煤炭企業財務風險管理及內部控制探討

王星浩 山西煤炭運銷集團泰山隆安煤業有限公司

煤炭企業在經營發展過程中，必須充分重視財務管理工作的重要性，隨著時代的發展和進步，任何一個行業或企業在經營發展過程中都面臨著巨大的競爭壓力。作為煤炭企業來說同樣也不例外，其在發展過程中不可避免地遇到各種風險問題。所以煤炭企業必須順應時代發展的要求，建立完善的內部管理制度，加強企業內部管理與控制力度，才能在有效提升企業經營管理質量的前提下，提高企業的風險防范能力，確保企業在激烈的市場競爭中始終占據有利位置。

一、煤炭企業財務管控與風險防范體系建設的原則

（一）有效制衡原則

煤炭企業在公司機構設置以及權力分配等方面出現的權力過度集中現象，加劇了權力壟斷問題產生的影響。如果煤炭企業在經營發展過程中權力過度分散的話，則會因為出現內耗增加的問題，制約企業經營管理工作效率的提升。也就是說，不論權力過度集中還是分散都會導致煤炭企業出現生產經營失控的情況，影響煤炭企業的健康可持續發展。對此，煤炭企業的管理層必須根據企業自身生產經營的實際情況，確定企業的管理層級和各個層級的管理缺陷，避免因為權力過度集中或分散等情況的發生，影響企業的經營管理。

（二）分工控制原則

嚴格按照煤炭企業生產經營的實際要求，確定各個崗位的任職要求、職責、權限、崗位工作質量要求以及考核標準。確定各個層級管理人員的職權范圍以及業務處理的權限，在企業內部形成工作人員相互制約、相互監督的內部控制管理氛圍，確保企業經濟管理工作制度落實到企業生產經營的各個環節中。

（三）人崗匹配原則

企業管理者水平高低取決于管理者自身綜合素質的高低。如果企業管理人員綜合素質偏低的話，即便是企業權力機構配置再合理，也會因為不懂經營管理的人掌握管理企業的權力，導致企業出現資金和資產嚴重流失的問題，給企業造成了巨大的經濟損失。作為新經濟常態下的煤炭企業來說，財務部門必須把好人員設置關，制定科學合理的財務人員選拔、任用制度和策略，確保科學用人與人崗匹配目標的順利實現，為煤炭企業的長期可持續發展奠定堅實的基礎。

二、煤炭企業財務管控與風險防范體系建設

（一）加強財務信息資源共享

信息技術時代的迅速來臨，推動了煤炭企業財務管理模式的創新和發展，為了促進煤炭企業財務信息資源利用率的有效提升，煤炭企業在經營發展過程中，必須充分重視財務信息資源整合的重要性，構建企業內部各部門信息共享平臺，促進企業財務管理工作水平和質量的穩步提升。

煤炭企業在經營發展過程中，應該緊跟信息化時代發展的腳步，加大信息化財務管理軟件和系統研發和引進的力度，通過在企業內部建立完善財務管理體系的方式，構建企業經營管理信息數據庫，提高企業信息檢索的速度，為企業內部各部門及時上傳和整理財務信息提供技術支持，增強企業財務部門的信息利用能力。根據企業經營發展的要求，加快信息化財務管理設備更新升級的速度，建立現代化財務管理數據中心，存儲企業財務信息，根據企業經營發展的需求創新財務管理模式，為企業內部財務信息資源的共享提供強有力的支持。煤炭企業在日常經營管理過程中，應該站在企業長期可持續發展的角度上，構建以財務信息化管理模式為基礎的企業內部財務資源信息化共享平臺，降低企業的經驗管理成本，優化企業經營管理體系，促進企業資源利用率的有效提升。

首先，煤炭企業應該順應大數據時代發展的要求，加快大數據技術引入的速度，為企業構建財務數據信息共享平臺提供技術支持。隨著大數據技術在各個領域和行業中的推廣和應用，煤炭企業應該借助大數據技術處理企業財務管理工作中產生的海量財務信息資源，提高企業財務決策的科學性與合理性，最大限度地降低決策者因主觀情感因素對企業經營發展決策的制定和實施產生的不利影響，幫助企業規避經營發展過程中遇到的各種風險隱患，為企業獲取更多的經營利潤。由于傳統的財務管理模式下，煤炭企業的財務人員在日常工作中需要處理大量內容繁雜的財務信息，才能從中獲取有助于企業財務決策制定和實施的數據信息，不僅增加了企業財務工作的難度，而且財務信息處理的時效性與準確性也無法保證。大數據技術的應用，煤炭企業財務管理人員必須克服了傳統財務管理模式中存在的缺陷，降低了財務工作人員的工作難度，而且將財務數據信息以直觀的形式呈現出來，為企業管理者制定經營發展決策提供了數據依據，提高了企業的經營效益。

