企業數字化轉型中的風險管控問題研究

■溫業榮

（中國公路工程咨詢集團有限公司）

引 言

在云計算、移動互聯網等現代科技的快速崛起中，全社會已然走向數字時代，使得數字經濟的覆蓋廣度與運轉活力有所發展。根據十四五規劃，追求數字產業化以及產業的數字化，讓數字經濟與實體經濟充分結合，構成數字產業集群。

1 數字化轉型

1.1 必然性

數字化，本質上是對所有事物進行量化處理，從而收獲大量數據，再利用數據反映客觀實況。我們平日接觸的事物，均存在某種規律，均能生成數據。因此，無論對于經營主體或者個體，數據時代已然形成。假設企業不能充分運用數據時代帶來的機會，數據便無法展現出其應有的價值。而只有通過深度發掘、使用及共享數據，才能彰顯出數據作為金子般的價值。由此提出的戰略是通過對信息的合理化處理，提煉出其中的可用部分。所謂企業的數字化轉型，主要是針對經營理念及組織模型進行調整。企業實施數字化轉型的過程，是數字化手段不斷深入運用的過程。通過打造數字化空間，重塑企業運轉程序及管理流程；依托于數據分析，明確目標市場的痛點，更準確掌握市場需要；利用數字化方法，增強自身的競爭能力。從而避免企業被市場淘汰，擁有立足于行業的能力[1]。

1.2 轉型影響

一方面，數字化轉型為企業創造發展機遇。如：在市場經濟迅速增長擴大中，消費方式出現明顯變化。基于數字化轉型，可從不同方向上，貼合消費客戶的需要，帶動經濟效益。同時，通過數字化轉型，可為企業創造更大的成長空間。數字化運營可以輔助企業沖破時空制約，有利于企業增強自身的管控能力。通過及時調整經營規劃，以達到預期目標，實現穩定發展。在數字經濟形成后，會給經營主體帶來有利環境，借助在技術層面上的變革，促使企業運營更具時代特點。另一方面，數字化轉型下的發展挑戰。此種轉型能夠看成傳統經濟與現代經濟之間的分界線。舉例來看，當前市場環境下可以輸出遠超過以往經濟的產品與服務，使得傳統形式的公司存續，受到嚴重阻礙。從宏觀的層面來看，實體經濟備受限制，信息服務及咨詢類產業，同樣存在被替代的風險。此外，在數字化轉型下，跨界融合成為新的趨勢，競爭格局正在發生改變。和原有經濟體系不同，數字化使得企業擁有更大的成長機會。

2 數字化轉型下企業風險變化特點

2.1 復雜化

在網絡化環境下，企業在經營中的風險顯現復雜化，具體體現在如下幾個方面：一是支付方式多樣化，除了傳統的現金銀行、本票匯票等支付方式，逐漸出現供應鏈等多種新型支付方式，多種支付方式并存會產生新的風險點。二是傳染速度廣度和深度有所增加，在數字經濟下，所有運營流程的節奏都被加快，使得企業整體脆弱程度被深化，加之企業間在諸多環節中，都有接觸，這給風險的迅速波及，提供條件。互聯網使得產業鏈被拉長，促使業務內容增加，在此環境下，企業原本面對的風險，會被放大數倍，使得企業風險被放大。三是創新風險，快節奏的經濟形勢下，創新是保障活力的主要工具，但創新中會遇到諸多的不確定，所以同樣會面臨風險。四是業務多樣性風險，企業開展的業務逐漸復雜，促使形成風險的動因及矛盾更加多樣性。且基于互聯網思維，企業經營會向多樣化方向調整，故并非只有原專業領域元素的介入才會產生風險問題[2]。所以，導致風險也隨之變得復雜。

2.2 虛擬化

和實體經濟相對的便是虛擬經濟，不僅是營銷渠道的數字化，交易貨幣及資產，都存在虛擬化的跡象。其中，貨幣虛擬導致實體經濟隨之變化，消費群體更加傾向在線操作。而大量數字資產的涌入，使得人們無需利用實體貨幣，就可以完成交易。上述轉變，促使實體經濟逐漸具備虛擬化的特點，諸多資金出現“脫實”的情況。而虛擬經濟則存在不穩定與流動程度高等風險點。

