綠色理念下的財政稅收政策優化對策

趙紅 菏澤市退役軍人服務中心

在當前社會發展階段下，資源缺乏、環境惡化以及氣候變化等，諸多問題的產生及發展，會對未來社會的健康持續發展帶來極大的不利影響。基于社會發展現狀，我國對綠色產業開始予以大力支持，并且為進一步推動其發展出臺了一系列以綠色理念為基礎的財政稅收政策，從而為在新時代建立綠色、節約型社會奠定堅實基礎。基于此，本文主要就綠色理念下的財政稅收政策的優化對策展開重點研究，以作參考。

一、綠色理念下財政稅收政策的發展現狀

（一）稅收體系有待完善

在當前社會發展階段之下，基于綠色理念的財政稅收政策具有極大的復雜性特點，因為其將會涉及包含綠色農業、工業在內的多個層面的內容。就目前我國發展現狀而言，我國在綠色農業及工業方面仍存在一定程度的發展問題，例如，部分與綠色農業、工業相關的政策在實際社會發展過程中并未實現有效落實。除此之外，相關的國家頒布出臺的財政稅收政策在實際落實的進程中，部分地區的相關部門會存在一刀切的情況，并沒有以該地區的實際情況為基礎，這種情況的出現就會對當地相關企業的生產與經營產生極大消極影響，從而不利于當地經濟的持續發展[1]。

（二）稅收類別不全面

目前，營改增已經在我國落下了帷幕，但是就我國財政稅收政策的發展歷程來看，我國基于綠色理念的財政稅收理論的興起及發展與其他國家相較而言還相對較晚，還未取得此方面較為豐富的實踐經驗，因此，當前階段下我國的綠色財政稅收發展的全面性還有所欠缺。除此之外，在綠色理念下的財政稅收政策的發展過程中，相關稅收政策的種類還不夠全面，并且在此基礎之上我國綠色財政稅收的發展，還未對環保的價值做到充分及全面的認識。這種情況的出現就在一定程度上，導致了我國目前的財政稅收政策不能與新時代背景下的市場發展做到有效協調，從而不能滿足新時代社會發展對其所提出的實際要求。

（三）政策激勵作用不足

近年來，我國基于綠色理念的財政稅收政策雖然在持續推行，但是在此過程中，我國對其進行的各項投資規模及力度也在進一步擴大，在此種發展情況下，政策的實際激勵作用已經出現了極大的減退現象。以對企業污染物排放方面的政策規定為例，在當前社會發展情況下，相關部門可以針對那些向生態環境中排放污染物的企業采取一定的懲罰措施，但是相關懲罰標準對大型企業來說可能不會產生明顯的影響，針對某些小微企業則此種懲罰力度又相對較大，這種政策在實際落實過程中，所存在的不平衡現象的出現會對政策的實際威懾力產生極大影響。綜上所述，在當前發展階段之下我國能夠采取的相關激勵措施還不夠充分，因此其所產生政策激勵作用還存在嚴重不足[2]。

（四）政策宣傳不到位

綠色理念下的財政稅收政策在我國實際推行的時間還相對較短，并且在其推行過程中，相關部門并未對其進行充分宣傳與推廣，此種情況的出現就導致了我國的基于綠色理念的相關財政稅收政策，并未受到社會廣大群眾的關注與了解，而僅僅只有部分與其密切相關的高耗能企業及對財政稅收政策有所關注的人員對此了解。此種政策宣傳不到位的情況，不僅會對相關企業的轉型優化產生一定程度的阻礙，而且還不利于我國經濟體制改革的順利推進，從而在此基礎之上對我國綠色、節約型社會的建立與發展產生了極大不利影響。

