司相關資金管理責任，通過此種方式除了有利于更進一步提高分公司資金管理積極性之外，還能夠有效減輕企業資金管理壓力。結合企業發展需求，在進行模擬法人制現金流考核制度過程中，可以采用月度、季度以及年度等時間點開展分析以及考核工作，建立相應的獎懲機制，落實和分配各個參與方的權利以及義務，不斷提高各分支結構參與現金流管理工作的積極性，最大程度避免企業發生“無資金可管”情況。另外，同樣可以結合企業實際管理情況，將企業相關業務部門融入考核工作當中。企業合理有效落實模擬法人制現金流考核模式，有利于促進企業收入管理和成本管理之間的聯動，這對于促進企業經濟效益的提高來說是非常有利的。

（二）資金集中和再分配

針對當前企業資金管理所存在的資金存量分配缺乏均衡性問題，企業總部首先應該進行各分支機構資金的集中，在此基礎上企業總部根據各分支機構的實際需求進行資金分配。針對資金采用集中管理方式，有利于更進一步提高企業資金管理工作開展水平，主要表現為以下兩方面：首先，能夠優化資金配置，使企業資金在各個分支機構中得到合理分配，更進一步提高資金使用效率。企業應該從更為廣遠的角度出發來使用以及配置資金，規避子公司在資金周轉方面發生任何問題。并且還應該有效控制子公司過于自由使用資金，從而有效降低企業財務資金方面存在風險。其次，在開展資金籌集工作過程中，總部應該根據企業本有資金狀況進行妥善安排，實現對本有閑置資金的合理有效應用，針對企業總部和各個分支機構資金籌集規模方面展開合理規劃，同時制定長效可行的籌資計劃，有效節約企業在發展運營過程中的資金應用成本，充分優化企業資本結構。

（三）加強信息化手段應用，保證財務信息和資金計劃準確性與及時性

首先，企業應該針對自身發展運營對資金的需求情況進行全面分析與調研，在深入了解企業需求的基礎上，加強對現代化先進科技水段的應用，以此來建立滿足企業發展需求的管理系統，通過對該系統的應用，能夠為相關財務信息傳遞的高效性以及準確性提供相應保障，進一步提高溝通效果，及時了解企業每一個業務點資金狀況，在此基礎上保證資金調配的合理性。信息化系統在企業資金管理中應用的優勢主要表現在能夠減少人為干預，避免人工操作出現失誤，進而為數據準確性提供有效保障。除此之外，信息化系統還可以高效梳理業務流程，實現企業資金管理的更進一步優化。

其次，加強財務信息化系統應用，可以避免資金計劃編制出現漏洞。針對企業子公司財務數據而言，其基于總部層面是較為透明的，此種現狀的存在就使得企業分支機構在進行資金計劃編制過程中，可以充分了解和掌握自身應盡的編制責任，避免了其存在僥幸心理而敷衍相關工作。總部在信息系統的支持下，將所收集相關數據作為依據，可以針對上報單位資金計劃開展相應的分析工作，從而判斷該計劃是否具有足夠的合理性與可行性。另外，實現資金計劃編制程序化以及制度化，有利于保障資金管理工作開展的規范性，提高相關數據的準確性，這些數據可以作為企業現金流規劃以及籌資等工作開展的依據，推動資金流動的有序性。

（四）營造良好的資金監督環境，積極開展內控和制度建設

首先，加強對相關內控體系的建立，在此基礎上不斷實現對該體系的優化與完善，為資金管理安全提供有效保障。針對企業資金來說，如果對其的管理缺少內控控制，那么便很容易使得資金安全產生一定隱患。對于資金的內部監管，需要在保證監管覆蓋面足夠廣泛的基礎上明確監管重點，保證監督的持續性，實現內控作用的有效發揮，為企業資金安全提供有效保障。一方面，企業應該積極營造良好資金監管環境。圍繞資金管理工作創設專門監管部門，以此來更進一步拓寬資金監管途徑。企業相關監督部門實際開展的資金管理工作需要保證監督持續性，針對資金進行全面跟蹤，若出現問題及時采取合理有效手段加以改進。另一方面，企業應該做好相關監管人員的培訓工作，通過采用培訓方式，不斷增強監管人員專業知識儲備，提高其內控意識以及內控水平。

其次，加大力度開展制度建設，不斷實現企業本有制度的優化與完善。企業資金管理制度建設是一項需要花費較多時間和精力的工程，實現企業財務管理制度的優化和企業發展運營每一個環節之間都存在著相應聯系。完善資金管理制度也是對資金管理結構的梳理，及時解決資金管理期間出現的漏洞，進一步提高資金籌集與使用的合理性。

四、結束語

綜上所述，加強資金管理對企業發展來說意義重大。基于此，企業應該充分明確當前資金管理存在的問題，在此基礎上積極采取針對性措施，提高企業資金管理水平，保證企業資金的安全性，推動企業的持續穩定發展。