其次，企業作為新經濟常態下的煤炭企業財務管理部門來說，應該充分發揮大數據技術的優勢，減少財務人員的工作負擔，避免因為財務信息處理環節出現問題，導致企業管理層制定企業經營發展決策出現誤差。大數據技術在煤炭企業財務管理工作中的應用，為煤炭企業提供了創新發展的契機，減少了企業呆賬、壞賬問題的發生率，加快了企業資金回籠的速度，為企業未來的經驗發展提供了充足的資金支持，幫助企業建立了良好的企業形象，擴大了企業的市場影響力，為企業獲得更多經營發展資源奠定了堅實的基礎。

最后，煤炭企業在重塑大數據時代與市場經濟背景下的財務管理目標時，應該從以下幾方面著手制定明確的煤炭企業財務管理目標：（1）戰略目標。煤炭企業財務部門應該制定多元化發展戰略優化企業財務管理目標，將組織戰略目標分解于企業財務管理體系中，確保企業組織管理目標的順利實現。（2）管理目標。煤炭企業在開展財務管理工作時，必須充分重視企業財務部門與其他部門相互溝通的重要性，在企業內部構建和諧、積極、開放、創新、互動的企業文化，增強企業組織的凝聚力與員工向心力，提高企業財務管理工作的效益。（3）發展目標。企業管理層在企業經營發展過程中，必須將財務管理目標與企業經營發展目標深度融合在一起，優化和完善企業財務管理策略，構建完善的信息化財務管理系統，促進企業的健康可持續發展。

（二）優化財務風險管理組織架構

國家實施的去產能、調結構等政策的出臺實施以及社會各界環境保護治理意識的不斷增強，為我國煤炭行業的可持續發展指明了方向。煤炭企業在經營發展過程中，不僅要面臨煤炭安全開采、煤炭價格波動帶來的各種風險，而且還要應對政策調控、利率變動等外部經營環境變化產生的影響。

1.創設財務風險預控管理小組。由于財務風險具有顯著的不確定性和損失性特點，所以煤炭企業在經營發展過程中，必須根據企業自身經營發展的實際情況，加強企業財務風險分析和管理工作的力度，建立完善的企業財務管理制度，組建以企業領導層為核心的財務風險預控管理團隊，確保企業財務風險管理工作的有序開展。此外，定期上報企業經營發展過程中財務風險管理的實際情況，根據財務風險發生后對企業各部門管理產生的影響，詳細劃分各部門的風險級別，然后由財務部門匯總編寫煤炭企業年度財務風險管理的報告，為后續財務風險管理工作的開展提供數據依據。

2.創設政策研究小組。國家宏觀政策以及經濟發展策略的調整對煤炭行業的發展產生了積極的影響。作為煤炭企業來說，應該在深入分析和研究國家以及地方政府制定的相關政策的基礎上，制定符合企業自身可持續發展需求的經驗發展決策。比如，通過對《煤炭產業發展政策》的深入研究，明確煤炭企業的創新發展思路、發展目標以及重點，調整企業的發展規劃。煤炭企業的財務管理部門應該從企業所得稅、增值稅、資源稅等幾方面著手做好稅收籌劃的相關工作，從稅收方面減輕企業的經營成本和稅負壓力，選擇最佳的稅收優惠組織形式，提高煤炭企業的稅務籌劃管理工作質量和效率。比如，煤炭企業在出售相關產品時，應該鼓勵客戶提前交付貨款，然后在政策和制度允許的范圍內，最大限度地拖延收入確認的時間，增加企業取得資金的機會成本，從而達到推延企業納稅時間的目的。煤炭企業在經營發展過程中，還應根據企業經營發展的要求，加大環保設備、節能設備以及安全生產等相關設備的購置資金投入力度，嚴格按照《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》與《環境保護專用設備企業所得稅優惠目錄》中的相關規定，將設備投資額的10%從企業當年應繳納所得稅額中予以抵免，如果當年所得稅額度抵免不足，則應該在之后的5 個納稅年度內結轉并完成抵免。隨著企業逐步加大安全生產、環境保護等專用設備采購的投入力度，不僅為企業職工的安全生產提供了保障，同時企業也享受到了稅收優惠政策帶來的好處。煤炭企業稅務籌劃工作作為一項長期且系統性的工程，企業在開展稅務籌劃工作時，不僅要熟悉國家頒布實施的相關法律法規政策，而且還應緊跟市場經濟發展的腳步，及時地調整和優化企業的經營發展策略，才能在確保企業稅務籌劃目標順利實現的基礎上，降低企業財務風險的發生率。