二、綠色理念下財政稅收政策優化策略

（一）建立綠色稅收體系

就當前階段下我國財政稅收的發展現狀而言，我國若想在現有基礎之上充分發揮綠色財政稅收政策，在我國社會經濟發展進程中的積極作用。就應當在節約資源及環保兩個方面進一步強化國家的財政支持水平，并在此基礎之上建立健全我國的綠色稅收體系，從而使我國的綠色財政政策可以擁有持續發展的動力。在對我國的綠色財政稅收體系進行建立健全的過程中，我國相關部門應當對以下三個方面的工作予以高度關注：第一，相關部門可以通過財政約束這一方式來有效增強資源利用的整體效率，從而在此基礎上實現節約資源的發展目標。以我國電力資源方面的發展為例，在對其進行開發及征稅的過程中，相關部門應當對實際的財政稅收的征收方式作出符合時代發展趨勢的創新，以有效強化其對電力資源開發等相關方面的制約作用，從而充分實現此類財政稅收政策在社會經濟發展過程中對資源節約的促進作用。第二，相關部門應當對各類可能產生污染排放的企業進一步強化監管力度，并且在此基礎之上對企業所排放的各類廢棄物也要在原有基礎上增加稅收力度，與此同時，針對那些將自身所產生的污染物進行再清理后進行排放的企業，相關部門要對其進行充分鼓勵，以充分發揮其在社會發展過程中的帶頭作用。相反，針對那些存在嚴重資源浪費及環境污染的企業，相關部門也要依據實際情況對其進行相應的懲罰，以在此基礎之上進一步提升該企業及其相關領導人員的環保意識，從而進一步推動綠色財政稅收政策的具體落實。第三，相關部門在對我國綠色財政稅收體系進行完善的過程中，也要注重對應淘汰機制的建立與健全，以在此項機制的支持之下對不符合新時代發展趨勢的某些高耗能、高污染、低收益企業進行淘汰，以進一步促進我國綠色、節約型社會的建立 與發展[3]。

（二）合理增加財政稅收類別

通過上文對我國綠色理念下財政稅收政策發展現狀的分析可以得知，目前我國綠色財政稅收發展的全面性還有所欠缺，并且綠色理念下的財政稅收政策的發展過程中，相關稅收政策的種類還不夠全面。稅收種類在我國財政稅收體系中具有舉足輕重的地位，因此，在我國綠色理念下財政稅收政策的發展進程中，相關部門的工作人員，應當對各種財政稅收類別所對應的實際范圍區間具有較為清晰的認知。然后在此基礎之上對大氣、水資源、土壤等各類污染的防治進行全面統籌，然后以此為參考對相關財政稅收類別的實際征收對象、適用范圍等進行進一步的明確，這樣我國相關部門就可以通過有關定向的財政稅收種類，來充分發揮綠色理念下相關財政稅收政策應有的作用，從而使其在最大限度滿足當前時代發展背景下我國社會經濟發展的實際需求。除此之外，近幾年我國所完成的營改增應當被劃分至結構性減稅的類別中，在當前發展現狀中若可抵扣進項出現缺乏或者是縮減，則就會在一定程度上增加相應的稅收負擔。基于此，相關企業在實際的采購活動中最好要開具相應的增值稅專用發票，然后通過此可以對企業采購成本進行抵扣，從而實現稅收負擔的有效減輕。

（三）提升對工農業的支持力度

我國在發展過程中所提出的綠色理念，實際上就是要促進我國社會的可持續發展，因此在當前我國綠色理念下的財政稅收政策的實際推進過程中，有關部門及其工作人員要在現有基礎之上，進一步強化對各產業的認知與了解程度。工農業是維持國家運行的基礎產業，是保障人民群眾生產及生活的基礎，因此我國工農業相關的綠色財政稅收制度實際應用狀況應當受到相關部門重視。對當前階段我國的農業發展而言，有關部門可以在現有基礎上進一步加大與農業相關的各項補貼力度，如農機專項補貼等，與此同時還要進一步提升對農業的發展的金融投資水平，從而為農業的持續發展奠定雄厚的資金基礎。除此之外，針對國內的農業生產園區以及農業種植大戶，相關部門還可以對其技術方面給予一定的補貼，需要注意的是在各項補貼的實際落實過程中，相關部門要以當地的實際發展情況為基準，在對當地經濟發展現狀進行充分了解分析的基礎上，對各類專項補貼進行合理、科學的調整，從而有效避免相關政策的實際落實過程中出現“一刀切”的問題。對當前階段我國的工業發展而言，有關部門要充分發揮相關優惠政策的積極作用，在此基礎上鼓勵當地企業強化對新時代先進綠色技術的引進及推廣應用，以在推動企業創新的基礎上，進一步促進我國綠色節約型社會的建立 與發展[4]。

