新疆兵團企業職工基本養老保險基金運行情況研究

趙久洋，何 麗，謝慧玲

(1.中國科學院大學經濟與管理學院，北京 100190；2.新疆醫科大學公共衛生學院，新疆 烏魯木齊 830011)

新疆兵團承擔著國家賦予的維穩戍邊職責。新疆兵團養老保險制度建立于20世紀五六十年代，1993年初步建立了職工個人繳納基本養老保險金制度，1998年開始實行統賬結合的養老保險籌資模式，1999年初步實現從師局級社會統籌向省級社會統籌的過渡[1]。發展至今，已初步建立兵、師、團三級的養老保險體系[2]，其中兵團企業職工基本養老保險制度在維護團場職工權益、促進兵團穩定和發展等方面發揮了重要作用。目前，在人口老齡化加劇、經濟增速下調和就業結構變化等多重挑戰的背景下[3]，兵團基本養老保險已經進入低速發展階段[4]，應隨時關注其運行情況和面臨的各種問題。本文利用新疆兵團企業職工基本養老保險制度運行資料，分析其企業職工基本養老保險基金的運行狀況，以2019年的征繳收入和基金支出數據為基準，采用趨勢外推法[5]評估基金未來5年的自我平衡能力和財務可持續性，剖析其面臨的挑戰，并提出針對性的對策建議。

1 資料與方法

本研究數據來源于2009-2019年《新疆生產建設兵團統計年鑒》《全國社會保障基金理事會基本養老保險基金受托運營年度報告》《人力資源和社會保障事業發展統計公報》等官方統計資料。

1.1 指標選取與計算

本研究從兵團企業職工基本養老保險收入、支出、結余3個方面對其基金運行情況進行分析，與之相關的指標計算如下：制度贍養比=(退休人員數/參保職工人數)×100%；參保率=(參保職工人數/城鎮就業人口數)×100%；繳費率=(實際繳費人員數/參保職工人數)×100%。

1.2 簡單趨勢外推法

本研究采用的簡單趨勢外推法具體操作方法參考《中國養老金發展公報2012》[5]，其推算過程是根據過去5年內的歷史數據，得出兵團各年企業職工基本養老保險主要運行參數的線性方程(y=ax+b)，進而估算未來5年主要運行參數的數值；以2019年的征繳收入和基金支出數據為基準，結合主要運行參數外推值，根據以上公式估算2020-2024年兵團企業職工基本養老保險的基金收支額以及收支結余情況。利用Excel、SPSS 25.0對數據進行整理與分析。

2 結果

2.1 新疆兵團企業職工基本養老保險參保情況

截至2019年底，全兵團參加職工基本養老保險共有105.94萬人，比2009年末增加27.22萬人，年平均增長率為2.86%；其中，退休人員數為71.00萬人，比2009年末增加24.89萬人，年平均增長率為4.16%。由于參保職工人數增長率低于退休人數增長率，從而使兵團企業職工基本養老保險制度贍養比高，平均在63%左右。2009-2019年兵團企業職工基本養老保險城鎮就業人口呈逐年增長的趨勢，由2009年的103.57萬人逐年升至2019年的157.36萬人，年平均增長率為4.11%，城鎮就業人員基本養老保險參保比例為73%左右，整體參保率較低；繳費人數同樣呈逐年增加趨勢，由2009年的73.36萬人逐年升至2019年的95.69萬人，年平均增長率為2.65%，平均繳費率為92.36%，繳費率高(見表1)。

表1 新疆兵團企業職工基本養老保險參保情況

2.2 新疆兵團企業職工基本養老保險基金運行現狀

2.2.1 基金收入情況

2009-2019年間，兵團企業職工基本養老保險基金收入處于緩慢增長趨勢，在2014年增長率達到13.17%的低點，后兩年增長速度有所加快，其主要原因是財政補貼力度加大；需要注意的是，2009年后，政府財政補貼收入占職工養老保險總收入的比重越來越大，甚至于2019年達到總收入的60.92%，財政補貼額是2009年財政補貼額的5倍。此外，總收入在2016年增長率達40.39%之后，基金整體收入的增速急劇下滑，2017年出現-4.56%的增長，后面有所改善(見表2)。

表2 2009-2019年兵團企業職工基本養老保險基金收入及其增長率

2.2.2 基金支出及結余情況

2019年，兵團企業職工基本養老保險基金支出達288.00億元，比2018年同期支出增加了11.78億元，同比增長了4.26%。2009-2019年，兵團企業職工基本養老保險基金支出的增速雖然有所波動，但一直保持了較高水平，年均增長率為16.26%，使得2019年的基金支出達到了2009年基金支出的4.26倍。2018年兵團企業職工基本養老保險基金總支出增速比基金總收入增速快1.2個百分點，使得當期結余增長率為-47.75%，基金存在收不抵支現象，綜合上年結余，基金勉強收支持平，2019年國家加大對兵團的財政補貼力度，使其收入增長快于支出增長。在此期間兵團企業職工基本養老保險基金結余增長率整體放緩，上年結余和當期結余年平均增長速度分別為36.27%和90.61%，其中當期結余占當期籌資總額年平均比例為6.75%，累計結余年平均增長率為39.40%(見表3)。