（三）有效進行管理和風險管控

1.實施全面預算管理。煤炭企業在經營發展過程中，應該利用完善的全面預算編制內容控制企業的生產經營活動，才能確保企業經營發展目標的順利實現。新經濟常態下的煤炭企業在開展內部控制工作時，必須加強企業全面預算管理工作的力度，提高企業財務管理工作的水平，優化和完善企業財務資源配置體系，為企業經營管理決策以及戰略規劃的實施提供數據依據。此外，煤炭企業在經營發展過程中，應該深刻認識到財務資源合理配置的重要性，積極探索和研究符合企業經營發展需求的財務管理策略，構建以經營預算、投資預算、籌資預算、財務預算等為核心的全面預算管理框架，提高企業預算管理的精確度，確保企業經營管理決策的制定和實施。

2.強化煤炭企業監督。煤炭企業制定的良好內部控制制度以及風險管理決策離不開嚴格監管手段和機制的支持。煤炭企業在經營發展過程中，根據企業經營發展的要求，開展內部審計工作，不僅有效提升了企業內部控制和自我監督能力，同時煤炭企業將內部審計工作的內容涵蓋到企業年度財政收支、流動資金運行、會計核算、財務信息管理等各方面，提高了企業內部審計監督工作的效果，為煤炭企業的長期可持續發展打下了良好的基礎。此外，煤炭企業在開展內部審計監督工作時，企業管理者必須明確企業內部控制的目標，從企業投資項目中找出企業經營管理過程中可能發生的財務風險，然后通過對問題的深度調查和分析，確保企業風險管理與內部控制監督措施落實到煤炭企業經營發展的各個環節中。良好內部審計工作的開展，不但有效降低了企業經營風險的發生率，而且提高了煤炭企業自我控制的能力和水平，保證了企業財務管理工作的高效開展。

3.構建企業財務風險預警。煤炭企業財務管理部門，應該根據企業經營發展的實際情況，成立專職的財務風險預警機構，配置專職財務風險預警工作人員，通過對企業盈利能力、償債能力、發展能力、營運能力等財務指標的定期監測，分析企業財務數據指標變化的趨勢，準確判斷企業是否存在財務風險隱患，以便于企業管理層及時就企業的經營發展作出預測。此外，煤炭企業的財務部門，還應以積分模型為基礎準確預測企業經營發展過程中可能發生的財務風險，調整企業財務風險預警指標和預警值，才能在準確反映企業經營發展情況的基礎上，增強企業的財務風險控制能力和水平，為企業管理層及時調整和優化企業戰略發展決策提供準確無誤的財務依據，將財務風險發生后造成的損失降至最低。作為新經濟常態下的煤炭企業來說，必須從以下幾方面著手，制定企業財務風險預警方案：首先，選擇符合煤炭企業經營發展需求的財務風險預警機制，根據企業未來發展的趨勢，選擇相應的財務數據，分析預測企業未來幾年可能發生的財務風險，從而達到提前預測財務風險的目的。其次，通過對煤炭行業發展數據的橫向對比，以行業標桿公司的財務數據為目標，制定符合本企業發展需求的財務風險管理和內部控制制度。最后，優化和完善企業內部風險控制機制，根據企業未來發展的要求，設置專職風險控制目標，安排專業人員組成企業內部財務風險控制小組，站在專業角度分析企業經營活動過程中產生的財務數據，提高企業的財務風險規避和轉移能力，推動企業的健康可持續發展。

4.積極開展部門間的溝通。煤炭企業在經營發展過程中，財務部門必須加強與內部各部門、各層級之間交流溝通的力度，優化和完善企業風險管理與內部控制機制，提高企業經營管理的水平。比如，煤炭企業的財務部門應該通過與業務部門之間的互動合作，明確各自的職責，做好企業應收賬款催收以及年度掌握信息的傳遞工作，避免因為煤炭企業壞賬、呆賬過多導致企業遭受不必要的資金損失。另外，煤炭企業還應充分重視信息技術內部控制平臺建設的重要性，加大電子信息技術引進和應用的力度，充分發揮煤炭企業數字化信息平臺的優勢，分析企業內部控制和管理過程中雨大的問題，提高煤炭企業的經營管理工作效率，最大限度降低煤炭企業的財務風險發生率，確保企業煤炭企業長期可持續戰略發展目標的順利實現。

三、結語

新經濟常態下的煤炭企業必須在經營發展過程中，正確認識和分析市場經濟體系企業內部控制的重要性，站在宏觀經濟發展的角度上，建立完善的煤炭企業內部預算管理機制，充分利用數字化信息技術，強化企業內部監督和管理力度，才能在順應時代發展需求的基礎上，提高煤炭企業的風險管理工作水平，為煤炭企業的長期可持續發展保駕護航。