（四）強化政府主導及企業創新

我國現行的綠色理念下的財政稅收政策，是由相關政府部門制定出臺的，因此，在綠色財政稅收政策實際推行的過程中，政府要充分發揮自身所應有的主導作用，要采取相關有效措施來對企業進行鼓勵，以在現有基礎上進一步推動企業的創新步伐，并且還要充分發揮當前時代下新媒體等新型宣傳渠道的積極作用，對我國現行綠色財政稅收政策進行積極宣傳，以有效促進我國綠色產業的健康、持續發展，從而充分實現企業的可持續發展。例如，政府的相關部門需要以當地企業發展的實際情況為基礎，來制定出臺符合當地企業發展實際需求的扶持制度，以有效降低企業在生產運營過程中所產生的成本投入，從而在充分提升企業經濟效益的基礎上進一步促進其發展進程。除此之外，企業在自身的發展過程中也要進一步提升對相關財務工作人員的關注力度，在對企業財務人員選用進行嚴格把控的基礎上，還要有效提升其專業及道德素養，以在最大程度上實現對企業稅務籌劃的科學性水平，充分避免偷漏稅問題的產生，從而有效推動市場的良性競爭。企業在自身的運營過程中，還要對納稅方案進行詳細制定，并以此為基礎構建專屬的數據管理機制，然后對企業內部生產與稅收二者之間的關系做到合理的把控，以有效提升企業內部稅務籌劃的整體質量及效率水平，從而實現風險的有效規避。

（五）增強政策激勵作用

近年來我國在建立綠色、節約型社會的過程中出臺并推行了一系列的激勵政策，但是在其實際的推行進程中因為宣傳不足等因素的影響，導致其并沒有發揮出其應有的效果。基于此，我國若想在現有基礎之上進一步推動綠色、節約型社會建設的進程，就應當在對綠色理念下財政稅收政策的實際落實予以高度重視的基礎上，有效促進其自身作用的充分發揮。除此之外，相關部門還要對現行各類激勵政策的適用范圍進行合理拓展，以讓更大規模的企業及個人可以享受到相關政策的紅利，從而以此為基礎讓人民群眾可以充分強化自身的節約及環保意識。相關部門要想進一步增強政策的激勵作用，最基本的就是要讓越來越多的人對綠色理念下財政稅收政策進行認識與了解，而想要達成上述發展目標的一個關鍵手段，就是要加強對相關政策的宣傳力度，此方面的具體內容將在下文中進行詳細闡述[5]。

（六）加強政策宣傳力度

在我國綠色財政稅收政策的推行過程中，對相關政策的宣傳與推廣具有十分重要的作用。在當前發展階段下，我國的基于綠色發展理念的相關財政稅收政策，可以簡要劃分為財政支持與稅收優惠這兩個主要方面，但是在其實際落實的進程中會出現因宣傳不到位，而導致的相關企業及機構對此類政策認識及了解缺乏的情況，此種情況的出現就會致使綠色財政稅收政策不能進行有效落實，從而對其所應有的引導及激勵作用的發揮產生極大的阻礙。基于上述內容，我國綠色財政稅收政策在實際落實過程中所存在的問題，我國有關部門應當在現有基礎之上，進一步加強對綠色財政稅收制度的宣傳力度。相關部門可以充分發揮新時代多媒體平臺的積極作用，在允許的基礎上可以充分帶動當地各類官方多媒體平臺。來進行綠色財政稅收政策的宣傳與推廣。例如，微信工作號、抖音、頭條新聞等，以在此基礎之上進一步提升此類稅收政策的曝光度，從而可以使其被越來越多的企業、單位及群眾所關注和了解。在綠色財政稅收政策的宣傳力度及水平進一步提升的前提下，越來越多的企業可以通過對相關政策的認識與了解來對其進行充分利用，從而在當前社會發展階段下。享受到了相關綠色財政稅收政策所帶來的紅利。除此之外，在綠色財政稅收政策的支持之下，我國許多高耗能、高污染的企業，也可以以此為依據對其自身現有的經營模式，進行符合時代發展趨勢的調整與優化，從而使其在降低對環境及社會所產生的不利影響的基礎上，進一步促進了其自身的可持續發展。

三、結語

財政稅收不僅可以在調節國內經濟發展方面發揮作用，而且還會在環保、資源節約等層面起到一定程度的促進作用。綜上所述，本文主要從綠色理念下財政稅收政策的發展現狀及其優化策略兩方面進行了重點探討，期望本文所研究的內容可以為相關人員帶來一定的參考價值。