表3 2009-2019年兵團企業職工基本養老保險基金支出及結余情況

2.3 兵團企業職工基本養老保險基金收支預測分析

運用簡單趨勢外推法，預測2020-2024年兵團企業職工基本養老保險主要運行參數和收支結余情況，主要運行參數包括參保職工人員數量、退休人員數量、城鎮在崗職工平均工資和人均養老金支出，根據以上運行參數進而計算基金征繳收入預測值、支出預測值以及結余預測值情況。

2.3.1 主要運行參數預測情況

根據預測，參保職工人數增長率和退休人員數量增長率均有不斷下降的趨勢，除2020年外，2021-2024年預測值顯示退休人員增長速度高于參保職工人數增長速度，二者年平均增長率分別為2.52%、2.58%(見表4)，這與兵團高人口老齡化、低人口增長率以及人口流動息息相關。城鎮在崗職工平均工資增長率和人均養老支出增長率同樣存在逐年下降的趨勢，且人均養老支出年平均增長速度快于城鎮在崗職工平均工資年平均增長速度，二者年平均增長率分別為4.89%、8.50%，這反映出兵團整體社會經濟增速放緩，集體、企業和個人的養老負擔加重。

表4 2020-2024年兵團企業職工基本養老保險主要運行參數預測結果

2.3.2 收支及結余預測情況

根據本年度基金征繳收入預測值=上年度基金征繳額×(1+本年度參保人員數量增長率)×(1+上年度城鎮在崗職工平均工資增長率)；本年度基金支出預測值=上年度養老金指出額×(1+本年度退休人員數量增長率)×(1+本年度人均養老金支出增長率)預測結果顯示，2020-2024年兵團企業職工基本養老保險基金征繳收入與支出呈逐年增長趨勢，但二者增速均呈下降趨勢，這與2009-2019年趨勢相一致；其中，基金支出增長速度快于征繳收入增長速度，二者的年平均增長率分別為8.36%和11.26%；繳費收入與總支出之間的差距不斷拉大，預測值分別為-237.78、-266.34、-289.46、-308.96和-333.52億元，其增長率也有所放緩(見表5)。

表5 2020-2024年兵團企業職工基本養老保險收支及結余預測結果

2.3.3 基金預測精度

通過簡單趨勢外推法，以年份為自變量，以參保職工人員數量、退休人員數量、城鎮在崗職工平均工資、人均養老金支出主要運行參數為因變量，分別構建了預測的線性回歸模型。各模型預測調整后的值分別為96.90%、92.90%、96.20%和97.60%，表明模型預測效果很好；且方差分析結果中，F值很大P值很小(P均<0.001)，表明回歸均方大而殘差均方小，變量被有效預測，模型成功建立(見表6)。

表6 2020-2024年兵團企業職工基本養老保險基金預測精度評價

3 討論

2009-2019年間新疆兵團企業職工基本養老保險在制度運行方面，存在參保人數增長率低于退休人員數增長率，制度贍養率較高的困境。制度贍養率較高意味著兵團制度內領取養老金的人數多于繳納養老保險費的人數，養老保險基金面臨較大的支付壓力，影響制度的可持續發展[6]。且存在整體參保率較低的問題，這在一定程度上反映了在兵團現行制度大背景下，人們對職工基本養老保險基金的信任度有待提高，基金的征繳擴面工作仍需加緊進行[7]。

在基金收入方面，呈征繳收入增速下降，財政補助增速上升，基金收入增長緩慢。征繳收入的減少可能原因是受國家近些年經濟整體增長呈逐步下滑態勢的影響[8]，兵團2009-2019年間生產總值和人均生產總值增速均有所放緩，具體表現在生產總值增速由2010年的26.19%降至2019年的7.53%，人均生產總值增速由2010年的13.20%降至2019年的1.24%，從而使企業盈利能力下降、稅費負擔沉重，引起征繳收入的減少[9]。財政補助增速上升一方面說明國家對兵團投入力度加大，另一方面反映兵團對國家財政補貼的依賴程度不斷加深，這不僅不利于實現基金自平衡，且可能給財政帶來巨大壓力。但考慮到兵團人口老齡化程度深、人口自然增長率低等實際情況，預計國家財政對職工基本養老保險基金的補貼還會在相當長一個時期內維持較高的增長水平[10]。基金支出方面，呈基金支出繼續增多，但增速下降，征繳收入與基金支出之間的缺口拉大。兵團面臨“人口低增長率”“退休高潮”以及人均壽命不斷延長的現實挑戰，使得兵團養老保險基金支出持續增加，支出壓力越發突顯[11]。基金結余方面，呈當期結余出現收不抵支，累計結余基本持平，基金結余增長率放緩。基金結余增長率放緩可能原因是人口老齡化效應逐步顯現、退休人數增速高于繳費人數增速，我國降低了企業職工基本養老保險單位繳費比例[12]，以及養老金待遇水平連續上調使得基金支出大幅增加[13]。結合兵團各師情況，各師企業職工基本養老保險基金結余情況差距較大，如以2018年各師當期結余為例，最高結余數是最低結余數的3.8倍[4]，這不僅反映出兵團各師間養老負擔和參保積極性不同，也從側面反映出兵團各師間基金累計結余無法互通使用，本質上損害了養老保險制度的公平性和基金的可持續性，一定程度上增加了地區間的財務失衡風險[14]。