2.3 群體化

群體化特點主要反映在風險轉移上。把風險可能會產生的損失，通過合法合理的方式，實現部分或者全部的向外轉移，如租賃、保險等。在傳統經濟模式下，風險轉移中通常是有特定目標及對象的。以保險性風險轉移為例，轉移意圖或者說是經濟協議中，風險承受方是保險公司。而在數字經濟中，鑒于此種經濟形勢的網絡化及規模化等特點，具體轉移對象是互聯網中的用戶，導致轉移風險的目標出現群體化。

2.4 不對稱

不對稱是針對風險信息方面來說，而其本身屬于一種極易引發風險的因素，一般出現在投資及并購等，嚴重的話會導致市場調節能力喪失。簡單來說，經濟運行中，所有參與方能掌握的信息量及準確性都有區別，擁有更多資料的企業，可能更容易抓住市場中的機遇，占據領先位置。具體來說，以技術水平為例，數字技術能力較強的企業，能夠處于優勢地位，基于此，還會形成數據質量的不對稱，導致企業掌握的目標群體定位有偏差，產生不對稱。

3 數字化轉型下風險管控相關分析及應對機制

3.1 建立智慧化管控體系

數字化轉型中，對于各類風險的特點和性質，需要展現在風險管控上，而且不管在任何階段，企業均要重視風險特征的變化情況，以此實現數字化的革新。

首先，在風險識別中，企業需增強自身在數字風險上的感知力。在風險管控中，首要完成的步驟為識別，只有確定風險形式和內容，才可以制定出針對性的策略。以概念界定來說，風險識別也是風險感知，通過某些方式，實現對風險的判定，給之后的剖析和管控提供依據。以往的風險劃分標準，不能完全滿足當下數字化經濟，企業針對數字化轉型的風險，需要嘗試開發可以實施跟蹤式的觀測系統[3]。

其次，在風險評估中，需制定智慧化標準體系。具體可從如下幾個層面著手。一是建立風險指標體系，其中包含企業的各類指標及節點，需結合風險種類，比如財務風險、技術風險等，提煉出更為適宜的指標。如，償債能力、盈利水平、項目交驗合格率等。二是優化知識管理，企業應當把已知的各類風險與業務規則等數據，進行整合提煉，依托于實踐項目不斷優化更新，以構建風險管控的資源庫。三是培養風險管控人才，利用培訓以及引進，初步建立高水準的人才團隊，不斷挖掘風險因素，以免出現遺漏。四是積極學習前沿技術及服務，強化和會計師事務所等機構的合作，以幫助企業發掘隱藏的風險點。

最后，在風險應對中，要構建自動化的應急機制。實踐中，應對階段才是主要的管控階段，在識別及評估風險后，按照相應狀況，采取適宜的決策動作，也就是按照公司自身風險防控水平及可避免的成功率等，篩選出最合適的風險預防或處理方式。在數字化轉型下，企業需積極建設風險管控體系，調整應對思路，以打造自動化的管控模式。對此，其一，根據風險知識圖譜，運用智能化的機器人，支持檢索及應用圖譜信息，及時給風控工作者予以準確的度量數據。其二，建立風險預警管控系統，以提高自身對風險的預測水平。在宏觀層面上，可針對某項指標，實施長期監測，以此形成風控模型，實現對風險點的度量，自動評估風險級別。在中觀層面上，借助數據庫的相應算法，采取機器學習，對各項風險情況，采取智能化的預警。其三，形成快速響應及責任管控，利用對風險信息的智能化統計，可把各項風險信號劃分類別，提高企業對于各類風險的響應速度。同時，在風控期間的任何步驟發生問題，系統可迅速鎖定責任方。如按照圖1所示的規劃體系，其主要體現出數字化在管理目標上的支撐性價值。數字化建設中，構建兩個“中心”，即集約化管控與精益化管理。基于系統集成化，推動各系統、業務及企業的集成化運用。

3.2 應對財務風險的措施

財務風險是企業運營中極為平常的風險點，為能在數字化轉型中，有效管控分風險，需注重對人員的管理，增強個人防范意識。企業借助大數據，提升在財務風險上的識別、預測及應對的水平，財管工作者也需掌握更高水準的數字化業務能力，加深在相關風險上的理解與認知，并正視風控的重要性。同時，財務人員需形成現代化的財管觀念，提升數字化的處理水平，促使財管模式的合理化更新，把信息化手段，融入到管控財務風險的行為中。為此，企業應注重人員培訓，優化內部財務團隊的整體素質，預防出現系統化的財務風險。