基金自我平衡是我國企業職工基本養老保險制度健康運行的關鍵[3]。在面對經濟增速下調、人口老齡化加劇和就業結構變化等新情況時，更應著重關注基金收支運行情況。在理論研究領域，越來越多的學者對企業職工基本養老保險基金進行預測研究，涉及人口流動、人口老齡化、全面二孩政策及延遲退休政策等方面。多項研究顯示[6，15-17]，我國越來越多省份的基本養老保險基金出現了當期收不抵支，而且全國養老保險基金結余的增速也呈現逐年下降趨勢，養老保險基金運行面臨越來越大的支付壓力。本研究兵團企業職工基本養老保險運行情況和預測結果與之相一致，但也存在一定地區差異，應結合實際情況采取適宜的措施。

4 建議

4.1 擴大覆蓋面

針對兵團老齡化程度高、制度贍養率高這一現象，兵團有關當局應采取有效措施提高人們的參保積極性，擴大制度覆蓋范圍，如加大制度宣傳力度，做到多形式、多頻率和全方位宣傳，以增強和提高企業與個人繳費的信任度和自覺性[18]；打破制度壁壘和戶籍限制，采取激勵政策引導城鄉居民參加企業職工基本養老保險；落實靈活階段性降低養老保險繳費率，以緩解企業和個人的繳費壓力[19]；重點關注靈活就業人群，建議建立動態的人口、社保檔案，落實全民參保計劃，實現法定人員全覆蓋[11]。

4.2 提升征繳能力

兵團有關當局應靈活調整稅收和養老保險的繳費率，在經濟低迷時采取積極的財政政策以緩解集體和個人的壓力[12]。面對國家持續增長的財政補貼收入，當地部門應加強基金監管力度，重視基金精算預算，提高基金使用效率；對國家進行的社會保險費征收體制改革要做出及時有效的配套協調方案[8]，主動適應變化；采取優惠政策招納專業稅務人員，實施激勵措施留住人才，加大信息技術資金投入，充分釋放稅務機關的征繳能力，做實繳費基數，提升遵繳率。

4.3 控制養老金支出水平

多項研究表示，在增加養老金積累和減少支出方面較有效率的方案是推遲退休年齡[20，21]，表示它在短期內可起到緩解人口老齡化的危機、減少養老保險的支付能力的作用。兵團有關當局可借鑒相關經驗，在結合當地實際綜合考慮養老金調整模式、養老金增長率和人口出生率等多方面因素，以及充分考慮延遲退休所帶來的一系列負外部性特點的基礎上，科學構建政府、企業與個人間的責任分擔機制，強調個人在制度中的重要地位[22]；積極落實國家“二胎政策”，鼓勵生育，完善相關配套措施；完善社會保障制度與政策，增加人口老齡化與醫療保險基金支出對經濟發展的疊加效應，減少人口老齡化與養老保險基金對經濟發展的抵消效應[23]，規避以往養老金越高，期望越高，而滿意度越低的現象[19]，從而控制養老金支出水平。

4.4 提高統籌層次

兵團面臨城鎮職工基本養老金在各師之間存在結構性缺口，基金流通性不夠、共濟互補能力弱的問題。究其原因，很大程度上是基金統籌層次低引起的[24]。所謂統籌層次，是指養老保險繳費收入資金流的收入、支出、管理與核算的層級[25]。隨著國家提出實施養老保險基金中央調劑制度[22]，進一步推動基礎養老金向全國統籌邁進，兵團各師、各部門間應積極響應黨中央的號召，加強溝通與協作，加快制定出與本地相適應的相關配套改革方案；成立專門部門負責區域間協調工作，充分考慮各地的合理訴求，構建區域利益均衡機制；明確制度標準和規范，對養老資金實行制度統一化管理，有效解決跨地區養老保險繳納難的問題和流動型勞動力養老保險轉接難題[11]；綜合考慮本地人口結構變化和經濟發展實際，靈活、動態地調整企業職工基本養老保險繳費率和計發方法，提高基金征繳收入和確保基金支付對象的真實性，促進基金的平衡健康發展[26]。