圖1 企業數字化規劃體系

面對數字經濟，企業應設置數據共享平臺，通過數字化轉型，促使財務風控有效升級發展，對此需落實預測與分析、決策等管理機制，優化整體結構，細化職位責任。另外，企業應及時升級財管系統，補充操作功能，把會計及財管的各項工作，均能包含在信息系統中。另外，企業可選擇聘用專業技術員，不斷開發系統功能，和數字化轉型后的經營業務，實現有效對接，保證各單元的兼容性，支持通用接口。構建共享平臺，通過大數據分析，評估公司財務運行狀態，隨即生成財管計劃，調節好資金流及數據流等，以防止出現對風險識別滯后與不對稱等現象。對此，可進行財務云建設，開發的云系統能一鍵出表，并且基于信息化方法，促使財管及相應風控，得以全面體現。通過構建財管體系，讓此項工作能從傳統的核算，發展成創造價值類的模式，以逐漸向戰略目標靠近。除此之外，需注重業財一體化，基于財務工作本身，把經營項目涉及到的各項管控節點，進行前置安排，促使財務工作過程，數據程序實現共享共融。基于圖2所示的財務共享平臺，共分成九大模塊，涉及到財務核算及資金、報賬、合并報表等部分。該系統平臺的運行兩點在于：自動化、標準化、精細化及一體化。

一般情況下，財務風險并非能迅速察覺，存在潛伏階段，再加上企業本身的運營規模可能并不大，抵抗風險能力并不強，一旦遇到較為嚴重的財務風險，可能直接被擊垮。而且原本不起眼的風險點，在“孕育”一段時間后，可能會成為無法控制的問題。但在數字化轉型下，企業可通過增強統計分析財管信息上的能力，通過預算管理，來設置防范計劃，以控制由此帶來的損失程度。此外，企業可基于現有的預警系統，融入與經營業務有關的非財務類指標。在建立風險預警系統中，要保障所有指標能被量化，以針對企業當下運營狀態，提前判斷公司的風險級別。另外，需補充其他非財務指標，如政策、信用、通貨膨脹、行業波動等。通過全領域采集數據資料，從而篩選出有代表性的資料，以形成新的評估指標，借此有效增強企業對財務風險的預測及防范能力。

圖 2 企業財務共享平臺

3.3 企業涉稅風險的管控

納稅為市場主體必須履行的義務，經營者需形成主動納稅的意識。企業作為經營者，只有對各個納稅事項有清晰地認識，提高對涉稅風險的管控，增強自身的運營能力，才能保障自身權益，避免不必要的涉稅風險。稅務工作者作為管控企業涉稅風險的主體，其個人專業水平與工作態度、對現行政策的了解程度，都會干擾企業涉稅風險管控效果。對此，企業應當健全培訓機制，加大培訓強度，使相關工作者有機會與時間接，觸到最新政策。同時，企業也可適時邀請專業領域人員，講解稅務數字化作業方式，讓工作隊伍始終保持最新配置。且企業還要注意對工作者職業素養的考察，以此預防涉稅風險。

另外，數字化轉型背景下，企業針對涉稅風險的管控，不可只利用人工處理，應盡可能和前沿科技手段相融合，以此才能保障自身的先進性，緊跟市場變化，預防涉稅風險。對此，企業可適當提高資金投入量，推進自身在稅務數字化上的建設發展，以開發出滿足經營狀況的稅務管控系統，并設置專項管理人員，以確保風險防控能夠有效提升，促使整個管控過程呈現流程化和信息化等高效特點，從而為經營者做決策提供可靠、充足和及時的數據資料。以給企業長足發展，做好鋪墊。

4 結 語

數字經濟是嶄新的市場形態，其對于推動經濟發展，有著重要意義。但同時，數字經濟也會使企業原本面臨的風險問題，被進一步放大，甚至會“孕育”出新的風險點，最終導致企業實際要應對的風險問題更加復雜。在面對由轉型帶來的變化時，企業需靈活運用數字化技術，增強自身在管控風險方面的能力，成功實現轉型。